编制甲企业应交所得税的会计分录。
题目
编制甲企业应交所得税的会计分录。
相似考题
参考答案和解析
55.借：所得税 52.8
贷：应交税金——应交所得税 52.8
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第1题：
请教:2013年湖南省会计从业《会计基础》临考冲刺试卷(九)第4大题第1小题如何解答?【题目描述】
甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。
(2)核定的全年计税工资为600000元，全年实发工资650000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。
假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求：根据资料，回答以下各题。
(1)甲公司2007年度应纳税所得额＝___________
(2)甲公司2007年度应交所得税＝___________
(3)编制甲公司确认应交所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借：___________
贷：___________
(4)编制甲公司实际缴纳所得税的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
借：___________
贷：___________
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。
借：___________
贷：___________
【参考答案分析】：
(1)甲公司应纳税所得额＝1000000－50000＋50000＝1000000(元)
(2)甲公司应交所得税＝1000000×25%＝250000(元)
(3)确认应交所得税的会计分录：
借：所得税费用 250000
贷：应交税费——应交所得税 250000
(4)实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税费——应交所得税 250000
贷：银行存款 250000
(5)年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润250000
贷：所得税费用250000
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第2题：
甲企业2005年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项。（4分）
要求：
（1）计算企业应交所得税（在试卷上列出计算过程）；
（2）编制应交所得税的会计分录。
正确答案：
应交所得税：[1000000+（220000—200000）]X33％
=336600元
借：所得税 336600
贷：应交税金——应交所得税 336600 -
第3题：
经核算，企业当月的利润总额为10万元，适用所得税税率25%。那么，本期应交的所得税费用为2.5万元。 编制会计分录如下： 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000
D -
第4题：
甲企业2010年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元，所得税税率为25％，当年按税法核定的全年计税工资为200000元，该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
要求：(1)计算企业应交所得税(列出计算过程)；(2)编制应交所得税的会计分录。(4分)
正确答案：
11．【答案】
应交所得税=[1000000+(220000—200000)]×25％=255000(元)
借：所得税费用 255000
贷：应交税费——应交所得税 255000
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第5题：
甲企业2007年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为33%，当年按税法核定的全年计税工资为200 000元，该企业全年实发工资为220 000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。
要求：
(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程)；
(2)编制应交所得税的会计分录。
正确答案：(1)应交所得税=[1 000 000+(220 000—200 000)]×33%=336 600元
(2)
借：所得税费用 336 600
贷：应交税费——应交所得税 336 600