【资料二】地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2011年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。（2）将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质）。分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。（3）建筑工程公司设独立核算的餐饮中心，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5%的营业税税率、歌舞厅适用20%的税率）。要求：根据上述资料，回答下列小题：下列关于营业
题目
【资料二】地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2011年发生经营业务如下：
（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。
（2）将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质）。分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（3）建筑工程公司设独立核算的餐饮中心，全年取得餐饮收入80
万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5%的营业税税率、歌舞厅适用20%的税率）。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
下列关于营业税的说法中，正确的有（ ）。
A、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额
B、纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款
C、台球和保龄球业务属于娱乐业
D、纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率
相似考题
参考答案和解析
专家解析：正确答案：ACD
纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。
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-
第1题：
地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下：
（1） 总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2） 工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3） 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
（4） 建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1） 建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
（2） 建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
（3） 建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
（4） 建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
（5） 建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
正确答案：
(1)应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加：(9000-4000-3000)×3%×（1+5%+3%)
=64.8(万元)
(2)代扣代缴营业税、城市维护建设税、教育费附加：1000×3%×（1+5%+3%)=32.4(万元)
(3)增值税、城市维护建设税、教育费附加：
4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(万元)
316.1×（5%+3%)＝25.29(万元) 共计：316.1+25.29＝341.39(万元)
(4)印花税：9000×3%00+3000×3%00=3.6(万元)
(5)宾馆应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加：
(80×5%+60×20%+12×5%)×（1+5%+3%)=17.93(万元) -
第2题：
根据材料回答 81～84 题
(一)
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：
1.承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。
2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。
已知该地娱乐业营业税税率为20%。
第 81 题 甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．6
B．84
C．90
D．150
正确答案：C
3000*3%=90万元
本题考查建筑业的营业税。参照教材111页。 -
第3题：
某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8 000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2 000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1 500万元。已知建筑业营业税税率为3%。
要求：根据上述情况回答下列问题。
(1)该公司应纳营业税是________。
(2)该公司应扣缴装饰公司营业税是________。
(3)该公司应扣缴安装公司营业税是________。
正确答案：
135万元；60万元；45万元。(1)计税营业额=8 000-2 000-1 500=4 500(万元)，应纳营业税=4 500?3%=135(万元)。(2)应扣缴装饰公司营业税=2 000?3%=60(万元)。(3)应扣缴安装公司营业税=1 500?3%=45(万元)。 -
第4题：
共用题干
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2012年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。根据以上资料，回答下列问题：甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为()万元。
A:18
B:30
C:39
D:65答案：B解析：3000*3%=90（万元）。
招待所收入应缴纳的营业税=30*5%+55*20%=12.5（万元）。
（1300-700）*5%=30（万元）。
200*3%=6（万元）。 -
第5题：
共用题干
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2012年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。根据以上资料，回答下列问题：乙建筑T程公司应缴纳的营业税为()万元。
A:0
B:6
C:21
D:66答案：B解析：3000*3%=90（万元）。
招待所收入应缴纳的营业税=30*5%+55*20%=12.5（万元）。
（1300-700）*5%=30（万元）。
200*3%=6（万元）。 -
第6题：
共用题干
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2012年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。根据以上资料，回答下列问题：甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为()万元。
A:4.25
B:11.9
C:12.5
D:17答案：C解析：3000*3%=90（万元）。
招待所收入应缴纳的营业税=30*5%+55*20%=12.5（万元）。
（1300-700）*5%=30（万元）。
200*3%=6（万元）。 -
第7题：
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。 (2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。 (3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。 (4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。 甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）万元。
- A、60
- B、84
- C、90
- D、149
正确答案:B -
第8题：
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2014年发生经营业务如下： （1）总承包本县一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给县城的某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 （2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑工程公司自产货物提供，2000万元由安装公司外购货物提供。 （3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，支付的相关的运输费用30万元取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。 （4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收。台球、保龄球适用5%的营业税税率，其他娱乐业适用20%的营业税税率）。 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。 （1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。 （2）安装公司应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。 （3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。 （4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。 （5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
正确答案: （1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝（9000-4000-3000）×3%×（1+5%+3%）＝64.8（万元）
（2）安装公司应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝3000×3%×（1+5%+3%）＝97.2（万元）（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税＝4000÷（1+17%）×17%-236-30×11%＝341.9（万元）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝341.9×5%+341.9×3%＝27.35（万元）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加＝341.9+27.35＝369.25（万元）
（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税＝9000×0.3‰+3000×0.3‰＝3.6（万元）
（5）建筑丁程公司应纳的宾馆收入营业税＝80×5%+60×20%+12×5%＝16.6（万元）建筑工程公司应纳的宾馆收入的城市维护建设税＝16.6×5%＝0.83（万元）建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加＝16.6×3%＝0.5（万元）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝16.6+0.83+0.5＝17.93（万元） -
第9题：
不定项题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2013年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。（2）将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质）。分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。（3）建筑工程公司设独立核算的餐饮娱乐中心，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5%的营业税税率、歌舞厅适用20%的税率）。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于营业税的说法中，正确的是（）。A纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以总价款减去分包款后的余额为营业额
B纳税人提供建筑劳务，营业额不包括工程所用的材料价款
C台球和保龄球业务属于娱乐业
D纳税人兼有不同税目的应税劳务，未分别核算营业额的，从高适用税率
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
不定项题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2013年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。（2）将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质）。分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。（3）建筑工程公司设独立核算的餐饮娱乐中心，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5%的营业税税率、歌舞厅适用20%的税率）。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。建筑工程公司餐饮中心收入应缴纳的营业税是（）万元。A7.6
B16.6
C16
D28.6
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
不定项题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2013年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。（2）将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质）。分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。（3）建筑工程公司设独立核算的餐饮娱乐中心，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5%的营业税税率、歌舞厅适用20%的税率）。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。建筑工程公司应缴纳城市维护建设税及教育费附加是（）万元。A15.73
B11.29
C6.68
D18.76
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题计算题： 地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下： (1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 (2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。 (3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。 (4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。 (说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收) 要求： 根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。 (2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。 (3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。 (4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。 (5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。正确答案： (1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税=(3000-1000)×3%=60(万元)
建筑工程公司承包工程应缴纳的城市维护建设税=60×5%=3(万元)
建筑工程公司承包工程应缴纳的教育费附加=60×3%=1.8(万元)
建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=60+3+1.8=64.8(万元)
(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税=1000×3%=30(万元)
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的城市维护建设税=30×5%=1.5(万元)
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的教育费附加=30×3%=0.9(万元)
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加=30+1.5+0.9=32.4(万元)
(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税=4000÷(1+17%)×17%-236-30×7%=343.10(万元)
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的城市维护建设税=343.10×5%=17.16(万元)
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的教育费附加=343.10×3%=10.29(万元)
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加=343.10+17.16+10.29=370.55(万元)
(4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税=9000×0.3‰+3000×0.3‰=3.6(万元)
(5)建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税=80×5%+60×20%+12×5%=16.60(万元)
建筑工程公司应纳的宾馆收入的城建税=16.60×5%=0.83(万元)
建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加=16.60×3%=0.50(万元)
建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=16.60+0.83+0.50=17.93(万元)解析： 暂无解析 -
第13题：
地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下：
（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
（5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
正确答案：
1、答案：
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税＝（3000－1000）×3％＝60（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的城市维护建设税＝60×5％＝3（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的教育费附加＝60×3％＝1.8（万元）
建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝60+3+1.8＝64.8（万元）
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税＝1000×3％＝30（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的城市维护建设税＝30×5％＝1.5（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的教育费附加＝30×3％＝0.9（万元）
建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝30+1.5+0.9＝32.4（万元）
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税＝4000÷（1+17％）×17％－236－30×7％＝343.10（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的城市维护建设税＝343.10×5％＝17.16（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的教育费附加＝343.10×3％＝10.29（万元）
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加＝343.10+17.16+10.29＝370.55（万元）
（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税＝9000×0.3‰+3000×0.3‰＝3.6（万元）
（5）建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税＝80×5％+60×20％+12×5％＝16.60（万元）
建筑工程公司应纳的宾馆收入的城建税＝16.60×5％＝0.83（万元）
建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加＝16.60×3％＝0.50（万元）
建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加＝16.60+0.83+0.50＝17.93（万元）
-
第14题：
某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程,承包合同记载总承包金额900万元,其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元,建筑劳务费300万元;建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司,分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税()万元。A.9
B.5.4
C.27
D.23.4
正确答案：B
-
第15题：
材料题
根据以下内容，回答97-100题。
甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下管辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2015年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向
C.建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。
甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）万元。查看材料A.60
B.84
C.90
D.149答案：B解析：本题考查营业税应纳税额的计算。建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及工程价款之外收取的各种费用。建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额。建筑业的税率为3%。所以该总承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000－200)×3%=84(万元)。 -
第16题：
共用题干
甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2012年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。根据以上资料，回答下列问题：甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。
A:6
B:84
C:90
D:150答案：C解析：3000*3%=90（万元）。
招待所收入应缴纳的营业税=30*5%+55*20%=12.5（万元）。
（1300-700）*5%=30（万元）。
200*3%=6（万元）。 -
第17题：
共用题干
甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所（均为非独立核算单位），2009年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元（购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位）。(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。
A:60
B:84
C:90
D:149答案：B解析：甲公司从事建筑业，营业税率为3%。甲将200万元的工程分包给B公司，营业额中应减去200万元。总承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-200）*3%=84（万元）。
转让办公楼为销售不动产，税率为5%，营业额为转让的收入减去购置原价。转让办公用房应缴纳的营业税=（1300-700）*5%=30（万元）。
甲公司的招待所为提供服务业务的旅店业，税率为5%；甲公司娱乐业规定的税率为20%。招待所取得的收入总和应缴纳的营业税=30*5%+55*20%=12.5（万元）。
增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为征税对象征收的一种税。甲公司从事的业务不涉及增值税的范围。 -
第18题：
某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2018年发生经营业务如下：总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。之后将总承包额的三分之一即3000万元分包给某安装公司。建筑工程公司签订合同应缴纳多少印花税？答案：解析：建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税
＝9000×0.3‰＋3000×0.3‰＝3.6（万元） -
第19题：
某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元，已知建筑业务营业税税率为3%。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。
正确答案: (1)计税营业额=8000-2000-1500=4500(万元)
(2)应纳营业税=4500×3%=135(万元)
(3)应扣缴装饰公司营业税=2000×3%=60(万元)
(4)应扣缴安装公司营业税=1500×3%=45(万元) -
第20题：
不定项题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2013年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元。（2）将总承包额的三分之一分包给某安装公司（具备安装资质）。分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。（3）建筑工程公司设独立核算的餐饮娱乐中心，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元（各项所得分别核算，当地规定台球和保龄球适用5%的营业税税率、歌舞厅适用20%的税率）。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是（）万元。A270
B240
C210
D180
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下： （1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。 （2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。 （3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。 （说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收） 根据上述材料，建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。正确答案：
建筑公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加合计为370.55万元
应纳增值税=(6000-2000)÷(1+17%)×17%-(236+30×7%)=581.2-238.1=343.1(万元)
应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加=343.1×(1+5%+3%)=370.55(万元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题计算题：某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3%.请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。(本题5分)正确答案： (1)建筑公司计税营业额=8000-2000-1500=4500(万元)
(2)建筑公司应纳营业税税款=4500×3%=135(万元)
(3)应扣缴装饰公司营业税税款=2000×3%=60(万元)
(4)应扣缴设备安装公司营业税税款=1500×3%=45(万元)解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题明月公司主要从事建筑工程，某年开展了以下业务： (1)承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年度工程项目全部完工，明月公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。 (2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。 (3)明月公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。 已知：明月公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%。要求：根据以上述材料，回答下列问题。 明月公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（ ）。A招待所歌厅舞厅收入
B招待所客房收入
C转让闲置办公用房
D承包建筑工程项目
正确答案： B,C解析： 本题考核营业税的税目税率。故选BC