企业下列各项行为中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。A．工程项目领用本企业的材料B．工程项目领用本企业的产品C．非常损失造成的存货盘亏D．以产品对外投资

题目

企业下列各项行为中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。

A．工程项目领用本企业的材料

B．工程项目领用本企业的产品

C．非常损失造成的存货盘亏

D．以产品对外投资

相似考题

1.企业在“应交税费——应交增值税”科目借方设置的专栏有()。A、转出未交增值税B、进项税额C、进项税额转出D、转出多交增值税

2.企业下列行为应视同销售，必须计算交纳增值税销项税额的有（ ）A．将货物对外投资B．销售代销货物C．委托他人保管货物D．委托他人代销货物E．工程项目领用本企业生产的产品

3.对于增值税一般纳税企业，在建工程领用原材料，或将原材料对外投资时，均应作出贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”的会计处理。 ( )A．正确B．错误

4.下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。A．福利部门领用外购的原材料B．非常损失造成的材料毁损C．工程项目领用本企业的外购材料D．以原材料对外投资

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  • 第1题：

    一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有( )。

    A．购进货物用于对外投资

    B．购进货物入库后发生非常损失

    C．在建工程领用生产材料

    D．辅助生产领用材料

    E．对外销售原材料


    正确答案：BC
    解析：按照增值税暂行条例及其实施细则的规定，企业购进固定资产、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务等按规定不予抵扣增值税进项税额。

  • 第2题：

    企业自营工程，领用库存商品时，涉及的科目有（）。

    A．“在建工程”

    B．“库存商品”

    C．“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”

    D．“固定资产”


    正确答案：AB

  • 第3题：

    企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

    A．进项税额

    B．进项税额转出

    C．转出未交增值税

    D．转出多交增值税


    正确答案：B
    企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理

  • 第4题：

    下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（ ）。

    A．工程项目领用本企业的材料

    B．非常损失造成的存货盘亏

    C．工程项目领用本企业产品

    D．以产品对外投资

    E．以材料对外投资


    正确答案：AB
    “工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额处理。

  • 第5题：

    对于增值税一般纳税人，应作增值税进项税额转出处理的是（ ）。

    A.安装生产线领用生产用原材料
    B.原材料因管理不善发生被盗损失
    C.库存商品作为福利发放给职工
    D.企业以存货清偿债务

    答案：B
    解析：
    选项A，原材料的进项税额可以抵扣，无须转出；选项C和D，发放领用库存商品、企业以存货清偿债务所涉及的增值税，应视同销售计算增值税销项税额，而不是进项税额转出处理。

  • 第6题：

    下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理？( )

    Ⅰ.工程项目领用本企业的材料

    Ⅱ.非常损失造成的存货盘亏

    Ⅲ.工程项目领用本企业产品

    Ⅳ.以产品对外投资

    Ⅴ.以材料对外投资

    A、Ⅰ,Ⅱ
    B、Ⅱ,Ⅲ
    C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
    D、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

    答案：A
    解析：
    A
    “工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额处理。

  • 第7题：

    某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）。

    A.企业当期发生进货退回业务，应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
    B.生产.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税是，按加计抵减的金额贷记“其他收益”账户
    C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    D.企业用外购汽车对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    E.企业用外购的牛奶发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，属于视同销售业务，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。

  • 第8题：

    企业下列行为应计算缴纳增值税销项税额的有（）。

    • A、将货物对外投资
    • B、委托他人保管货物
    • C、工程项目领用本企业生产的产品
    • D、对外捐赠
    • E、销售代销货物

    正确答案:A,C,D,E

  • 第9题：

    单选题
    某企业自行建造仓库时领用生产用原材料，该材料实际成本20000元，购入时已按17％的税率支付增值税，则该企业在对该项增值税进行会计处理时，应（）
    A

    贷记进项税额

    B

    贷记销项税额

    C

    贷记进项税额转出

    D

    贷记转出多交增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业固定资产购建领用工程用物资时，应转出的增值税进项税额记入(    )科目。
    A

    应交税费——应交增值税

    B

    应交税费——应交增值税(多交增值税)

    C

    应交税费——应交增值税(进项税额转入)

    D

    应交税费——应交增值税(进项税额转出)


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    企业下列行为应计算缴纳增值税销项税额的有（）。
    A

    将货物对外投资

    B

    委托他人保管货物

    C

    工程项目领用本企业生产的产品

    D

    对外捐赠

    E

    销售代销货物


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　）。
    A

    已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目

    C

    已单独确认进项税的购进货物发生管理不善造成的非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

    D

    企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    下列情形中，一般纳税企业无需将其购入原材料时发生的增值税进项税额予以转出的是( )。

    A．盘亏原材料

    B．在建工程领用原材料

    C．维修医务室领用原材料

    D．生产产品领用原材料


    正确答案：D
    解析：企业购入的原材料是用于生产产品并对外出售的，则其购入原材料时发生的增值税进项税额可予以抵扣。一般纳税企业若将购入的原材料改变用途，如将原材料用于个人消费、集体福利、在建工程等，其购入原材料时发生的增值税进项税额应予以转出。

  • 第14题：

    下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。

    A．工程项目领用本企业的材料

    B．非常损失造成的存货盘亏

    C．工程项目领用本企业产品

    D．以产品对外投资


    正确答案：AB
    “工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”和“以产品对外投资”应作为增值税销项税额处理。

  • 第15题：

    下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有( )。

    A．购入存货改变用途，用于免税产品

    B．非常损失造成的存货盘亏

    C．工程项目领用本企业产品

    D．以产品对外投资


    正确答案：AB
    根据增值税暂行条例及其实施细则规定：企业用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者是应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果购入已经记入进项税额的，要从进项税额中转出。

  • 第16题：

    某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（ ）。

    A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
    B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D错误，企业用外购货物对外投资属于视同销售业务，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其对应的进项税额可以抵扣，不需要转出。

  • 第17题：

    (2018年)下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有( )。


    A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目
    B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目
    C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目
    D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目

    答案：B,C
    解析：
    外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额，选项A不正确;委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额，选项B正确;存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出，选项C正确;企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本领用，选项D不正确。

  • 第18题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月初租入一栋写字楼(共10层)，一次性支付全年租金100万元，取得增值税专用发票注明税额为10万元。12月初将写字楼的一层改为职工健身房。
    下列各项关于企业增值税进项税额处理的表述中，正确的是（ ）。

    A.甲企业不需要转出进项税额
    B.甲企业应转出进项税额10万元
    C.甲企业应转出进项税额3万元
    D.甲企业应转出进项税额1万元

    答案：A
    解析：
    自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即不需要作进项税额的转出。

  • 第19题：

    企业客户网上银行支付转账是企业（）进行的转账。

    • A、将本企业账户作为转出方向本企业的账户
    • B、将注册的本企业账户作为转出方向本企业的账户
    • C、将本企业账户作为转出方向非本企业的账户
    • D、将注册的本企业账户作为转出方向非本企业注册账户

    正确答案:D

  • 第20题：

    某企业自行建造仓库时领用生产用原材料，该材料实际成本20000元，购入时已按17％的税率支付增值税，则该企业在对该项增值税进行会计处理时，应（）

    • A、贷记进项税额
    • B、贷记销项税额
    • C、贷记进项税额转出
    • D、贷记转出多交增值税

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    某市国税稽查局万里、李冰在对黄河机械厂2010年“应交税费——应交增值税”明细账进行检查时，企业的以下处理中，正确的有（）。
    A

    企业因管理不善造成自产产品发生损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

    B

    企业在建工程领用上月购进的钢材一批，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

    C

    企业以外购材料对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

    D

    企业以自产产品对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　　）。[2018年真题]
    A

    已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

    C

    已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

    D

    企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额；B项，委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额；C项，存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出；D项，企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本记入“管理费用”科目，不计算增值税。

  • 第23题：

    单选题
    某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（　　）。
    A

    应视同销售计算增值税销项税额

    B

    修理修配所耗外购货物进项税额应予转出

    C

    可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出

    D

    不视同销售，也不作增值税进项税额转出


    正确答案： B
    解析：
    现行增值税规定，纳税人将自产货物用于不动产在建工程的，属于将自产货物用于非应税项目，应视同销售。但修理修配劳务不属于自产货物，因此，不需要视同销售。纳税人将购买的货物用于非应税项目的，其进项税额不得抵扣，已抵扣进项税额的应予转出。因此，企业的机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，其所耗用外购货物的进项税额应予转出。

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