下列各项中，企业应在实际收到时贷记“补贴收入”科目的有（ ）。A．先征后返的增值税B．教育费附加反还款C．按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补助D．属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补助

题目

下列各项中，企业应在实际收到时贷记“补贴收入”科目的有（ ）。

A．先征后返的增值税

B．教育费附加反还款

C．按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补助

D．属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补助

相似考题

1.对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为补贴收入。( )A．正确B．错误

2.对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为营业外收入。（ ）A、正确B、错误

3.企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记( )科目。A．应交税费一应交增值税B．营业外收入C．补贴收入D．应交税费一应交增值税(减免税款)

4.企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记( )科目。A．应交税费—应交增值税B．营业外收入C．补贴收入D．应交税费一应交增值税(减免税款)

参考答案和解析
正确答案：ACD
企业应在实际收到教育费附加返还款时贷记“营业外收入”科目；按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补助，应于期末，按应收的补贴金额，借记“应收补贴款”科目，贷记“补贴收入”科目，实际收到补贴时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目，收到先征后返的增值税，借：银行存款　贷：补贴收入
更多“下列各项中,企业应在实际收到时贷记“补贴收入”科目的有( )。 A.先征后返的增值税 B. ”相关问题

  • 第1题：

    对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为补贴收入。（ ）


    正确答案：√
    企业实际收到先征后返增值税时，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

  • 第2题：

    企业收到先征税后返还的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记“( )”科目。

    A．应交税金——应交增值税

    B．营业外收入

    C．补贴收入

    D．未分配利润


    正确答案：C
    解析：企业实际收到先征后返增值税，应借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。

  • 第3题：

    收到先征后返的营业税、消费税，于实际收到时，借记“银行存款”科目，贷记的科目是（ ）。

    A．主营业务税金及附加

    B．其他业务支出

    C．应交税金

    D．补贴收入


    正确答案：AB
    收到先征后返的营业税、消费税等，于实际收到时，冲减主营业务税金及附加、其他业务支出。收到税务机关先征后返的增值税，于实际收到时作为补贴收入处理。  

  • 第4题：

    对于税务机关先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为补贴收入。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第5题：

    根据企业所得税相关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（　）。
    　

    A.企业收取的基金
    B.财政补贴
    C.先征后返的税收
    D.出口退税
    E.政府部门提供的贷款贴息

    答案：B,C,E
    解析：
    选项BCE属于不征税收入。

  • 第6题：

    下列关于税收减免与退还的表述，错误的有（）。

    A:先征后退的增值税于实际收到时计入当期补贴收入
    B:先征后退的营业税于实际收到时冲减当期其他业务支出
    C:先征后退的消费税于实际收到时冲减当期营业外支出
    D:先征后退的所得税于实际收到时冲减当期主营税收及附加

    答案：B,C,D
    解析：
    《关于税收减免与退还、政府补贴、财政拨款的审核标准》规定，先征后退的增值税于实际收到时计入收到当期补贴收入，消费税、营业税等其他流转税于实际收到时冲减收到当期的“主营业务税金及附加”先征后退的所得税于实际收到时冲减收到当期所得税费用。所以，减免的除增值税之外的流转税以及所得税不进入补贴收入栏核算。

  • 第7题：

    在进行投资方案现金流量基本要素分析时，下列补贴中（ ）不能作为项目的财务效益中补贴收入。

    A.与资产相关的政府补贴
    B.先征后返的增值税
    C.按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算的定额补贴
    D.政府扶持给予的其他形式的补贴

    答案：A
    解析：
    2020版教材P302
    本题考查的是工程项目经济评价报表的编制。某些经营性的公益事业、基础设施投资方案应按有关规定估算企业可能得到与收益相关的政府补助（与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助），包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式的补贴等，应按相关规定合理估算，记作补贴收入。

  • 第8题：

    小企业按照规定实行企业所得税.增值税.消费税.营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（）。

    • A、投资收益
    • B、补贴收入
    • C、营业外收入
    • D、递延收益

    正确答案:C

  • 第9题：

    下列各项中，属于政府补助的是（）

    • A、先征后返的增值税税款
    • B、新能源汽车价格补贴
    • C、家电下乡补贴
    • D、政府作为股东投入的资本

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，属于政府补助的是（）
    A

    先征后返的增值税税款

    B

    新能源汽车价格补贴

    C

    家电下乡补贴

    D

    政府作为股东投入的资本


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    对于国家鼓励发展的缴纳增值税的经营性项目，可以获得增值税的优惠，在财务评价中，先征后返的增值税应记作项目的（　　）。[2019年真题]
    A

    补贴收入

    B

    营业收入

    C

    经营成本

    D

    营业外收入


    正确答案： D
    解析： 市场运作的经营性项目，其财务效益主要是指所获取的营业收入。对于国家鼓励的经营性项目可以得到增值税的优惠。按照会计及税收制度，先征后返的增值税应记作补贴收入，作为财务效益进行核算。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，需要按照“政府补助”准则确认计量的有()。
    A

    增值税出口退税

    B

    政府与企业之间的债务豁免

    C

    财政贴息资金直接拨付给受益企业

    D

    财政部门拨付给企业的粮食定额补贴

    E

    先征后返的增值税


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第13题：

    企业实际收到按照规定对其先征后返的增值税税款时，应将该税款记入( )科目。

    A．营业外收入

    B．资本公积

    C．盈余公积

    D．其他业务收入


    正确答案：A
    解析：企业实际收到按照规定对其先征后返的增值税税款时，应借记“银行存款”、贷记“营业外收入”科目。

  • 第14题：

    “减免税款”专栏核算企业按照规定减免的增值税款，企业按照规定直接减免的增值税借记本科目，贷记（ ）。

    A．应收补贴款

    B．补贴收入

    C．应交增值税

    D．以前年度损益调整


    正确答案：B
    应收补贴款科目借方反映出口企业销售出口货物后，按照规定向税务机关办理“免、抵、退”税申报，所计算得出的应退税额，贷方反映实际收到的出口货物的应退税额。

  • 第15题：

    小企业因多交等原因收到返还的增值税，实际收到时贷记（ ）。

    A．其他业务收入

    B．营业外收入

    C．管理费用

    D．补贴收入


    正确答案：B

  • 第16题：

    对于国家鼓励发展的缴纳增值税的经营性项目，可以获得增值税的优惠，在财务评价中，先征后返的增值税应记作项目的（　　）。

    A．补贴收入
    B．营业收入
    C．经营成本
    D．营业外收入

    答案：A
    解析：
    市场运作的经营性项目，其财务效益主要是指所获取的营业收入。对于国家鼓励的经营性项目可以得到增值税的优惠。按照会计及税收制度，先征后返的增值税应记作补贴收入，作为财务效益进行核算。

  • 第17题：

    下列各项中，不属于与资产相关的政府补助的有（　　）。

    A.企业收到的先征后返的增值税
    B.企业获得的债务豁免
    C.政府对企业用于建造固定资产的相关贷款给予的财政补贴
    D.政府拨付的用于企业购买无形资产的财政拨款

    答案：A,B
    解析：
    选项A，属于与收益相关的政府补助；选项B，企业获得的债务豁免不属于政府补助。

  • 第18题：

    对于财务效益和费用的识别和估算注意问题说法正确的是（）。

    A.非经营性项目需要通过转移支付计算所需要补贴的数额
    B.市场化的经营性项目先征后返的增值税应记作经营收入
    C.对先征后返的增值税需要考虑“征”和“返”的时间差
    D.非经营性项目应将财政补贴作为项目的财务收益

    答案：D
    解析：
    对于以提供公共产品服务手社会或以保护环境等为目标的非经营性项目，往往没有直接的营业收人，也就没有直接的财务效益。这类项目需要政府提供补贴才能维持正常运转，应将补贴作为项目的财务收益，通过预算平衡计算所需要补贴的数额。

  • 第19题：

    小企业按照规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    企业实际收到（）的增值税，应做分录为：借：银行存款贷：补贴收入。

    • A、即征即退
    • B、先征后退
    • C、先征后返还
    • D、减免

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    多选题
    企业实际收到（）的增值税，应做分录为：借：银行存款贷：补贴收入。
    A

    即征即退

    B

    先征后退

    C

    先征后返还

    D

    减免


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    对于先征后返的增值税，企业应在实际收到时，确认为营业外收入。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 企业实际收到先征后返增值税时，借记"银行存款"科目，贷记"营业外收入"科目。

  • 第23题：

    判断题
    小企业按照规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”、“营业外收入”、“营业税金及附加”等科目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 小企业按照规定实行企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的企业所得税、增值税、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。

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