某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（ ）。A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B．该押金收入为不含税收入C．不缴纳增值税D．无论是否返还均并入销售额

题目

某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（ ）。

A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

B．该押金收入为不含税收入

C．不缴纳增值税

D．无论是否返还均并入销售额

相似考题

1.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

2.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是( )。A. 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。B. 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C. 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。D. 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

3.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。 （ ）

4.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还、会计上如何核算,均需并入酒类的销售额中,计征消费税。()此题为判断题(对，错)。

更多“某一般纳税人为生产酒类产品的企业,该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是 ”相关问题

  • 第1题：

    某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售葡萄酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（ ）。

    A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

    B．该押金收入为不含税收入

    C．不缴纳增值税

    D．无论是否返还均并入销售额


    正确答案：D
    本题考核酒类产品包装物押金的增值税处理。从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

  • 第2题：

    对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税计税方法正确的是（ ）。

    A.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税
    B.单独记账核算的，不并入销售额征税，对逾期未退的包装物押金，并入销售额计税
    C.酒类包装物押金，一律并入销售额计税
    D.无论会计上如何核算，为销售货物而出借包装物收取的押金均应并入销售额计税

    答案：A
    解析：
    纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在一年内，又未过期的，不并入销售额征税；但对逾期未收回包装物而不再退还的包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算纳税。对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。

  • 第3题：

    某酒类生产企业（增值税一般纳税人）2019年3月销售10吨粮食白酒，取得不含税销售收入60万元，同时收取包装物押金3万元；当月另销售10吨啤酒，共取得不含税销售收入3万元，同时收取包装物押金0.5万元；包装物均约定3个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金2万元，没收逾期未退啤酒包装物押金1万元。根据上述业务该企业2019年3月的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.10.71
    B.11.15
    C.11.22
    D.10.63

    答案：D
    解析：
    对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期没收时不再重复计税；对于啤酒、黄酒来说，包装物押金逾期没收或满1年时要计入当期销售额征税。因此，该企业2019年3月增值税销项税额=[60+3/（1+16%）]×16%+[3+1/（1+16%）]×16%=10.63（万元）。

  • 第4题：

    纳税人销售哪几种酒类产品而收取的单独记帐核算的包装物押金，允许不计入其销售金额计算征收增值税？（）

    • A、粮食白酒
    • B、啤酒
    • C、黄酒
    • D、薯类白酒

    正确答案:B,C

  • 第5题：

    酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（）。

    • A、交增值税和消费税
    • B、不交增值税和消费税
    • C、交消费税
    • D、交增值税

    正确答案:D

  • 第6题：

    单选题
    消费税法中对黄酒、啤酒之外的其他酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金的处理方法是 ( )
    A

    不再退还的或者已收取12个月以上的押金，应并人应税消费品的销售额

    B

    已收取12个月以上的押金，应并入应税消费品的销售额

    C

    单独计征增值税

    D

    无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并人酒类产品销售额中征收消费税


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（　　）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税


    正确答案： C,A
    解析：
    AC两项的说法未针对酒类产品和非酒类产品进行区分；B项，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，啤酒、黄酒押金按是否逾期处理，若没有逾期且单独核算则不需要并入销售额计算缴纳增值税。

  • 第8题：

    多选题
    某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理是（　）。
    A

    无论是否返还均并入销售额缴纳增值税

    B

    逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

    C

    逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

    D

    无论是否返还均并入销售额缴纳消费税


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核酒类产品的包装物押金的税务处理。根据规定，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于出借包装物押金的处理，正确的有（）。
    A

    纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税

    B

    对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税

    C

    对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税

    D

    对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税


    正确答案： D,C
    解析： 纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税；对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

  • 第10题：

    多选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，主要生产啤酒和白酒，2019年5月销售自产的白酒10吨，取得不含税销售额100万元，同时收取白酒的包装物押金2.26万元；销售自产的啤酒20吨，取得不含税销售额80万元，同时收取啤酒的包装物押金3. 39万元。合同约定白酒和啤酒的包装物使用期限均为半年，假设该企业当期无可以抵扣的进项税额，则下列关于该生产企业上述业务的表述中，正确的有（ ）。
    A

    该生产企业2019年5月应纳的增值税为23. 66万元

    B

    销售白酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额

    C

    销售啤酒收取的包装物押金应并人当期销售额计算销项税额

    D

    销售白酒和啤酒的包装物押金均不并人当期销售额计算销项税额

    E

    该生产企业2019年5月应纳的增值税为24. 05万元


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列关于包装物押金的说法正确的是（）
    A

    非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税

    B

    非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税

    C

    税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税

    D

    酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（  ）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    D

    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账未逾期且时间在1年以内的，不计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    关于包装物的销售，下列说法正确的是（ ）。

    A.随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税
    B.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额征税
    C.因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税
    D.对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，按规定返还的，不征增值税

    答案：A
    解析：
    本题考查包装物增值税的检查。B项错误：纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。C项错误：因逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。D项错误：对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计如何核算，均应并入当期销售额征税。

  • 第14题：

    下列关于纳税人为销售货物而出借包装物所收取的押金的增值税处理，正确的是（ ）。

    A.凡是单独记账核算的，无论是否逾期一律不并入销售额征税
    B.酒类包装物押金，一律在收到押金当期并入销售额计税
    C.无论会计如何核算，均应在收到押金当期并入销售额计算缴纳增值税
    D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

    答案：D
    解析：
    对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，收取的包装物押金应在收到押金的当期并入销售额，计算缴纳增值税；
    对销售啤酒、黄酒及酒类产品以外其他货物的包装物押金单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的包装物押金以及收取1年以上的押金，应并入销售额征税。
    【知识点】特殊销售方式下销售额的确认

  • 第15题：

    下列关于包装物押金的说法正确的是（）

    • A、非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费
    • B、非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计
    • C、税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核
    • D、酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。

    • A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税
    • B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
    • C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税
    • D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述，正确的是（）。

    • A、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税
    • B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
    • C、对于包装物押金的核算，逾期以合同为限，超过合同期限的，才为逾期，需要计算税金
    • D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税

    正确答案:D

  • 第18题：

    单选题
    酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，单独记账，但逾期未收回包装物，则押金（）。
    A

    交增值税和消费税

    B

    不交增值税和消费税

    C

    交消费税

    D

    交增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有（　　）。
    A

    逾期1年以下的并入销售额缴纳增值税

    B

    逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

    C

    无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税

    D

    无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税


    正确答案： A,D
    解析：
    包装物如果不是连同产品销售而是收取押金的，一般来说不应并入应税销售额，如果此项押金逾期不再归还或者已收取的时间超过12个月的，则应并入应税销售额计算增值税和消费税。但是，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税和消费税。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于包装物押金的说法正确的是（）
    A

    非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费

    B

    非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计

    C

    税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核

    D

    酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。
    A

    单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税

    B

    酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税

    D

    无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述，正确的是（）。
    A

    纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税

    B

    酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

    C

    对于包装物押金的核算，逾期以合同为限，超过合同期限的，才为逾期，需要计算税金

    D

    对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税


    正确答案： C
    解析： 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在1年内，又未过期的，不并入销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税；包装物押金征税规定中“逾期”以1年为期限，对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税

  • 第23题：

    多选题
    关于出租出借包装物押金的处理，正确的有（　　）。
    A

    纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税

    B

    对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税

    C

    个别包装物周转使用期限较长的，报经税务机关批准后，可适当放宽逾期期限

    D

    对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税


    正确答案： B,A
    解析：
    A项，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，需要区分情况判断是否并入销售额征收增值税，对于非酒类商品，收取的包装物押金没有逾期且押金期限不满一年的，可以不并入销售额计征增值税；逾期押金或者约定期限超过一年的，需要把押金并入销售额计征增值税；D项，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

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