某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元，从某外国取得收入30万元，并在该国缴企业所得税13万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为（ ）。A．16.5万元B．26.4万元C．13.4万元D．15万元

题目

某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元，从某外国取得收入30万元，并在该国缴企业所得税13万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为（ ）。

A．16.5万元

B．26.4万元

C．13.4万元

D．15万元

相似考题

1.某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是( )万元。A．18B．20C．21D．30

2.深圳市某外商投资企业1996年在中国境内取得应纳税所得额为1800万元，在A国取得应纳税所得额500万元，已在该国纳税200万元，则该企业1996年度应缴纳的企业所得税为( )。A．159万元B．594万元C．559万元D．124万元

3.某企业为居民企业，2008年实际发生的工资、薪金支出为100万元，实际发生三项经费18.5万元，其中福利费本期实际发生13.5万元，拨缴的工会经费为2.5万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元，该企业 2008年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为( )万元。A．2B．0.5C．0D．2.5

4.某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为( )万元。A．15.9B．18C．24D．25

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  • 第1题：

    某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

    A．0

    B．7.75

    C．9.75

    D．35.50


    正确答案：C

  • 第2题：

    某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为( )。

    A．1万元

    B．2.5万元

    C．3.5万元

    D．4万元


    正确答案：D
    解析：应纳税所得调增额=15-100×14%+5-100×2%=4(万元)
      软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。

  • 第3题：

    某外国企业在我国境内未设立机构、场所，1999年从我国境内取得的收入有：（1）投资于我国某外商投资企业取得利润收入20万元；（2）从中国境内取得银行存款利息收入30万元；（3）向某机构提供专有技术取得使用费收入10万元。该外国企业1999年在我国应缴纳的所得税是（ ）。

    A．8万元

    B．10万元

    C．12万元

    D．15万元


    正确答案：A

  • 第4题：

    某企业2011年取得的销售收入为1000万元，广告费实际支出额为400万元。该企业在本年度将广告费400万元全额从销售收入中扣除。2012年，该企业取得销售收入1200万元，广告费支出额为80万元，按照税法规定，企业2012年应调整的应纳税所得额为()万元。

    A:调增100
    B:调减100
    C:调增250
    D:调减250

    答案：B
    解析：
    根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。该企业2011年广告费税前扣除限额=1000*15%=150万元，实际支出额400万元，本年度该企业实际支付广告费400万元＞150万元，2011年应调增应纳税所得额250万元，可结转至2012年。2012年扣除限额为1200*15%=180万元，实际发生广告费80万元，可结转2011年应扣除的100万元，因此2012年应纳税所得额应调减100万元。

  • 第5题：

    某企业2019年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费45万元，该企业在计算2019年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

    A.7
    B.9
    C.11
    D.6

    答案：C
    解析：
    职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际拨缴14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生45万元，准予扣除40万元，纳税调增5万元。应调增的应纳税所得额=2+4+5=11（万元）。

  • 第6题：

    我国甲企业2019年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25％，该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20％；从B国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30％。(假设三国应纳税所得额确定方法一致。甲企业采用“分国不分项”计算)则该企业国外所得在国内应补税额的下列计算列式。正确的是( )。

    A.0
    B.50×25％-50×20％=2．5(万元)
    C.50×25％+21×25％=17．75(万元)
    D.50×25％+21÷(1-30％)×25％=20(万元)

    答案：B
    解析：
    (1)在A国取得的所得在我国应缴税额=50×25％=12．5(万元)，在A国已缴税额=50×20％=10(万元)，须补缴税额=12．5-10=2．5(万元)；(2)B国税率高于我国，在B国取得的所得，无须补税。

  • 第7题：

    某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）

    • A、42.5万元
    • B、12.5万元
    • C、10万元
    • D、40万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
    A

    1

    B

    2.5

    C

    3.5

    D

    4


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某设备生产企业2019年销售货物取得收入1500万元,出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元,企业当年发生广告费180万元,上年结转广告费46万元,该企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额是()万元。
    A

    227.7

    B

    226

    C

    225

    D

    232.2


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    某企业2018年度境内应纳税所得额为100万元。另在A国设有分支机构，分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%，实纳税额10万元。要求：计算该企业在我国应缴纳的企业所得税。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
    A

    0

    B

    7.75

    C

    9

    D

    35.50


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，实际发生三项经费48万元，其中福利费30万元，拨缴的工会经费3万元（已经取得工会拨缴收据），职工教育经费15万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（　）万元。
    A

    9

    B

    12

    C

    20.25

    D

    36


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列企业中适用企业所得税税率为27%的是( )万元。

    A．某企业年应纳税所得额为2.5

    B．某咨询公司2000年全年取得应纳税所得额为9

    C．某出版社全年取得应纳税所得额为100

    D．某企业年终结账后“本年利润”账户贷方余额为50


    正确答案：B
    解析：企业所得税税率一般为33%，对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业， 18%的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元(含10万元)以下的企业，按 27%的比例税率征收。

  • 第14题：

    某居民企业2009年应纳税所得额为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业2009年的应纳税所得额为( )万元。

    A．0

    B．157．75

    C．159．75

    D．185．50


    正确答案：C
    解析：本题考核的是企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限额为150×14％=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元；
      工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；
      职工教育经费扣除限额=150×2．5％=3．75(万元)，实际发生4．50万元，准予扣除3．75万元。
      应纳税所得额=150+(30-21)+(4．50-3．75)=159．75(万元)

  • 第15题：

    某外国专家，2003年12月30日入境，2004年全年在中国境内某中外合资经营企业工作280天，到美国出差25天，在杭州休假60天。该专家月薪为人民币8万元，全部由中外合资经营企业支付。另外，当年该专家在国外取得专利转让收入和出租房屋租金收入折合人民币分别为20万元、5万元。

    要求：

    确定该专家是否是中国居民纳税人；其2004年在中国境内、外取得的收入是否应在中国申报缴纳个人所得税（不需计算税额）。分别简述理由。


    正确答案：
    1．该外国专家2004年属于是居民纳税人，因为该外国专家2004年在境内的时间已经达到了365天，所以应该是按照居民纳税人来计算境内应纳个人所得税。在杭州休假60天，没有离境。在美国出差25天，由于低于30天，所以属于是临时离境，计算境内时间时，不予扣除。  
     2．对于外国专家从境内中外合资企业取得的工资收入，应该全额按照“工资、薪金”所得缴纳个人所得税。  
    对外国专家在境外取得的专利技术收入和出租房屋租金收入，专利技术和房屋的使用人不是在境内，属于境外所得，该外籍专家在境内的时间是1年以上5年以下，所以仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，对于境外的所得应该是不用缴纳个人所得税的。

  • 第16题：

    某企业2019年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。

    A.7.40
    B.8.00
    C.28.00
    D.9.76

    答案：A
    解析：
    企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=（1000+30）×2%=20.60（万元），应调增应纳税所得额7.40（28-20.60）万元。

  • 第17题：

    某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2014年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税是（　）万元。

    A.42.5
    B.45.5
    C.40
    D.52.5

    答案：A
    解析：
    境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），应在我国补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元）
    汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）

  • 第18题：

    某企业年应纳税所得额为8万元，按规定应缴企业所得税为（）。

    • A、2.64万元
    • B、1.14万元
    • C、1.2万元
    • D、2.16万元

    正确答案:D

  • 第19题：

    某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

    • A、0
    • B、0.75
    • C、9.75
    • D、5.50

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某企业年应纳税所得额为8万元，按规定应缴企业所得税为（）。
    A

    2.64万元

    B

    1.14万元

    C

    1.2万元

    D

    2.16万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某境内公司适用的企业所得税税率为25％，2012年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2012年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    40

    B

    42.5

    C

    45

    D

    47.5


    正确答案： A
    解析：
    境外缴纳所得税的扣除限额=50×25％=12.5（万元），应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元），汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25％+2.5=42.5（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
    A

    0

    B

    7.75

    C

    9.75

    D

    35.5


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某外国企业在中国未设有常设机构。1999年该企业在中国取得如下收入：购买股票，取得股息收入5万元；出租在中国境内的房产获得租金10万元；转让商标专用权，取得收入50万元。则下列关于该企业的纳税义务的说法有哪些是正确的（）。
    A

    该外国企业并非中国居民，又未设立常设机构，在中国不承担纳税义务

    B

    该企业虽未设立常设机构，但由于有来自中国的收入，仍应在中国纳税

    C

    该企业应缴纳所得税21.45万元

    D

    该企业应缴纳所得税13万元


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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