纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ）。A．当期发生的管理费用、财务费用和销售费用B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C．转让环节缴纳给国家的各项税费D．取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

题目

纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（ ）。

A．当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

B．经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C．转让环节缴纳给国家的各项税费

D．取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

相似考题

1.纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。A.转让环节缴纳给国家的各项税费B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费D.当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

2.关于土地增值税，下列表述正确的是（ ）。A．耕地占用税作为房地产开发成本扣除B．财务费用中的利息费用，凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许在土地增值税税前据实扣除C．企业转让旧房，可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D．合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除

3.纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括( )。A．旧房的评估价格B．取得土地使用权所支付的地价款C．旧房的维修费用D．在转让环节缴纳的税金

4.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费

参考答案和解析
正确答案：BCD
本题考核土地增值的扣除项目。根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费用等三项费用，只有转让新建商品房时，才允许按照房地产开发费用扣除。
更多“纳税人转让旧房,在计算土地增值额时,允许扣除的项目有( )。A.当期发生的管理费用、财务 ”相关问题

  • 第1题：

    纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值额时予以扣除。 （ ）


    正确答案：√
    本题考核土地增值税的扣除项目。题中的表述是正确的。

  • 第2题：

    下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（ ）。

    A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    C.企业建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

    答案：B
    解析：
    企业转让旧房，应照章缴纳土地增值税，故选项A错误。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，故选项C错误。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税，故选项D错误。

  • 第3题：

    纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。

    A.转让环节缴纳的城市维护建设税
    B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
    C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用
    D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    （2009年）转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。

    A.旧房产的评估价格
    B.支付评估机构的费用
    C.建造旧房产的重置成本
    D.转让环节缴纳的增值税以外的各种税费

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第5题：

    转让旧房在加计扣除时应按几年计算？ 问：对纳税人转让旧房的，规定在计算土地增值税时，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算扣除项目金额，2005年10月购买的房产在2010年6月出售，在加计扣除时应按几年计算？


    正确答案: 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定，《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一项规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月，可以视同为1年计算。根据上述规定，2005年10月购置2010年6月出售的房产，可按5年计算加计扣除。

  • 第6题：

    纳税人转让新建商品房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。

    • A、取得土地使用权所支付的价款
    • B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
    • C、当期实际发生的管理费用、财务费用和销售费用
    • D、转让环节缴纳的各项税款
    • E、房地产的开发成本

    正确答案:A,D,E

  • 第7题：

    多选题
    转让旧房产，下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    建造旧房的成本减去累计折旧后的余额


    正确答案： C,D
    解析： 销售旧房可以扣除旧房的评估价格，但不能直接扣除重置成本。旧房的土地增值税计算和旧房的账面成本及累计折旧无关。

  • 第8题：

    多选题
    转让旧房需缴纳土地增值税的，可以在计算土地增值额时扣除的项目有（　　）。
    A

    房屋及建筑物的评估价格

    B

    取得土地使用权所支付的价款

    C

    转让环节缴纳的税金

    D

    发生的管理费用、销售费用、财务费用


    正确答案： A,B,C
    解析：
    纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。转让新建房地产项目，扣除项目中才有开发费用。

  • 第9题：

    判断题
    纳税人转让旧房及建筑物时，为确定房地产的评估价值而发生的评估费用，允许在计算土地增值税时予以扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》第12条规定：“纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。”

  • 第10题：

    单选题
    纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（  ）。
    A

    转让环节缴纳的城市维护建设税

    B

    经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

    C

    当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

    D

    取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。
    A

    当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

    B

    经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

    C

    转让环节缴纳给国家的各项税费

    D

    取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费


    正确答案： A,C
    解析： 本题考核土地增值税的扣除项目。根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费用等三项费用，只有转让新建商品房时，才允许按照房地产开发费用扣除。

  • 第12题：

    多选题
    根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（　）。
    A

    转让环节缴纳给国家的各项税费

    B

    经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

    C

    当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

    D

    取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第13题：

    关于土地增值税的说法，错误的是( )。

    A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    B.纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
    C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
    D.居民个人转让住房的免征土地增值税

    答案：B
    解析：
    本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。

  • 第14题：

    纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（ ）。

    A.转让环节缴纳的城市维护建设税
    B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
    C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用
    D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

    答案：C
    解析：
    根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目具体包括以下六项内容：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；④旧房及建筑物的评估价格：⑤与转让房地产有关的税金；⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述①②项规定计算的金额之和，加计20％的扣除。故选项C符合题意。

  • 第15题：

    纳税人转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（ ）。


    A.旧房产的评估价格
    B.支付评估机构的费用
    C.建造旧房产的重置成本
    D.转让环节缴纳的各种税费

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第16题：

    （2016年）根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有（ ）。

    A.评估价格
    B.转让环节缴纳的税金
    C.取得土地使用权所支付的地价款
    D.重置成本价

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：重置成本价用于计算旧房及建筑物的评估价格，不能直接作为扣除项目金额扣除。

  • 第17题：

    纳税人转让旧房及建筑物时，为确定房地产的评估价值而发生的评估费用，允许在计算土地增值税时予以扣除。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有（）。

    • A、当期发生的管理费用、财务费用和销售费用
    • B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格
    • C、转让环节缴纳给国家的各项税费
    • D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（　）
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的各种税费


    正确答案： B,D
    解析： 重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知(国税函发[1995]110号)规定：纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。

  • 第20题：

    问答题
    转让旧房在加计扣除时应按几年计算？ 问：对纳税人转让旧房的，规定在计算土地增值税时，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算扣除项目金额，2005年10月购买的房产在2010年6月出售，在加计扣除时应按几年计算？

    正确答案： 《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第七条对转让旧房准予扣除项目的加计问题作出了如下规定，《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条第一项规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》第六条第一项、第三项规定的扣除项目金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计1年。超过1年，未满12个月但超过6个月，可以视同为1年计算。根据上述规定，2005年10月购置2010年6月出售的房产，可按5年计算加计扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。（2009年原制度）
    A

    旧房产的评估价格

    B

    支付评估机构的费用

    C

    建造旧房产的重置成本

    D

    转让环节缴纳的增值税以外的各种税费


    正确答案： D,A
    解析： 转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金，作为扣除项目金额计征土地增值税，所以应选AD选项。纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估所支付的评估费可以作为计算土地增值税的扣除金额，B选项按照政策也可以扣除，但是超出教材给定的政策范围。

  • 第22题：

    多选题
    下列项目，在计算土地增值税增值额时，允许扣除的有（　　）。
    A

    旧房转让中，经当地税务机关确认的旧房评估价格

    B

    纳税人因虚报房地产成交价格而发生的评估费用

    C

    已支付地价款，但不能提供已支付的地价款凭据的

    D

    取得土地使用权后，未进行开发即转让的，按地价款计算的20%的加计扣除

    E

    旧房转让中，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新折扣率后的价格


    正确答案： D,C
    解析：
    BC两项，税法规定，在计算土地增值税时，允许扣除的费用必须是真实发生并取得合法凭证，否则不允许扣除；D项，纳税人直接转让土地使用权的，允许扣除费用包括取得该土地使用权所支付的金额以及转让过程中发生的各种可扣除的税费。

  • 第23题：

    单选题
    纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（　　）。
    A

    取得土地使用权所支付的金额

    B

    开发土地和新建房及配套设施的费用

    C

    当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

    D

    与转让房地产有关的税金


    正确答案： C
    解析：
    根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目具体包括：①取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；②开发土地和新建房及配套设施的成本，指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括：a．土地征用及拆迁补偿费；b．前期工程费；c．建筑安装工程费；d．基础设施费；e．公共配套设施费；f．开发间接费用；③开发土地和新建房及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用；④旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格；⑤与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税，因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除；⑥对从事房地产开发的纳税人可按上述①②项规定计算的金额之和，加计20%的扣除。

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，不符合土地增值税政策规定的是（  ）。
    A

    对社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

    B

    纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除

    C

    房地产的继承不属于土地增值税的征税范围

    D

    扣除项目中的开发费用，其计算扣除的具体比例，由当地税务机关规定


    正确答案： D
    解析：

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