某商业银行2011年第三季度发生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万；(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；(5)销售2年前自建的房产取得收入200万元；(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。要求：根据上述资料，回答 55～59 小题：第 55 题 贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税（ ）万元。A．1.5B．4.5C．0.5D．7.5

题目

某商业银行2011年第三季度发生如下业务：

(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；

(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；

(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万；

(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；

(5)销售2年前自建的房产取得收入200万元；

(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。

要求：根据上述资料，回答 55～59 小题：

第 55 题 贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税（ ）万元。

A．1.5

B．4.5

C．0.5

D．7.5

相似考题

1.【资料一】某商业银行2011 年第三季度发生如下业务：（1）取得人民币贷款利息收入80 万元，支付人民币存款利息支出60 万元；（2）转让某种债券的买卖价差为10 万元；（3）出纳长款收入15 万元，销售金银收入30 万；（4）办理各种结算款项收取的手续费收入40 万元；（5）销售2 年前自建的房产取得收入200 万元；（6）出租另一处房产取得租金收入12 万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：销售房产与房屋租金收入合计应纳营业税（ ）万元。A、10.6B、10.36C、10.18D、0.6

2.某市商业银行2007年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。（2）取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。（3）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。（4）取得金融服务手续费收入15万元。（5）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。要求：（1）分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。（2）计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。

3.某金融机构2009年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)为市人事代收考试费用200万元，取得手续费3万元；(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。根据上述资料，下列处理正确的有( )。A．利息收入应纳营业税为108万元B．利息收入应纳营业税为150万元C．当期应缴纳的营业税合计为151.65万元D．当期应缴纳的营业税合计为155.1万元E．当期债券转让应缴纳的营业税为1.5万元

4.某银行20×5年第一季度发生以下经济业务： 1．取得人民币贷款利息收入500000元，吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入150000美元(汇率按1美元=8.27元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入150000元人民币； 2．开办融资租赁业务，取得租赁费收入500000元，购买租赁资产价款300000元，支付增值税51000元，支付运输及保险费1000元。 (备注：20×5年金融业营业税税率为5%) 根据上面资料回答下面4~6题： 该银行上述第一笔业务应纳营业税（ ）。 A．25000元 B．32500元 C．87025元 D．94525元

参考答案和解析
正确答案：B
贷款利息收入应缴纳营业税=80×5%=4(万元)
转让债券应缴纳营业税=10×5%=0.5(万元)
贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税=4+0.5=4.5(万元)
更多“某商业银行2011年第三季度发生如下业务:(1)取得人民币贷款利息收入80万元,支付人民币存款利息支 ”相关问题

  • 第1题：

    某商业银行1999年第二季度发生如下业务：

    (1)取得人民币贷款利息收入80万元；外汇贷款利息收入20万美元(汇率按1美元＝ 8.30元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入20万元人民币。

    (2)转让某种债券的买卖价差为10万元，发放政策性贴息贷款取得利差补贴8万元，销售支票收入2万元。

    (3)销售黄金15万元，其购入价为12万元。

    (4)变卖房产取得收入200万元，出租另一处房产取得租金收入12万元。

    金融业营业税税率8%，服务业5%，销售不动产为5%。

    根据上述业务，计算回答下列问题：

    该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为( )万元。

    A．21.28

    B．19.68

    C．9.6

    D．6.4


    正确答案：B

  • 第2题：

    某金融机构一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息210万元，该机构一季度应纳营业税税款（ ）万元。

    A．25

    B．23.2

    C．35.5

    D．14.5


    正确答案：D
     200×5%+（300-210）×5%=14.5万元

  • 第3题：

    根据案例，回答 86～90 题：

    某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：

    (1)取得一般贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元。

    (2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。

    (3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。

    (4)取得金融服务手续费收入15万元。

    (5)吸收居民存款500万元。

    已知：金融业适用的营业税税额为5%。

    第 86 题 一般贷款业务所缴纳的营业税为（ ）。

    A．20万

    B．25万

    C．30万

    D．40万


    正确答案：C
    一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。
    应纳税额=600×5%=30(万元)。

  • 第4题：

    某商业银行2007年第一季度发生如下业务：

    （1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；

    （2）转让某种债券的买卖价差为10万元；

    （3）销售黄金取得收入15万元；

    （4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；

    （5）变卖房产取得收入200万元；

    （6）出租另一处房产取得租金收入12万元；

    （7）将一闲置土地投资，取得10%股份，年终分利20万元。

    要求：

    根据上述资料及税法相关规定，计算分析该银行第一季度：

    （1）银行信贷业务应缴纳的营业税税额；

    （2）销售黄金应缴纳的税种；

    （3）销售不动产应缴纳的营业税税额；

    （4）租赁业务应缴纳的营业税税额；

    （5）对外投资营业税的税务处理。


    正确答案：
    (1)该银行信贷业务应缴纳的营业税税额＝80×5%+10×5%+40×5%＝6.5(万元) 
    (2)金银买卖业务不属于营业税征收范围，应征收增值税。
    (3)销售不动产应缴纳的营业税税额＝200×5%＝10(万元) 
    (4)租赁业务应缴纳的营业税税额＝12×5%＝0.6(万元) 
    (5)以土地使用权投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。

  • 第5题：

    共用题干
    某银行20x5年第一季度发生以下经济业务：1.取得人民币贷款利息收入500000元，吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入150000美元（汇率按1美元=8.27元人民币折算），另外，受托发放贷款取得利息收入150000元人民币；2.开办融资租赁业务，取得租赁费收入500000元，购买租赁资产价款300000元，支付增值税51000元，支付运输及保险费1000元。（备注：20×5年金融业营业税税率为5%。）根据上面资料回答下面问题：

    该银行应代扣代缴的应纳营业税为(
    A:0
    B:7500元
    C:15000元
    D:39000元

    答案：B
    解析：

  • 第6题：

    甲商业银行 W分行为增值税一般纳税人， 2019年第 3季度取得含增值税贷款利息收入 6360万元，支付存款利息 1590万元；取得含增值税转贷利息收入 530万元，支付转贷利息 477万元。甲商业银行 W分行第 3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是（ ）万元。

    A.273
    B.300
    C.390
    D.363

    答案：C
    解析：
    贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。因此，甲商业银行 W分行第 3季度贷款及转贷业务增值税销项税额 =（ 6360+530）÷ （ 1+6%）× 6%=390（万元）。

  • 第7题：

    上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。


    正确答案: 应纳税营业额=200+（520－400）=320（万元）
    应纳营业税税款=320×5%=16（万元）

  • 第8题：

    位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下： （1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。 （2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元； （3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元； （4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。 （5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 （6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。 （7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。 （上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）3-6 根据上述资料回答下列问题： 计算业务（1）应缴纳的增值税为（）万元。

    • A、89.10
    • B、91.8
    • C、84.06
    • D、86.10

    正确答案:C

  • 第9题：

    不定项题
    某商业银行2013年第三季度发生如下业务： (1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元； (2)转让某种债券的买卖价差为10万元； (3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万元； (4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元； (5)销售2年前自建并已使用过的房产取得收入200万元； (6)出租另一处房产取得租金收入12万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。 商业银行第三季度合计应纳营业税为（）万元。
    A

    19.35

    B

    18.61

    C

    17.1

    D

    14.85


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。

    正确答案： 应纳税营业额=200+（520－400）=320（万元）
    应纳营业税税款=320×5%=16（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    某商业银行2013年第三季度发生如下业务： (1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元； (2)转让某种债券的买卖价差为10万元； (3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万元； (4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元； (5)销售2年前自建并已使用过的房产取得收入200万元； (6)出租另一处房产取得租金收入12万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。 贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税为（）万元。
    A

    1.5

    B

    4.5

    C

    0.5

    D

    7.5


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务： (1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。 (2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。 (3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 (4)取得金融服务手续费收入15万元。 (5)吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5%。 一般贷款业务所缴纳的营业税为（　）。
    A

    20万

    B

    25万

    C

    30万

    D

    40万


    正确答案： A
    解析： 本题考查营业税的计算。一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。应纳税额=600×5%=30(万元)。

  • 第13题：

    某商业银行2005年1月以自有资金贷款取得利息收入700万元，以储蓄存款发放贷款取得利息收入200万元，支付存款利息支出100万元；逾期贷款罚息收入6万元，为某单位代收水电费取得手续费收入4万元。则该银行本月应纳营业税( )万元

    A．40.5

    B．45.5

    C．37.5

    D．35.5


    正确答案：B
    解析：不能减除芝付的存款利息支出；罚息收入应计入营业额计征营业税；
      应纳营业税=(700+200+6)×5%+4×5%=45.5万元

  • 第14题：

    某银行吸收人民币存款支付利息120万元，发放人民币贷款收取利息150万元，从境外贷人美元贷款支付利息折合人民币50万元，发放美元贷款收到利息折合人民币60万元，则该银行应纳营业税（ ）。

    A．2万元

    B．8万元

    C．4万元

    D．10.5万元


    正确答案：B
    150×5%+(60-50)×5%=8(万元)外汇转贷业务按照利息差额计税，-般贷款业务按照利息全额计税。

  • 第15题：

    某商业银行2007年第三季度发生如下业务：

    （1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；

    （2）转让某种债券的买卖价差为10万元；

    （3）销售黄金15万元；

    （4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；

    （5）变卖房产取得收入200万元；

    （6）出租另一处房产取得租金收入12万元；

    （7）将一闲置土地投资，取得10％股份，年终分利20万元。

    要求：

    根据上述资料及税法相关规定，计算该银行应纳营业税额。


    正确答案：
    该银行应纳营业税额=80×5%+10×5%+40×5%+200×5%+12×5%=17.1(万元)  
    金银买卖业务不征营业税；转让、租赁不动产要计征营业税；无形资产投资不纳营业税，分回利润不属于营业税范围。 

  • 第16题：

    某商业银行2011年第一季度取得贷款业务利息收入600万元、加息收入20万元、罚息收入30万元，支付居民个人存款利息100万元。根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当计入该商业银行的营业额计算缴纳营业税的有( )。

    A．贷款业务利息收入600万元

    B．加息收入20万元

    C．罚息收入30万元

    D．居民个人存款利息100万元


    正确答案：ABC
    【解析】贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。

  • 第17题：

    甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，2018年第3季度取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。已知，金融服务适用增值税税率6%。甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额是（??? ）万元。

    A.273
    B.300
    C.390
    D.363

    答案：C
    解析：
    贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，即“全额计税”，并无可以减除的支出项目，题目提及的“存款利息”支出、“转贷利息”支出，均不得从收入中减除。因此，甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额=（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（万元）。

  • 第18题：

    某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务： (1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。 (2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。 (3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 (4)取得金融服务手续费收入15万元。 (5)吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5%。 转贷业务所缴纳的营业税为（　）。

    • A、0万元
    • B、6.5万元
    • C、22.5万元
    • D、16万元

    正确答案:B

  • 第19题：

    某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务： (1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。 (2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。 (3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 (4)取得金融服务手续费收入15万元。 (5)吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5%。 一般贷款业务所缴纳的营业税为（　）。

    • A、20万
    • B、25万
    • C、30万
    • D、40万

    正确答案:C

  • 第20题：

    问答题
    某省中国银行2011年二季度的业务如下 （1）吸收存款8000万元； （2）一般贷款利息收入950万元，取得外汇贷款利息收入折合人民币200万元，同时支付境外借款利息150万元； （3）办理结算业务取得手续费收入70万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元 （4）转贴现业务取得收入15万元； （5）转让某种债券的收入为300万元，其买入价为280万元； （6）代收水、电、煤气费700万元，支付给委托方价款660万元； （7）出纳长款收入1万元。 请计算该银行本季度应纳营业税额。

    正确答案： （1）吸收存款业务不征收营业税
    （2）根据新条例规定，转贷按利息收入全额计征税款；贷款利息收入应纳营业税=（950+200）×5%=57.5（万元）
    （3）办理结算等收入应纳营业税=（70+10+20）×5%=5（万元）
    （4）转贴现业务收入属于金融机构往来收入，暂不征收营业税
    （5）债券买卖收入应纳营业税=（300-280）×5%=1（万元）
    （6）手续费收入应纳营业税=（700-660）×5%=2（万元）
    （7）出纳长款不征收营业税该银行2011年第二季度应纳营业税65.5万元。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    甲商业银行H支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务。乙公司在H支行取得贷款、在该行办理票据贴现、资金结算和账户管理等业务，为甲商业银行H支行星级客户。甲商业银行H支行2017年第三季度有关经营业务的收入如下： （1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入9505．6万元。 （2）提供票据贴票服务，取得含增值税利息收入874．5万元。 （3）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。 （4）提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入20万元。 甲商业银行H支行2017年第三季度取得的下列收入中，应按照“金融服务一直接收费金融服务”税目计量增值税的有（）。
    A

    账户管理服务费收入20万元

    B

    票据贴现利息收入874.5万元

    C

    资金结算服务费收入37.1万元

    D

    贷款利息收入9505.6万元


    正确答案： A,D
    解析： 账户管理和资金结算服务属于直接收费金融服务，贷款服务和票据贴现服务属于贷款服务。

  • 第22题：

    单选题
    某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务： (1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。 (2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。 (3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。 (4)取得金融服务手续费收入15万元。 (5)吸收居民存款500万元。 已知：金融业适用的营业税税额为5%。 转贷业务所缴纳的营业税为（　）。
    A

    0万元

    B

    6.5万元

    C

    22.5万元

    D

    16万元


    正确答案： C
    解析： 本题考查营业税的计算。转贷业务。指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。应纳税额=(450-320)×5%=6.5(万元)。

  • 第23题：

    不定项题
    某商业银行2013年第三季度发生如下业务： (1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元； (2)转让某种债券的买卖价差为10万元； (3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万元； (4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元； (5)销售2年前自建并已使用过的房产取得收入200万元； (6)出租另一处房产取得租金收入12万元。 要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。 销售房产与房屋租金收入合计应纳营业税为（）万元。
    A

    10.6

    B

    10.36

    C

    10.18

    D

    0.6


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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