丁公司将自制的A产品调往异地办事处准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（ ）

题目

丁公司将自制的A产品调往异地办事处准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（ ）

相似考题

1.莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( )。A．借：应付福利费 贷：库存商品 应交税金——应交消费税 应交税金——应交增值税(销项税)B．借：生产成本 贷：应交税金——应交消费税C．借：应交税金——应交消费税 贷：应付福利费D．借：产品销售税金及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金——应交消费税

2.下列各项税费，应该计入“营业税金及附加”科目是( )。A．出售固定资产应交的营业税B．增值税一般纳税人销售产品应交的增值税C．出租无形资产应交的营业税D．委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税

3.某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领刚A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为验收入库的当天。 ( )A．正确B．错误

4.某企业为增值税一般纳税人，本月发生下列相关业务；（1） 出售A产品，含增值税售价585万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共46.8万元，A产品增值税税率17%，消费税税率25%.（2） 为生产A产品购进免税农产品成本200万元，普通发票注明运费10万元。（3） 为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万。增值税51万元。（4） 为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税17万。（5） 本月因火灾损失为生产B产品购进原材料成本60万元，该部分材料当初的进项税率为10.2万元，损失均由保险公司赔偿。（6） 本月生产的B产品均被在建工程领用，B产品为汽油，领用数额2000吨，若出售，每吨不含增值税售价0.28万元，每升汽油征收消费税0.2元。要求：根据以上资料计算企业本月（1） 允许抵扣的增值税进项税额（2） 增值税当期销项税额（3） 本月应交增值税（4） 本月应交消费税

参考答案和解析
正确答案：×
本题考核增值税和消费税的纳税义务发生时间。增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天，并不是入库的当天。
更多“丁公司将自制的A产品调往异地办事处准备出售,该产品应交消费税和增值税,按税法规定,被 ”相关问题

  • 第1题：

    N公司向W公司出售委托加工的半成品时，就应纳消费税所作的会计分录为( )。

    A．借：其他业务支出 15650 贷：应交税金——应交消费税15650

    B．借：其他业务支出 16900 贷：应交税金——应交消费税 16900

    C．借：产品销售税金及附加 15650 贷：应交税金——应交消费税 15650

    D．借：产品销售税金及附加 16900 货：应交税金——应交消费税 16900


    正确答案：A

  • 第2题：

    丁公司将自制的产品调往异地办事处准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。 （ ）


    正确答案：×
    【考点】增值税的纳税义务发生时间
    【解析】 本题考核增值税和消费税的纳税义务发生时间。增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天，并不是入库的当天。

  • 第3题：

    丁公司将自制的产品调往异地办事处准备出售，该产品应缴消费税和增值税，按税法规定，被领用产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第4题：

    丙公司自制的A产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10%，消费税税率12%，适用17%的增值税税率，则该批A产品应交增值税14.96万元。（ ）


    正确答案：×
     本题考核视同销售增值税组成计税价格的计算。应缴纳的增值税＝80×（1+10%）/（1-12%）×17%＝17万元。

  • 第5题：

    乙公司进口产品一批，关税完税价格160万元，关税65万元，适用25%的消费税税率，17%增值税税率，则该产品在进口环节应交增值税（ ）万元。

    A．27.2

    B．38.25

    C．40

    D．51


    正确答案：D
    纳税人购进货物，以组成计税价格为计算其增值税的计税依据。所以组成计税价格＝（160+65）/（1-25%）＝300万元，所以其应缴纳增值税＝300×17%＝51万元。

  • 第6题：

    甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％，适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：
    (1)5月1日销售A产品1600件给乙公司，产品销售价格为80000元，产品销售成本为48000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，已满足收入确认条件。
    (2)6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字)，销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，截至退货前，相关款项尚未收到。
    (3)用银行存款支付管理费用2000元，计提坏账准备1000元。销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。
    (4)假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
    根据资料(2)，下列说法中正确的是( )。

    A.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减发出商品24000元
    B.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减主营业务成本24000元
    C.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减主营业务收入40000元
    D.6月10日，因部分A产品被退回，应冲减应收账款38420元

    答案：B,D
    解析：
    5月1日销售A产品1600件给乙公司；6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件；相当于退货率为800/1600=50% 6月10日：
    借：主营业务收入 34000（68000*50%）
    应交税费——应交增值税(销项税额) 4420(34000×13％)
    贷：应收账款 38420
    借：库存商品 24000
    贷：主营业务成本 24000

  • 第7题：

    根据消费税法律制度的规定，工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（　）。

    A.将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品
    B.将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售
    C.将外购的消费税应税产品以消费税非应税消费品对外销售
    D.将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售
    E.将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售

    答案：D,E
    解析：
    选项A不征收消费税。工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税消费品以消费税应税产品对外销售；将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售；选项B、C错误，选项D、E正确。

  • 第8题：

    甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的产品，收回后直接对外出售。甲公司发出原材料实际成本为320万元，支付加工费12万元、增值税2.04万元、消费税36万元。假定甲乙双方均为增值税一般纳税人，不考虑其他相关税费，甲公司收回该批产品的入账价值为（）万元。

    • A、370.04
    • B、332
    • C、334.04
    • D、368

    正确答案:D

  • 第9题：

    下列各项税费，应该计入营业税金及附加科目的是（）

    • A、出售固定资产应交营业税
    • B、增值税一般纳税人销售产品应交的增值税
    • C、出租无形资产应交的营业税
    • D、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代缴代扣的消费税

    正确答案:C

  • 第10题：

    判断题
    A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10%，消费税税率12%，适用17%的增值税税率，则该批B产品应交增值税14.96万元。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核视同销售增值税组成计税价格的计算。应缴纳的增值税=80×(1+10%)÷(1-12%)×17%=17(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    下列各项税费中，应该计入营业税金及附加的是（）。
    A

    出售固定资产应交的营业税

    B

    增值税一般纳税人销售产品应交的增值税

    C

    出租无形资产应交的营业税

    D

    委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。
    A

    按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本

    C

    按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目

    D

    按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目


    正确答案： B,A
    解析： 按照《小企业会计准则》规定，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本，分录为：  借：主营业务成本  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）  按规定计算的当期免抵税，分录为：  借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  按规定计算的当期应退税额： 借：其他应收款  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）

  • 第13题：

    根据“免、抵、退”办法及《消费税暂行条例》的规定。 N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有( )。

    A．借：产品销售成本 3969.60 贷：应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3969.60

    B．借：原材料 3960 贷：应交税金 ——应交增值税(进项税额转出) 3960

    C．借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18524.80 贷：应交税金 ——应交增值税(出口退税)18524.80

    D．借：产品销售税金及附加13232 贷：应交税金——应交消费税 13232


    正确答案：AC

  • 第14题：

    某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为验收入库的当天。（ ）


    正确答案：×
    本题考核增值税和消费税的纳税义务发生时间。增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天，并不是入库的当天。

  • 第15题：

    某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税。按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为验收入库的当天。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第16题：

    某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应缴纳消费税（ ）万元。

    A．12

    B．30

    C．60

    D．42


    正确答案：C
    本题考核消费税的计算。根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税的。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）×消费税税率＝（100+40）÷（1-30%）×30%＝60万元。

  • 第17题：

    企业出口产品按规定退税的，按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目，贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第18题：


    丁公司将自制的产品调往异地办事处准备出售，该产品应缴消费税和增值税，按税法规定，被领用产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（　　　）





    答案：错
    解析：
    增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天，并不是入库的当天。

  • 第19题：

    按照《小企业会计准则》规定，实行“免、抵、退”管理办法的生产型小企业出口货物时，下列账务处理正确的有（）。

    • A、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
    • B、按照税法规定计算的当期出口产品不予免征、抵扣和退税的增值税额，计入出口货物的成本
    • C、按照税法规定计算的当期免抵税额应贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目
    • D、按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”科目

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    下列各项税费，应该计入“营业税金及附加”科目是（）。

    • A、出售固定资产应交的营业税
    • B、增值税一般纳税人销售产品应交的增值税
    • C、出租无形资产应交的营业税
    • D、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税

    正确答案:C

  • 第21题：

    判断题
    某公司将自制的A产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用A产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为产品完工入库的当天。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核增值税和消费税的纳税义务发生时间。增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天，并不是入库的当天。

  • 第22题：

    问答题
    某企业（增值税小规模纳税人）生产销售应税消费品。该企业某年3月1日“应交税金——应交增值税”账户有借方余额816元，“应交税金——应交消费税”账户有贷方余额5920元，其他应交税、费账户无余额。3月，该企业发生的有关业务如下： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000元，增值税额为5100元，全部款项已通过银行支付，所购材料已验收入库，计划成本为32000元（该企业对原材料采用计划成本计价核算）。 （2）销售产品，全部货款120416元（含增值税）己存入银行，适用的增值税征收率为6%；该批产品销售成本为84000元（该企业分批结转销售成本）。 （3）上述所售产品为应税消费品，适用的消费税税率为30%，计提本月应交消费税税额。 （4）按应交增值税和消费税的7%计提本月应交城市维护建设税税额，按应交增值税和消费税的3%计提本月应交教育费附加数额。 （5）企业以银行存款交纳累计欠交的增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。 要求： 根据上述资料编制会计分录（对于“应交税金”账户，须列出明绍账）。

    正确答案： （1）①借：材料采购35100
    贷：银行存款35100
    ②借：原材料32000
    贷：材料采购32000
    借：材料成本差异3100
    贷：材料采购3100
    （2）计税销售额＝120416÷（1+6%）＝113600（元）
    应交增值税＝113600×6%＝6816（元）
    ①借：银行存款120416
    贷：主营业务收入113600
    应交税金——应交增值税6816
    ②借：主营业务成本84000
    贷：库存商品84000
    （3）应交消费税＝113600×30%＝34080（元）
    借：营业务税金及附加34080
    贷：应交税金——应交消费税34080
    （4）应交城市维护建设税＝（6816+34080）×7%＝2862.72（元）
    应交教育费及附加＝（6816+34080）×3%＝1226.88（元）
    借：营业务税金及附加4089.60
    贷：应交税金——应交城市维护建设税2862.72
    其他应交款1226.88
    （5）①借：应交税金
    ——应交增值税6000
    ——应交消费税40000
    ——应交城市维护建设税2862.72
    贷：银行存款48862.72
    ②借：其他应交款1226.88
    贷：银行存款1226.88
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列税金中，应通过"营业税金及附加"科目核算的有（）。
    A

    出售无形资产应交的营业税

    B

    出售投资性房地产应交的营业税

    C

    销售产品应交的消费税

    D

    一般纳税人销售产品应交的增值税


    正确答案： C,B
    解析： 选项A影响营业外收支；选项D记入"应交税费-应交增值税（销项税额）"科目。

  • 第24题：

    问答题
    某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：(1)购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有20元被厂房建造工程领用。(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入300万元，适用的增值税税率为17％，货款已经收到。(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10％。(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税1 2万元。要求：(1)计算本月的应交增值税额占(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税会计分录。(3)编制交纳税费的会计分录。(“应交税费”科目必须列出明细科目)

    正确答案：
    解析：

相关内容