企业2008年度的主营业务收入1 500万元，主营业务成本1 100万元，营业税金及附加80万元，其他业务收入120万元，其他业务成本70万元，销售费用、财务费用及管理费用分别是20万元、30万元和20万元，营业外收入80万元，营业外支出120万元，其中对外捐赠支出10万元(按税法规定不允许扣除)，投资收益250万元，其中，国债收益l20万元。所得税税率为33%。要求：(1)计算出本期的净利润；(2)计算出本期的应纳税所得额；(3)编制所得税分录。
题目
企业2008年度的主营业务收入1 500万元，主营业务成本1 100万元，营业税金及附加80万元，其他业务收入120万元，其他业务成本70万元，销售费用、财务费用及管理费用分别是20万元、30万元和20万元，营业外收入80万元，营业外支出120万元，其中对外捐赠支出10万元(按税法规定不允许扣除)，投资收益250万元，其中，国债收益l20万元。所得税税率为33%。
要求：
(1)计算出本期的净利润；
(2)计算出本期的应纳税所得额；
(3)编制所得税分录。
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第1题：
（三）某企业上年末的资产总额为8 000万元，负债总额为3 500万元，所有者权益总额为4 500万元（其中未分配利润为500万元）；本年度发生主营业务收入3 000万元，销售折让20万元，主营业务成本1 200万元，主营业务税金及附加100万元，其他业务收入200万元，其他业务支出120万元，营业费用400万元，管理费用260万元，财务费用150万元，营业外收入30万元，营业外支出80万元；本年末的资产总额为9 800万元，负债总额为4 000万元，所有者权益总额为5 800万元。本年末发生的部分经济业务如下：
（1）按规定税率33%计算出应交纳的所得税为297万元。
（2）按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公益金。
（3）按规定计算出应分配给普通股股东的现金股利301.5万元。
86．上述（1）、（2）、（3）各项业务发生后，应借记的账户有（ ）。
A．应交税金 B．利润分配
C．盈余公积 D．所得税
正确答案：BD
-
第2题：
某工业企业2007年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，其他业务收入为50万元，其他业务成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为33%。假定不考虑其他因素，该企业2007年度的净利润应为（ ）万元。
A．1 500.8
B．1 487.4
C．1 494.1
D．1 507.5
正确答案：C
该企业2007年净利润应＝(5000—2780+50—30一20+20—10)×(1—33%) =1494.1(万元) -
第3题：
某工业企业2003年度主营业务收入为4 000万元，营业成本为3 510万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为33%。假定不考虑其他因素，该企业2003年度的净利润应为（ ）万元。
A．335
B．341.7
C．345
D．348.4
正确答案：A
该企业2003年净利润应=(4000-3510+20-10+20-10-10)×(1-33%)=335(万元) -
第4题：
某施工企业本年发生主营业务收入1500万元，主营业务成本1200万元，主营业务税金及 附加96万元，其他业务收入50万元，管理费用30万元,营业外收入4万元，营业外支出 8万元，所得税按33%计算，其净利润应为( )万元。
A. 127.30 B. 137.50 ~ C. 147.40 D. 150.08答案：C解析：本题考核的是净利润的计算。主营业务利润二主营业务收入—主营业务成本一 主营业务税金及附加(1500—12OO—96)万示=204万元；其他业务利润。=其他业务收入-其他业务支出=（50—0）万元=50万元;,营业利润;=主营业务利润+其他业务利润—管理费用—财务费用=(204+50—30—O)万元=224万元；利润总额（或亏损总额）=营业利润+投资收益（或损失）+补贴收入+营业外收入一营业外支出= (224+4 —8)万元=220万元；净利润=利润总额一所得税费用=220万元X (1—33%)= 147.4万元。 -
第5题：
某企业本期主营业务收入1000万元，主营业务成本800万元，管理费用15万元，销售费用20万元，长期待摊费用100万元，资产减值损失35万元，投资收益30万元，公允价值变动收益10万元，递延收益5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。A.75
B.80
C.175
D.170答案：D解析：长期待摊费用属于资产类科目，递延收益属于负债类科目，不影响企业的营业利润。营业外收入和营业外支出，影响利润总额，不影响营业利润，所以企业本期营业利润＝1000－800－15－20－35＋30＋10＝170（万元）。 -
第6题：
某企业本期主营业务收入1 000万元，主营业务成本800万元，管理费用为15万元，销售费用20万元，长期待摊费用100万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，公允价值变动收益10万元，递延收益5万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为：A、75万元
B、80万元
C、175万元
D、170万元答案：D解析：长期待摊费用属于资产类科目，递延收益属于负债类科目，不影响企业的营业利润。企业本期营业利润＝1 000－800－15－20－35＋30＋10＝170（万元）。 -
第7题：
某制造企业2010年度主营业务收入为800万元，主营业务成本500万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，管理费用100万元，公允价值变动收益-30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（）。
- A、210万元
- B、285万元
- C、255万元
- D、322.5万元
- E、325万元
正确答案:A -
第8题：
某企业上年末的资产总额为8000万元，负债总额为3500万元，所有者权益总额为4500万元（其中未分配利润为500万元）；本年度发生主营业务收入3000万元，销售折让20万元，主营业务成本1200万元，主营业务税金及附加100万元，其他业务收入200万元，其他业务支出120万元，营业费用400万元，管理费用260万元，财务费用150万元，营业外收入30万元，营业外支出80万元；本年末的资产总额为9800万元，负债总额为4000万元，所有者权益总额为5800万元。本年末发生的部分经济业务如下： （1）按规定税率33%计算出应交纳的所得税为297万元。 （2）按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公益金。 （3）按规定计算出应分配给普通股股东的现金股利301．5万元。根据上述资料编制本年度的利润表，其中填列错误的项目有（）。
- A、主营业务收入3000万元
- B、其他业务利润80万元
- C、营业利润1760万元
- D、利润总额900万元
正确答案:A,C -
第9题：
某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。
- A、408.75
- B、401.25
- C、333.75
- D、130
正确答案:C -
第10题：
单选题某制造企业2010年度主营业务收入为800万元，主营业务成本500万元，其他业务收入200万元，其他业务成本100万元，管理费用100万元，公允价值变动收益-30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业2010年度的净利润为（）。A210万元
B285万元
C255万元
D322.5万元
E325万元
正确答案： B解析： 利润总额=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-管理费用+公允价值变动收益+营业外收入-营业外支出=800+200-500-100-100-30+20-10=280(万元)。
净利润=利润总额-所得税费用=280-280×25%=210(万元)。 -
第11题：
单选题某企业2018年2月主营业务收入100万元，其他业务收入20万元，主营业务成本80万元，其他业务成本10万元，营业外支出40万元，税金及附加5万元，管理费用5万元，资产减值损失2万元，公允价值变动收益10万元。适用的所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。A21
B18
C-12
D28
正确答案： D解析： 该企业当月的营业利润=100+20-80-10-5-5-2+10=28(万元)。 -
第12题：
问答题甲公司2010年度取得主营业务收入6 000万元，其他业务收入1 500万元，投资收益1 800万元，营业外收入300万元;发生主营业务成本4 000万元.其他业务成本1 1300万元，营业税金及附加200万元，销售费用950万元，管理费用650万元，财务费用300万元，营业外支出900万无，所得税费用520万元。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积金，2010年度向股东分配现金股利300万元。 要求： (1)编制相关业务的会计分录。 (2)计算利润表中：营业利润、利润总额和净利润。正确答案：解析： -
第13题：
(二)某企业上年末的资产总额为8 000万元，负债总额为3 500万元，所有者权益总额为4 500万元(其中未分配利润为500万元);本年度发生主营业务收入3 000万元，销售折让20万元，主营业务成本1 200万元，主营业务税金及附加100万元，其他业务收入200万元，其他业务支出120万元，营业费用400万元，管理费用260万元，财务费用150万元，营业外收入30万元，营业外支出80万元;本年末的资产总额为9 800万元，负债总额为4 000万元，所有者权益总额为5 800万元。本年末发生的部分经济业务如下： (1)按规定税率33%计算出应交纳的所得税为297万元。 (2)按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公益金。 (3)按规定计算出应分配给普通股股东的现金股利301.5万元。
第80题：上述(1)、(2)、(3)各项业务发生后，应借记的账户有( )。
A.应交税金 B.利润分配
C.盈余公积 D.所得税
正确答案：BD
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第14题：
甲企业本期主营业务收入为450万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为150万元，其他业务成本为80万元，销售费用为70万元，资产减值损失为60万元，公允价值变动损益为收益50万元，投资收益为60万元，营业外收入100万元，营业外支出40万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（ ）万元。
A．240
B．200
C．150
D．140
正确答案：B
-
第15题：
某企业本期主营业务收入5万元，其他业务收入2万元，主营业务成本3万元，他业务成本1万元，销售费用、管理费用、营业外支出分别为0．3万元，0．2万元和0．1万元，该企业本期的营业利润为()万元。
A．2．4
B．2．5
C．3
D．3．5
正确答案：B
[答案]B
【解析】本题的考点为营业利润的计算。营业利润=5 +2 -3 -1 -0.3 -0.2 =2.5（万元）。
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第16题：
某企业本期营业收入为1 000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（ ）万元。A.408.75
B.401.25
C.333.75
D.130答案：C解析：本题考核净利润的计算。企业本期净利润＝（1 000－500－80－15+30＋20－10）×（1－25％）＝333.75（万元）。 -
第17题：
某制药公司为增值税一般纳税人，2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
其中：
营业外支出包括对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元）。
要求：计算上述业务应调整的应纳税所得额。答案：解析：（1）会计利润＝5500＋400＋300－2800－300－210－420－550－900－180＋120＝960（万元）
（2）公益捐赠扣除限额＝960×12%＝115.2（万元）
调增应纳税所得额＝120－115.2＝4.8（万元）
（3）直接向某学校捐赠20万元不能税前扣除
（4）上述业务应调增所得额＝4.8＋20＝24.8（万元） -
第18题：
某企业2×15年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为()。A.650万元
B.1200万元
C.1000万元
D.950万元答案：C解析： -
第19题：
某小企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，管理费用为45万元，营业外收入为50万元，营业外支出为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该小企业本期营业利润为（）万元。
- A、240
- B、250
- C、260
- D、187.5
正确答案:C -
第20题：
某企业2×12年主营业务收入2000万元，主营业务成本1200万元，营业税金及附加100万元，其他业务收入500万元，其他业务成本300万元，期间费用150万元，投资收益250万元，营业外收入180万元，营业外支出230万元，所得税费用300万元。该企业的营业利润为（）。
正确答案:1000万元 -
第21题：
某企业上年末的资产总额为8000万元，负债总额为3500万元，所有者权益总额为4500万元（其中未分配利润为500万元）；本年度发生主营业务收入3000万元，销售折让20万元，主营业务成本1200万元，主营业务税金及附加100万元，其他业务收入200万元，其他业务支出120万元，营业费用400万元，管理费用260万元，财务费用150万元，营业外收入30万元，营业外支出80万元；本年末的资产总额为9800万元，负债总额为4000万元，所有者权益总额为5800万元。本年末发生的部分经济业务如下： （1）按规定税率33%计算出应交纳的所得税为297万元。 （2）按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公益金。 （3）按规定计算出应分配给普通股股东的现金股利301．5万元。上述（1）、（2）、（3）各项业务发生后，应借记的账户有（）。
- A、应交税费
- B、利润分配
- C、盈余公积
- D、所得税费用
正确答案:B,D -
第22题：
单选题某工业企业2014年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，其他业务收入为50万元，其他业务成本为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元（其中有4万元为国债利息收入），营业外支出为10万元（其中有2万元为税收滞纳金），所得税税率为25%，税法规定计算所得税时，国债利息收入免税、税收滞纳金不允许抵扣。假定该企业当年不存在其他纳税调整事项，则该企业2014年度的净利润应为（）万元。A1680
B1665
C1673
D1687.5
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题某企业上年末的资产总额为8000万元，负债总额为3500万元，所有者权益总额为4500万元（其中未分配利润为500万元）；本年度发生主营业务收入3000万元，销售折让20万元，主营业务成本1200万元，主营业务税金及附加100万元，其他业务收入200万元，其他业务支出120万元，营业费用400万元，管理费用260万元，财务费用150万元，营业外收入30万元，营业外支出80万元；本年末的资产总额为9800万元，负债总额为4000万元，所有者权益总额为5800万元。本年末发生的部分经济业务如下： （1）按规定税率33%计算出应交纳的所得税为297万元。 （2）按净利润的10%和5%分别计提法定盈余公积和法定公益金。 （3）按规定计算出应分配给普通股股东的现金股利301．5万元。根据上述资料编制本年度的利润表，其中填列错误的项目有（）。A主营业务收入3000万元
B其他业务利润80万元
C营业利润1760万元
D利润总额900万元
正确答案： A,C解析： 主营业务收入=3000-20=2800（万元），营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（一公允价值变动损失）+投资收益（一投资损失）=3000-20-1200+200-120-100-400-260-150=950（万元）。