小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于连续生产消费税应税产品的，其发生的下列支出中，应计人委托加工物资成本的有（ ）。A．加工费B．增值税C．发出材料的实际成本D．受托方代收代缴的消费税

题目

小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于连续生产消费税应税产品的，其发生的下列支出中，应计人委托加工物资成本的有（ ）。

A．加工费

B．增值税

C．发出材料的实际成本

D．受托方代收代缴的消费税

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1.下列项目中,应计入材料成本的税金有( )。A．材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税B．材料委托加工后直接出售的应税消费品已缴的消费税C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税D．小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税

2.甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料的实际成本的有( )。A．支付的加工费B．支付的增值税C．负担的运杂费D．支付的消费税

3.一般纳税企业，委托外单位加工一批产品（属于应税消费品，且为非金银首饰），加工收回后用于连续生产应税消费品，支付的代扣代缴消费税会增加收回委托加工材料的实际成本。（ ）

4.小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于直接对外出售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（ ）。A．增值税B．加工费C．受托方代收代缴的消费税D．发出材料的实际成本

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  • 第1题：

    企业委托外单位加工材料收回后用于连续生产的,其发生的下列支出中,应计入委托加工物资成本的有?

     A.加工费 B.发出材料和收回加工物资发生的运输费用 C.发出材料的实际成本 D.受托方代收代缴的消费税


    ABC
    一般纳税企业委托外单位加工材料收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本；委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，应按代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

  • 第2题：

    下列应税消费品中，不需在委托加工品收回后继续征收消费税的有( )。

    A．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒

    B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

    C．商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

    D．商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的


    正确答案：ABC
    解析：委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行代收代缴义务的，受托方要补缴税款，对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税，故选ABC。

  • 第3题：

    下列各项中，不应在收回委托加工产品后征收消费税的有( )。

    A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴消费税款的

    B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

    C．商业批发企业销售其委托加工的特制白酒，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

    D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒


    正确答案：BCD
    解析：选项A错误是因为受托方没有代收代缴消费税，委托方必须补缴消费税：选项B正确因为企业收回的已经代收代缴的消费税的白酒再销售时，不必再缴纳消费税了；选项c正确是因为此项业务不属于委托加工业务，所以委托方企业不缴纳消费税，而应由受托方按自产自销业务缴纳消费税；选项D正确是因为将委托加工收回的特制白酒连续生产其他酒的，不缴纳消费税。

  • 第4题：

    下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是( )。

    A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)

    B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)

    C．委托方代收代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)

    D．委托方代收代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)


    正确答案：BD
    解析：本题要求考生掌握委托加工材料实际成本的核算范围。

  • 第5题：

    下列项目中，应计入材料成本的税金有( )。

    A．材料委托加工后直接用于销售的应税消费品缴纳的消费税

    B．材料委托加工后用于连续生产的应税消费品缴纳的消费税

    C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

    D．小规模纳税企业购入原材料所缴纳的增值税


    正确答案：ACD
    解析：委托加工材料如果收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方所收的消费税应记入“应交税金——应交消费税”的借方，待应税消费品销售时，按总的应交消费税记入“应交税金——应交消费税”的贷方，借贷相抵的差额为应交的消费税。

  • 第6题：

    下列关于委托加工应税消费品收回后的消费税处理，说法正确的有（　）。

    A.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，售价高于受托方代收代缴消费税的计税价格，按规定申报纳税
    B.委托方将委托加工产品收回后，用于销售的，直接销售的，在销售时不再缴纳消费税
    C.委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款按规定准予抵扣
    D.委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款不准予抵扣

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，委托加工产品后收回后用于连续生产应税消费品，已纳税款按规定是准予抵扣的。

  • 第7题：

    委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    一般纳税人企业委托其他单位加工材料收回后用于连续生产的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（）。

    • A、加工费
    • B、增值税
    • C、发出材料的实际成本
    • D、受托方代收代交的消费税

    正确答案:A,C

  • 第9题：

    多选题
    增值税小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后用于连续生产的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（）。
    A

    加工费

    B

    支付的增值税税额

    C

    发出材料的实际成本

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： C,D
    解析： 增值税小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产的，受托方代收代缴的消费税记入"应交税费-应交消费税"科目的借方。增值税计入小规模纳税人委托加工物资的成本。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项税金中，应计人材料成本的有（）。
    A

    材料委托加工后用于连续加工应税消费品已交的消费税

    B

    材料委托加工后直接出售的应税消费品已交的消费税

    C

    材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的已交消费税

    D

    小规模纳税企业购入原材料支付的增值税


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核消费税和增值税的核算。委托加工的应税消费品的消费税由受托方代扣代缴，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代收代缴的消费税予以抵扣，记人“应交税费一应交消费税”科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计人材料成本。
    材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的消费税是不能抵扣的，应该计人到材料成本中；至于增值税，一般纳税人购人材料的增值税允许抵扣不计人材料成本；而小规模纳税企业则计人材料成本。

  • 第11题：

    单选题
    小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后用于连续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（）。
    A

    发出材料的实际成本

    B

    支付给受托方的加工费

    C

    支付给受托方的增值税

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： D
    解析： 本题考核委托加工物资成本的核算。小规模纳税人支付给受托方的增值税不允许抵扣，因此要计入委托加工材料的成本；委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税应借记"应交税费-应交消费税"科目，不应计入委托加工材料的成本。

  • 第12题：

    多选题
    委托加工应税消费品所纳消费税款的会计处理为    (    )
    A

    委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的，所纳消费税不能抵扣

    B

    委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣

    C

    委托加工的物资收回后直接用于销售的，消费税可以按规定予以抵扣

    D

    委托加工的物资收回后直接用于销售的，消费税计入委托加工物资的成本

    E

    以上说法都不对


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费晶。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。

    A．支付的加工费

    B．支付的增值税

    C．负担的运杂费

    D．支付的消费税


    正确答案：AC
    收回后用于连续生产时，收回委托加工应税消费品所支付的消费税可予抵扣，计入应交税金——应交消费税的借方。  

  • 第14题：

    下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是 ( )。

    A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)

    B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)

    C．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)

    D．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)

    E．提货时支付的加工费


    正确答案：ADE

  • 第15题：

    小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于连续生产消费税应税产品的，其发生的下列支出中，应计人委托加工物资成本的有（ ）。

    A．加工费

    B．增值税

    C．发出材料的实际成本

    D．受托方代收代缴的消费税


    正确答案：ABC

  • 第16题：

    小规模纳税人委托其他单位加工材料收回后用于连续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是（ ）。

    A．发出材料的实际成本

    B．支付给受托方的加工费

    C．支付给受托方的增值税

    D．受托方代收代缴的消费税


    正确答案：D

  • 第17题：

    下列税金中，应计人材料成本的有（ ）。

    A．材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税

    B．材料委托加工后直接出售的应税消费品已缴的消费税

    C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

    D．小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税


    正确答案：BCD
    材料委托加工的应税消费品的消费税由受托方缴纳，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代扣代缴的消费税予以抵扣，计人“应交税费一应交消费税”科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再缴纳消费税，而不计人材料成本。收购未税矿产品代扣代缴的资源税，计入相应产品的采购成本。至于增值税，一般纳税人企业购入产品已交的增值税，允许抵扣不计人材料成本；而小规模纳税企业则必须计人材料成本。

  • 第18题：

    委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第19题：

    A企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且不属于金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。A企业发生的下列各项支出中，应计入收回委托加工材料实际成本的有（）。 

    • A、支付的加工费
    • B、支付的增值税
    • C、负担的运杂费
    • D、支付的消费税

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    多选题
    增值税一般纳税人企业委托其他单位加工材料收回后用于连续生产应税消费品的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（　　）。
    A

    支付的增值税

    B

    加工成本

    C

    发出材料的实际成本

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： D,B
    解析：
    BC两项，增值税一般纳税人收回委托其他单位加工物资的入库成本一般包括发出材料的成本、加工成本、运杂费等。A项，支付的增值税应作为进项税额抵扣。D项，委托加工物资收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本；收回后用于连续生产的应税消费品，应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

  • 第21题：

    多选题
    小规模纳税企业委托其他单位加]二材料收回后用于连续生产消费税应税产品的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（）。
    A

    加工费

    B

    增值税

    C

    发出材料的实际成本

    D

    受托方代收代缴的消费税


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核委托加工物资成本的确定。小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费一应交消费税”科目的借方。增值税应计入小规模纳税企业委托加工物资的成本。

  • 第22题：

    判断题
    企业委托其他单位对存货进行加工，如果委托方收回后用于连续生产应税消费品的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资成本中。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第23题：

    判断题
    委托加工的应税消费品，委托方收回货物后用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    一般纳税人企业委托其他单位加工材料收回后用于连续生产的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（）。
    A

    加工费

    B

    增值税

    C

    发出材料的实际成本

    D

    受托方代收代交的消费税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

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