下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。A．工程项目领用本企业的材料B．非常损失造成的存货盘亏C．工程项目领用本企业产品D．以产品对外投资

题目

下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。

A．工程项目领用本企业的材料

B．非常损失造成的存货盘亏

C．工程项目领用本企业产品

D．以产品对外投资

相似考题

1.甲公司为一般纳税企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。 A．将进项税额计入存货成本 B．作出口退税处理 C．作销项税额处理 D．作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

2.对于增值税一般纳税企业，在建工程领用原材料，或将原材料对外投资时，均应作出贷记“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”的会计处理。 ( )A．正确B．错误

3.一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有( )。A．购进货物用于对外投资B．购进货物入库后发生非常损失C．在建工程领用生产材料D．辅助生产领用材料E．对外销售原材料

4.下列项目中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。A．福利部门领用外购的原材料B．非常损失造成的材料毁损C．工程项目领用本企业的外购材料D．以原材料对外投资

更多“下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有( )。 A.工程项目领用本企业的材料B.非常 ”相关问题

  • 第1题：

    针对3月份业务下列说法正确的是( )

    A．进口设备不得抵扣进项税额

    B．购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额

    C．将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理

    D．将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理


    正确答案：ABC
    解析：计算过程：
      1月份业务：
      (1) 免抵退税不得免征和抵扣税额=50000×8.27×(17%-13%)-100000×(17%-13%)
      =12540元
      (2) 当期应纳税额=(250000+382000×70%)17%-[4000×8.27×(1+10%)×17%+5000× 7%+3000000×17%+20000×7%-12540]=417437.96元
      (3) 出口货物免抵退税额=50000×8.27×13%-100000×13%=40755元
      (4) 当期应退税额=40755元
      (5) 留抵下期继续抵扣税额=417437.96-40755=376682.96元
      2月份业务：
      (1) 进项税额转出=98700÷(1-17%)×17%=20215.66元
      (2) 销项税=382000×30%×17%+60000×17%-5000×17%=28832元
      (3) 进项税额=400000×17%-20215.66=47784.34元
      (4) 当期应纳税额=28832-(47784.34-4000×8.26×4%)=-17630.74元
      (5) 出口货物=免抵退税额=4000×8.26×13%=4295.2元
      (6) 当期应退税额=4295.2元
      (7) 结转下期抵扣税额=17630.74-4295.2=13335.54元
      3月份业务：进项税额转出=7000÷(1-17%)×17%=1433.73元

  • 第2题：

    企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税费—应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

    A．进项税额

    B．进项税额转出

    C．销项税额

    D．已交税金


    正确答案：B
    企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失。其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理。故选B。

  • 第3题：

    下列各项应作为增值税进项税额转出处理的有( )。

    A．购入存货改变用途，用于免税产品

    B．非常损失造成的存货盘亏

    C．工程项目领用本企业产品

    D．以产品对外投资


    正确答案：AB
    根据增值税暂行条例及其实施细则规定：企业用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费购进货物或者是应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果购入已经记入进项税额的，要从进项税额中转出。

  • 第4题：

    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。

    A．作为销项税额处理

    B．作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

    C．作进项税额不得抵扣处理

    D．将进项税额计入存货成本


    正确答案：B
    虽然作进项税额转出与进项税不得抵扣，在计算结果上是一致，但这是两个不同的概念，不应混淆。 

  • 第5题：

    下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（　　）。

    A.货物因暴雨导致的非常损失
    B.货物因管理不善而被盗
    C.货物因违法而被没收
    D.货物因管理不善造成的变质

    答案：A
    解析：
    货物因暴雨导致的非常损失，不做增值税进项税额转出处理。@##

  • 第6题：

    对于增值税一般纳税人，应作增值税进项税额转出处理的是（ ）。

    A.安装生产线领用生产用原材料
    B.原材料因管理不善发生被盗损失
    C.库存商品作为福利发放给职工
    D.企业以存货清偿债务

    答案：B
    解析：
    选项A，原材料的进项税额可以抵扣，无须转出；选项C和D，发放领用库存商品、企业以存货清偿债务所涉及的增值税，应视同销售计算增值税销项税额，而不是进项税额转出处理。

  • 第7题：

    下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理？( )

    Ⅰ.工程项目领用本企业的材料

    Ⅱ.非常损失造成的存货盘亏

    Ⅲ.工程项目领用本企业产品

    Ⅳ.以产品对外投资

    Ⅴ.以材料对外投资

    A、Ⅰ,Ⅱ
    B、Ⅱ,Ⅲ
    C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
    D、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

    答案：A
    解析：
    A
    “工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额处理。

  • 第8题：

    某工业企业为增值税一般纳税人， 2018 年9月仓库出库情况如下:基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元(含运费0.6万元),食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围),成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有( )。

    A.生产车间领用原材料应转出进项税额为8.5万元.
    B.食堂领用农产品应转出进项税额0.56万元
    C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元
    D.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.32万元
    E.在建工程领用外购材料应转出进项税1.17万元

    答案：B,D
    解析：
    选项A不需要作进项税额转出;选项B:进项税额转出=5+ ( 1-10%) x 10%=0.56 (万元);选项CD:进项税额转出为2x 16%=0.32 (万元)。选项E:外购货物用于不动产在建工程，进项税分年抵扣，第一年抵扣60%，40%于次年抵扣。
    应转出( 6.56- -0.6) x 16% x 40%+0.6x 10% x40%=0.41 (万元)。
    提示:自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，改为11%的税率。自2018年5月1日起，将11%税率改为10%。
    注意:自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

  • 第9题：

    单选题
    某企业自行建造仓库时领用生产用原材料，该材料实际成本20000元，购入时已按17％的税率支付增值税，则该企业在对该项增值税进行会计处理时，应（）
    A

    贷记进项税额

    B

    贷记销项税额

    C

    贷记进项税额转出

    D

    贷记转出多交增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　　）。[2018年真题]
    A

    已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

    C

    已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目

    D

    企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额；B项，委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额；C项，存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出；D项，企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本记入“管理费用”科目，不计算增值税。

  • 第11题：

    单选题
    一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有（　　）。
    A

    购进货物用于对外投资

    B

    购进货物入库后发生非常损失

    C

    在建工程领用生产材料

    D

    辅助生产领用材料

    E

    对外销售原材料


    正确答案： D
    解析：
    A项，属于视同销售行为，进项税额允许抵扣；C项，2016年全面营改增后，外购材料用于“不动产在建工程”，属于“增值税应税项目”，其进项税额准予从销项税额中抵扣；D项，原材料用于生产经营，没有改变用途的，进项税额允许抵扣；E项，对外销售原材料，借记“银行存款”，贷记“其他业务收入”“应交税费——应交增值税”。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有（　）。
    A

    已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

    B

    将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目

    C

    已单独确认进项税的购进货物发生管理不善造成的非正常损失，应贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目

    D

    企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第13题：

    下列情形中，一般纳税企业无需将其购入原材料时发生的增值税进项税额予以转出的是( )。

    A．盘亏原材料

    B．在建工程领用原材料

    C．维修医务室领用原材料

    D．生产产品领用原材料


    正确答案：D
    解析：企业购入的原材料是用于生产产品并对外出售的，则其购入原材料时发生的增值税进项税额可予以抵扣。一般纳税企业若将购入的原材料改变用途，如将原材料用于个人消费、集体福利、在建工程等，其购入原材料时发生的增值税进项税额应予以转出。

  • 第14题：

    企业购进的货物发生非常损失，其增值税进项税额应从“应交税金－应交增值税”科目的（ ）专栏，转入“待处理财产损溢”科目。

    A．进项税额

    B．进项税额转出

    C．转出未交增值税

    D．转出多交增值税


    正确答案：B
    企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，其增值税进项税额应转入“待处理财产损溢”科目，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”科目。属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进的货物、在产品或库存商品的成本一并处理

  • 第15题：

    下列与一般纳税企业增值税有关的业务，哪些应作为增值税进项税额转出处理（ ）。

    A．工程项目领用本企业的材料

    B．非常损失造成的存货盘亏

    C．工程项目领用本企业产品

    D．以产品对外投资

    E．以材料对外投资


    正确答案：AB
    “工程项目领用本企业的材料”和“非常损失造成的存货盘亏”应作为增值税进项税额转出处理；“工程项目领用本企业产品”、“以产品对外投资”和“以材料对外投资”应作为增值税销项税额处理。

  • 第16题：

    企业下列各项行为中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ）。

    A．工程项目领用本企业的材料

    B．工程项目领用本企业的产品

    C．非常损失造成的存货盘亏

    D．以产品对外投资


    正确答案：AC
    BD两项都是作为视同销售处理的。 

  • 第17题：

    某税务师对某企业（增值税一般纳税人）的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时，企业的下列处理中，正确的有（ ）。

    A.企业当期发生进货退回业务，减少当期进项税额10万元，以红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户
    B.企业领用上月购进的钢材一批（已抵扣过进项税）用于职工食堂，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    D.企业用外购货物对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户
    E.企业将外购的白酒（已抵扣过进项税）发放给职工，作为中秋节的礼品，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D错误，企业用外购货物对外投资属于视同销售业务，应贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其对应的进项税额可以抵扣，不需要转出。

  • 第18题：

    (2018年)下列各项中，关于增值税一般纳税人会计处理表述正确的有( )。


    A.已单独确认进项税额的购进货物用于投资，应贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目
    B.将委托加工的货物用于对外捐赠，应贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目
    C.已单独确认进项税额的购进货物发生非正常损失，应贷记“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目
    D.企业管理部门领用本企业生产的产品，应贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)”科目

    答案：B,C
    解析：
    外购货物用于投资，应视同销售，确认增值税销项税额，选项A不正确;委托加工的货物对外捐赠，应视同销售，确认增值税销项税额，选项B正确;存货发生非正常损失，进项税额不得抵扣，应做进项税额转出，选项C正确;企业领用自己生产的存货，不视同销售，按成本领用，选项D不正确。

  • 第19题：

    对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及的增值税，不应作进项税额转出处理的有（　）。

    A.自行建造生产经营设备领用原材料
    B.原材料因管理不善发生被盗损失
    C.以库存商品作为福利发放给职工
    D.以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A，原材料的进项税额可以抵扣，无需转出；选项B，因管理不善导致原材料被盗毁损，相关的进项税额需作转出处理；选项CD，发放职工福利领用库存商品、以原材料作为合并对价进行非同一控制（或同一控制）下控股合并所涉及的增值税，应作销项税额处理，不需要作进项税额转出处理。

  • 第20题：

    某企业自行建造仓库时领用生产用原材料，该材料实际成本20000元，购入时已按17％的税率支付增值税，则该企业在对该项增值税进行会计处理时，应（）

    • A、贷记进项税额
    • B、贷记销项税额
    • C、贷记进项税额转出
    • D、贷记转出多交增值税

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    一般纳税企业进行增值税的核算时，下列业务中属于进项税额转出的有（）。
    A

    在建工程领用生产材料

    B

    辅助生产领用材料

    C

    购进货物入库后发生非常损失

    D

    购进货物直接用于集体福利


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    A公司正在建办公楼，工程领用原材料1批，实际成本为20000元，购入时支付的增值税进项税额为3400元。下列说法正确的是    (    )
    A

    在建工程的金额为20000元

    B

    在建工程的金额为23400元

    C

    增值税进项税额应转出

    D

    增值税进项税额已经抵扣，因此不处理

    E

    增值税计入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    对于增值税一般纳税人，下列经济业务所涉及增值税，不应作为进项税额转出处理的有（　　）。
    A

    自建生产经营设备领用原材料

    B

    库存商品作为福利发放给职工

    C

    以原材料作为合并对价进行非同一控制下控股合并

    D

    以原材料作为合并对价进行同一控制下控股合并


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，原材料的进项税额可以抵扣，无需转出；BCD三项，福利部门领用库存商品、以原材料作为合并对价进行非同一控制（或同一控制）下控股合并所涉及的增值税，应作为销项税额处理，而不是作为进项税额转出。

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