企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税。借记的科目不可能涉及（ ）。A．库存商品B．营业外支出C．应交税费——应交增值税（销项税额）D．在建工程

题目

企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税。借记的科目不可能涉及（ ）。

A．库存商品

B．营业外支出

C．应交税费——应交增值税（销项税额）

D．在建工程

相似考题

1.企业将自产的货物对外捐赠，应视同销售物资计算应交增值税，不可能涉及的科目是( )。A．库存商品B．营业外支出C．应交税费—应交增值税(销项税额)D．主营业务收入

2.企业将自产货物作为集体福利消费，应视同销售货物计算应交增值税，应借记（ ）科目，贷记“库存商品”“应交税费-应交增值税”等科目。A．营业外支出B．应付职工薪酬C．盈余公积D．在建工程

3.企业将自产的产品发放给职工作为福利，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存商品”、“应交税费－应交增值税（销项税额）”科目。（）

4.第20题：企业将自产货物作为集体福利消费，应视同销售货物计算应交增值税，应借记（ ）科目，贷记“库存商品”“应交税费-应交增值税”等科目。A．营业外支出B．应付职工薪酬C．盈余公积D．在建工程

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  • 第1题：

    企业将自产的货物赠送他人，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付福利费”科目，贷记“库存商品”“应交税金－应交增值税（进项税额转出）”等科目。（ ）


    正确答案：×
    企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”“长期股权投资”“应付福利费”“营业外支出”等科目。这是一种综合说法，考生应能对其仔细分析，对号入座。企业将自产的货物赠送他人，应视同销售物资计算应交增值税，借记“营业外支出”科目，贷记“库存商品”“应交税金－应交增值税（销项税额）”等科目

  • 第2题：

    企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计提应交增值税，借记（ ）科目，贷记“库存商品”“应交税金－应交增值税（销项税额）”等科目。

    A．盈余公积－法定公益金

    B．营业外支出

    C．应付福利费

    D．在建工程


    正确答案：C
    企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付福利费”科目，若企业将自产的货物用于集体福利设备支出的，其应交纳的增值税应借记“在建工程”科目，同时将已使用的法定公益金从“盈余公积－法定公益金”科目，转入“盈余公积－任意盈余公积”科目。

  • 第3题：

    下列涉税会计分录的表述中，正确的有（）。

    A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
    B.企业（一般纳税人）缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
    C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
    D.企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
    E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；选项E：企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

  • 第4题：

    小企业自产自用的物资应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    企业将自产货物作为集体福利消费，应视同销售货物计算应交增值税，应借记（）科目，贷记“库存商品”“应交税费－应交增值税”等科目。

    • A、营业外支出
    • B、应付职工薪酬
    • C、盈余公积
    • D、在建工程

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 

    • A、企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • B、企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
    • C、企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
    • D、企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    《小企业会计准则》规定，小企业销售需要缴纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费----应交消费税”科目。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    某企业委托外单位加工应税消费品一批，收回后直接对外销售，则由受托加工单位代扣代缴的消费税应    (    )
    A

    借记“应交税费——应交消费税”科目

    B

    借记“委托加工物资”科目

    C

    借记“营业税金及附加”科目

    D

    贷记“应交税费——应交消费税”科目


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    根据现行政策规定，下列涉税会计分录不正确的是（）。
    A

    企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费-应交个人所得税”

    B

    如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”

    C

    企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目

    D

    企业初次购入税控系统专用设备，按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目


    正确答案： C
    解析： 纳税人当月多缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）”

  • 第10题：

    单选题
    企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算缴纳增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记（　　）科目。
    A

    “应交税费——应交增值税（销项税额）”

    B

    “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

    C

    “应交税费——应交增值税（进项税额）”

    D

    “应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”


    正确答案： C
    解析：
    企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人属于视同销售，视同销售计算的是增值税是销项税额。

  • 第11题：

    判断题
    企业将自产的产品发放给职工作为福利，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目，同时结转产品成本。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。
    A

    企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

    B

    企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税

    C

    企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税

    D

    企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税


    正确答案： C,A
    解析： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第13题：

    企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税，借记（ ）科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目。

    A．盈余公积

    B．营业外支出

    C．应付职工薪酬

    D．在建工程


    正确答案：C
    企业将自产的货物作为集体福利消费，应视同销售物资计算应交增值税，借记“应付职工薪酬”科目，若企业将自产的货物用于集体福利设施支出的，其应交纳的增值税应借记“在建工程”科目，同时将已使用的法定公益金从“盈余公积——法定公益金”科目，转入“盈余公积——任意盈余公积”科目。 

  • 第14题：

    下列关于消费税的说法或会计处理中，正确的有（　　）

    A.企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目

    B.委托加工物资收回后直接销售的，借记“委托加工物资”，贷记“银行存款”等

    C.委托加工物资收回后用于连续生产的，应借记“应交税费——应交消费税”，贷记“银行存款”等

    D.企业的销售收入中含有增值税的，计算消费税时不需要换算为不含增值税的销售额

    E.企业的销售收入中含有增值税的，计算消费税时需要换算为不含增值税的销售额

    答案：A,B,C,E
    解析：
    考察应交税费

    选项D，企业的销售收入中含有增值税的，计算消费税时需要换算为不含增值税的销售额。

  • 第15题：

    增值税暂行条例中规定，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

    • A、将自产货物用于在建工程
    • B、外购货物用于集体福利
    • C、将自产货物用于企业内部职工消费
    • D、电信企业提供通信服务的同时销售手机
    • E、将购进货物无偿赠送他人

    正确答案:A,C,E

  • 第16题：

    下列（）行为应视同销售物资计算应交增值税。

    • A、将自产的货物用于非应税项目
    • B、将自产的货物赠送他人
    • C、将委托加工的货物用于非应税项目
    • D、将自产的货物作为投资
    • E、将外购的货物用于改建厂房

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    下列行为中，不属于视同销售行为的是（）。

    • A、将购买的货物用于集体福利或个人消费
    • B、将自产的货物作为投资
    • C、将货物交付他人代销
    • D、将自产货物用于集体福利或个人消费

    正确答案:A

  • 第18题：

    小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    以下关于增值税的会计处理说法中，正确的有（）。

    • A、企业将自产、委托加工或外购的货物用于非应税项目，作为视同销售货物处理
    • B、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为，应视同销售货物，会计核算只按成本结转
    • C、企业将自产、委托加工或外购的货物用于集体福利或个人消费，作为视同销售处理
    • D、对于不予抵扣的增值税项目，应将原已计入进项税额已支付的增值税通过"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"科目转入其他相应的科目
    • E、小规模纳税企业购进的货物所支付的增值税计入购进货物的成本

    正确答案:B,D,E

  • 第20题：

    单选题
    某企业委托外单位加工应税消费品1批，收回后直接对外销售，则委托方应将受托加工单位代扣代缴的消费税  (    )
    A

    借记“应交税费——应交消费税”科目

    B

    借记“委托加工物资”科目

    C

    借记“营业税金及附加”科目

    D

    贷记“应交税费——应交消费税”科目


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    以下关于增值税的会计处理说法中，正确的有（）。
    A

    企业将自产、委托加工或外购的货物用于非应税项目，作为视同销售货物处理

    B

    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等行为，应视同销售货物，会计核算只按成本结转

    C

    企业将自产、委托加工或外购的货物用于集体福利或个人消费，作为视同销售处理

    D

    对于不予抵扣的增值税项目，应将原已计入进项税额已支付的增值税通过应交税费--应交增值税（进项税额转出）科目转入其他相应的科目

    E

    小规模纳税企业购进的货物所支付的增值税计入购进货物的成本


    正确答案： D,A
    解析： 选项A，企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，应视同销售处理，对于外购的货物用于非应税项目，进项税额不予以抵扣；选项C，企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费的，应视同销售处理，外购的货物用于集体福利或个人消费的，进项税额不予以抵扣。

  • 第22题：

    判断题
    企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记"应付职工薪酬"科目，贷记"应交税费-应交增值税（进项税额转出）"等科目。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税借：营业外支出贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）

  • 第23题：

    判断题
    企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”等科目。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 无偿赠送他人产品，要做视同销售，并计算应交增值税
    借：营业外支出
    贷：库存商品
    应交税费一应交增值税（销项税额）

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