下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

题目

下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。

A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

D．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

相似考题

1.下列各项符合企业所得税相关规定的有( )。A．企业分立前尚未弥补的经营亏损，根据分立协议约定由分立后的各企业负担的数额，在亏损弥补的年限内，由分立后的各企业逐年延续弥补B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损，由兼并企业的所得弥补C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税法规定的亏损弥补年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补D．被兼并企业在被兼并后不具有独立纳税人资格的，其兼并之前尚未弥补的经营亏损不得弥补E．企业转让股权发生的投资损失，准予在税前扣除，但每一纳税年度扣除的投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和股权转让所得

2.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

3.按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是( )。A．按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补。B．被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补。C．企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。D．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补。

4.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

参考答案和解析
正确答案：D
本题考核亏损弥补的税务处理。被投资企业发生亏损，不得用投资方所得弥补；企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补。
更多“下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是( )。 A.被投资企业发生经营亏损,可用投 ”相关问题

  • 第1题：

    按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（ ）。

    A．被兼并后的企业无论是否有独立纳税资格，其未弥补完的亏损均由兼并企业弥补

    B．被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补

    C．企业境外业务在同一国内的盈亏可相互弥补，企业境内外之间的盈亏不得相互弥补

    D．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补完的亏损不得由重组后的企业进行弥补


    正确答案：C
    根据企业所得税法关于兼并、重组的补亏规定：被兼并企业在兼并后具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，再补亏期限内可由以后年度所得弥补，不得用兼并企业所得弥补，A选项表述不正确；企业股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可在税法规定的剩余补亏年限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补，D选项表述不正确；被投资企业发生的经营亏损，应当由被投资企业按规定结转弥补，投资方企业不得再次弥补，也不得确认投资损失，B选项表述不正确。

  • 第2题：

    被投资企业发生经营亏损，税法现行规定为( )。

    A．由被投资企业按规定结转弥补

    B．投资方企业转回弥补

    C．投资方企业不得调减其投资成本

    D．投资方企业不得确认投资损失


    正确答案：ACD
    解析：股权投资所得税处理规定，在被投资企业发生经营亏损时，由被投资企业自行弥补，投资方企业不得调减具投资成本，也不得确认投资损失。

  • 第3题：

    下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有()。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

    B.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

    C.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

    D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本


    参考答案：ABC

  • 第4题：

    企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有（ ）。

    A．投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

    B．联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

    C．企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

    D．企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补


    正确答案：ABC

  • 第5题：

    符合我国税法弥补亏损规定的做法有（ ）。

    A．企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补

    B．联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补

    C．投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损

    D．投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税


    正确答案：ABC
    D应该先还原后补亏。

  • 第6题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
    B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
    C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
    E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第7题：

    根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有( )。

    A.境内投资方企业发生的亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补
    B.被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补
    C.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
    D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得
    E.企业向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失；选项C，企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

  • 第8题：

    根据企业所得税相关规定，下列关于亏损弥补的说法错误的有（）。

    • A、境外营业机构的亏损抵减境内营业机构盈利
    • B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
    • C、境外营业机构的盈利弥补境内营业机构的亏损
    • D、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    正确答案:A,D

  • 第9题：

    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

    • A、境外所得只能弥补境内当年度亏损
    • B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
    • C、境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补
    • D、境外所得可以弥补以前年度境内亏损

    正确答案:D

  • 第10题：

    判断题
    根据企业所得税亏损弥补规定，企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补，企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补。                                                            （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（　　）。
    A

    被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    B

    投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

    C

    企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

    D

    企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补


    正确答案： B
    解析：
    A项，被投资企业的亏损应就地依法弥补，不得用投资方所得弥补；C项，企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；D项，企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（　　）。
    A

    取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

    B

    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

    C

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

    D

    取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得


    正确答案： B,A
    解析：
    本题目涉及投资资产的税务处理规则。AD两项，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。BC两项，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调减减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第13题：

    企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有( )。

    A、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

    B、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

    C、企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

    D、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是()。

    A.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

    B.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

    C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

    D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补


    参考答案：D

  • 第15题：

    下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。

    A．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

    B．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

    C．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

    D．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补


    正确答案：D
    测试考生对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理是否清楚。本题的备选答案中，A、B、C的表述均不符合企业所得税的有关规定，只有D的表述符合规定。

  • 第16题：

    按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的是（ ）。

    A．投资方不得弥补联营企业的亏损

    B．被兼并企业在被兼并后继续具有独立纳税人资格的，其兼并前尚未弥补的经营亏损，不得用兼并企业的所得弥补

    C．企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，不得由股权重组后的企业弥补

    D．应税项目所得不足弥补以前年度亏损的，免税项目所得也应用于弥补以前年度亏损


    正确答案：ABD
    企业进行股权重组，在股权转让前尚未弥补的经营亏损，可按税收法规规定的亏损弥补年限，在剩余期限内，由股权重组后的企业逐年延续弥补。

  • 第17题：

    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。

    A．来自境外同一国家分支机构的盈亏不得相互弥补

    B．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

    C．境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补

    D．投资方企业发生亏损，可用联营企业分回的所得弥补


    正确答案：C
    本题考核税收法律关系中的权利主体。税收法律关系中的权利主体是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

  • 第18题：

    根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有(　)。

    A、被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
    B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补
    C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
    D、税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损
    E、企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续弥补，弥补的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。

  • 第19题：

    企业年金基金中企业缴费部分的投资收益可用于弥补企业的经营亏损。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业（）

    • A、不得调整减低其投资成本
    • B、按规定转给本*企业弥补
    • C、不得确认投资损失
    • D、按规定作财务费用入帐

    正确答案:A,C

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
    A

    境外所得只能弥补境内当年度亏损

    B

    企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

    C

    境内总机构发生的亏损，不可用境外分支机构的所得弥补

    D

    境外所得可以弥补以前年度境内亏损


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（　　）。
    A

    境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补

    B

    被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补

    C

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失


    正确答案： A,D
    解析：
    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第24题：

    判断题
    根据企业所得税亏损弥补规定，被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补。                                                       （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

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