甲公司为增值税一般纳税人，2007年3月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价500 000元、相关费用50 000元，支付到达我国海关前的运输费用20 000元、保险费用25 000元；(2)将生产中使用的价值400 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费30 000元、料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率为8%，增值税税率为17%，单位金额元)要求：按下列顺序回答问题：(1)计算进口小轿车

题目

甲公司为增值税一般纳税人，2007年3月发生相关经营业务如下：

(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价500 000元、相关费用50 000元，支付到达我国海关前的运输费用20 000元、保险费用25 000元；

(2)将生产中使用的价值400 000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费30 000元、料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。

(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率为8%，增值税税率为17%，单位金额元)

要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税；

(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；

(3)计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。

相似考题

1.某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；（2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备；（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税；（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；（4）计算小轿车、修理旧设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

2.某商贸公司为增值税一船纳税人，并具有进出口经营权，2005年3月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。（2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80 000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率8%，单位金额元）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；（4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

3.某商贸公司(增值税一般纳税人)，2009年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元/辆、相关费用1万元/辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元/辆、保险费用1万元/辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是( )。(注：进口关税税率均为10%，小轿车消费税税率12%)A．99.9万元B．128.37万元C．149.57万元D．150.15万元

4.某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年5月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用J40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元)要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：(1)计算进口小轿车、修理设备应缴纳的关税；(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；(3)计算小轿车、修理设备在进口环节应缴纳的增值税。

更多“甲公司为增值税一般纳税人,2007年3月发生相关经营业务如下:(1)从国外进口小轿车一辆,支 ”相关问题

  • 第1题：

    具有进出口经营权的某外贸公司，2010年1月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率60％、消费税税率9％)

    A．348.02

    B．348.56

    C．349.02

    D．349.08


    正确答案：D
    解析：① 进口小轿车的货价=15×30=450(万元)
      ② 进口小轿车的运输费=450×2％=9(万元)
      ③ 进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)
      ④ 进口小轿车应缴纳的关税：
      关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)
      应缴纳关税=460.38×60％=276.23(万元)
      ⑤ 进口环节小轿车应缴纳的消费税：
      消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-9％)=809.46(万元)
      应缴纳消费税=809.46×

  • 第2题：

    某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年3月发生相关经济业务如下：

    (1) 从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。

    (2) 将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到达我国海关前的运输费和保险费合计为20000元，并在海关规定的当月内收回了该设备。

    (3) 从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。

    (4) 本期销售工业产品不含税合计15890000元；销售初级农产品取得不含税收入 580000元。本期国内购进产品通过认证的进项税合计为789000元。

    (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率15%，单位金额：元)

    要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

    计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。

    A．1.26358e+006

    B．1.369e+006

    C．1.3789e+006

    D．1.3768e+006


    正确答案：B

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人,2018年12月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为100万元,缴纳关税10万元。已知增值税税率为16%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。

    A.100*16%=16

    B.27.6

    C.(100+10)*16%=17.6

    D.10


    参考答案：C

  • 第4题：

    某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下：

    (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元；

    (2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司，并代办车辆购置税、牌照费等手续，收取各种代办需要缴纳的费用10 000元；

    (3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给8公司，抵债金额160万元。

    (进口小轿车消费税税率为50%，关税税率为30%)

    要求：按下列顺序回答问题：

    (1)请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税；

    (2)请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税；

    (3)请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税；

    (4)请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。


    正确答案：
    (1)汽车经销商进口应缴纳的关税=40×30%=12(万元)
    汽车经销商进口应缴纳的消费税=(40+12)X50%=26(万元)
    (2)汽车经销商进口应缴纳的增值税=(40+12+26)×17%=13.26(万元)
    (3)汽车经销商当月应缴纳的增值税=100×17%-13.26-4×7%=3.46(万元)
    (4)公司转让小汽车应缴纳的增值税=160÷(1+4%)×4%÷2=3.08(万元)
    注意：抵账视同销售缴纳增值税，另外销售价格超过原值才交增值税。

  • 第5题：

    有进出口经营权的某外贸公司，2018年10月发生以下经营业务：经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。
    （提示：小轿车关税税率60%、增值税税率16%、消费税税率8%）
    要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。


    答案：
    解析：
    计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
    ①进口小轿车的货价=15×30=450（万元）
    ②进口小轿车的运输费=450×2%=9（万元）
    ③进口小轿车的保险费=（450+9）×3‰=1.38（万元）
    ④进口小轿车应缴纳的关税：
    关税的完税价格=450+9+1.38=460.38（万元）
    应缴纳关税=460.38×60%=276.23（万元）
    ⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税：
    组成计税价格=（460.38+276.23）÷（1-8%）=800.66（万元）
    应缴纳消费税=800.66×8%=64.05（万元）
    ⑥进口环节小轿车应缴纳增值税：
    应缴纳增值税=800.66×16%=128.11（万元）。

  • 第6题：

    问答题
    某公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2014年3月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关起卸点前的运输费用40 000元、保险费用20000元。(2)将生产中使用的，价值500000元设备运往国外修理。出境时已向海关报明，支付给境外的修理费为50000元，料件费.[00 000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。(3)从国外进口服装一批，支付买价2 000000(]元，运费120 000元，保险费用80 000元。(注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%)要求：(1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税总额。(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税。(3)计算小轿车、修理设备和服装在进口环节应缴纳的增值税总额。

    正确答案：
    解析：

  • 第7题：

    问答题
    有进出口经营权的某外贸公司，2018年10月发生以下经营业务：　　经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。　　公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额2.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。　　（其他相关资料：小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率16%、消费税税率8%）　　要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

    正确答案：
    小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税:
    (1)进口小轿车关税完税价格=15×30×(1+2%)×(1+3‰)=460.38(万元)。
    这里要注意考虑占货价2%的运费和占货价与运费合计的3‰的保险费,将货价、运费和保险费三项相加计算完税价格。
    (2)进口小轿车应缴纳的关税=460.38×60%=276.23(万元)。
    组成计税价格=460.38×(1+60%)/(1-8%)=800.66(万元)。
    (3)进口环节应交增值税=800.66×16%=128.11(万元)
    进口环节应交消费税=800.66×8%=64.05(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 5 月从国外进口一批音响，海 关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 11.7 万元。已知增值税税率为 13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
    A

    117×13%

    B

    （117+11.7）×13%

    C

    117÷（1+16%）×13%

    D

    （117+11.7）÷（1+13%）×13%


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    问答题
    计算问答题：某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2014年7月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元； （2）将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备，发生复运进境的运保费20000元； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。（注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。（单位：元） （1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。

    正确答案： （1）①进口小轿车关税完税价格=400000+30000+40000+20000=490000（元）进口小轿车应缴纳的关税=490000×20%=98000（元）②修理设备应缴纳的关税=（50000+100000）×20%=30000（元）③进口卷烟应缴纳的关税=（2000000+120000+80000）×20%=440000（元）进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税=98000+30000+440000=568000（元）（2）小轿车进口环节应缴纳的消费税=（490000+98000）÷（1-9%）×9%=58153.85（元）（3）卷烟进口环节消费税：每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=［（2000000+120000+80000+440000）÷80000+0.6］÷（1-36%）-52.5（元）<70元，适用比例税率为36%进口卷烟应纳消费税税额=（2000000+120000+80000+440000+0.6×80000）÷（1-36%）×36%+0.6×80000=1560000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）
    A

    99.9万元

    B

    128.37万元

    C

    149.57万元

    D

    150.15万元


    正确答案： C
    解析： 应纳关税=5×（40+1+1.2+1）×10%=5×43.2×10%=21.6（万元）进口环节的税金合计（关税、增值税和消费税）=21.6+（5×43.2+21.6）÷（1-12%）×12%+（5×43.2+21.6）÷（1-12%）×17%=99.9（万元）

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（  ）。
    A

    116×13%

    B

    （116+11.6）×13%

    C

    116÷（1+13%）×13%3

    D

    （116+11.6）÷（1+13%）×13%3


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2012年7月发生相关经营业务如下：　　（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；　　（2）将生产中使用的价值500000元的设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备；　　（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用80000元。　　（注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率9％）　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问均需计算出合计数。（单位：元）　　（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；　　（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税；　　（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。

    正确答案：
    (1)①进口小轿车关税完税价格=400000+30000+40000+20000=490000(元)
    进口小轿车应缴纳的关税=490000×20%=98000(元)
    ②修理设备应缴纳的关税=(50000+100000)×20%=30000(元)
    ③进口卷烟应缴纳的关税=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元)
    进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税=98000+30000+440000=568000(元)
    (2)小轿车进口环节应缴纳的消费税=(490000+98000)÷(1-9%)×9%=58153.85(元)
    (3)卷烟进口环节消费税:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=[(2000000+120000+80000+440000)÷80000+0.6]÷(1-36%)=52.5(元)<70元,适用比例税率为36%进口卷烟应纳消费税税额=(2000000+120000+80000+440000+0.6×80000)÷(1-36%)×36%+0.6×80000=1560000(元)
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2008年8月发生相关经营业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。 (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费和运保费合计 100000元，并在海关规定的期限内收回了该设备。 (注：进口关税税率均为20%，小轿车消费税税率9%，单位金额：元) 小轿车进口环节缴纳的税金和修理设备在进口环节应缴纳关税的合计是( )元。

    A．296000

    B．256900

    C．266000

    D．275600


    正确答案：A
    解析：(1)进口小轿车关税完税价格＝400000+30000+40000+20000＝490000(元)
    进口小轿车应缴纳的关税
    ＝490000×20%＝98000(元)
    进口小轿车应缴纳增值税
    ＝(490000+98000)÷(1-9%)×17%
    ＝109846.15(元)
    进口小轿车缴纳的消费税
    ＝(490000+98000)÷(1-9%)×9%
    ＝58153.85(元)
    (2)修理设备进口环节应缴纳的关税
    ＝(50000+100000)×20%
    ＝30000(元)
    小轿车进口环节缴纳的税金和修理设备在进口环节应缴纳关税的合计
    ＝98000+109846.15+58153.85+30000
    ＝296000(元)

  • 第14题：

    (一)

    某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009年6月发生相关经济业务如下：

    (1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；

    (2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费80000元，支付到

    计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。

    A．1263580

    B．1422120

    C．1378900

    D．1376800


    正确答案：B

  • 第15题：

    某外贸公司2003年11月，从国外进口35辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为 21400元，关税税率为40%，发生境内运费7000元，本月销售18辆，每辆230000元，因工作需要留1辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置税( )元。

    A．23000

    B．2140

    C．3256.52

    D．23680


    正确答案：C

  • 第16题：

    （2018年）2019年10月，甲公司（一般纳税人）从国外进口一批计算机，海关审定的完税价格为60万元，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.7.80
    B.8.58
    C.10.56
    D.9.18

    答案：B
    解析：
    应缴纳增值税税额=60×（1+10%）×13%=8.58（万元）。

  • 第17题：

    某外贸进出口公司2019年3月份，从国外进口10辆宝马公司生产的某型号小轿车。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地海关对有关报关资料的审查，确定关税完税价格为每辆185000元人民币，海关按关税政策规定每辆征收了关税37000元，并按消费税、增值税有关规定分别代征了每辆小轿车的进口消费税74000元和增值税47360元。由于联系业务需要，该公司将一辆小轿车留在本单位使用。根据以上资料，计算应纳车辆购置税。


    答案：
    解析：
    （1）计税依据＝185000＋37000＋74000＝296000（元）
    　　（2）应纳税额＝296000×10%＝29600（元）

  • 第18题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    问答题
    某外贸公司，2012年10月从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。　　要求：　　（1）计算小轿车在进口环节应缴纳的关税（小轿车关税税率60％）。　　（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税（小轿车消费税税率9％）。　　（3）计算小轿车在进口环节应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)①进口小轿车的货价=15×30=450(万元)
    ②进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元)
    ③进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)
    ④进口小轿车应缴纳的关税:
    关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)
    应缴纳关税=460.38×60%=276.23(万元)
    (2)进口环节小轿车应缴纳的消费税:
    消费税组成计税价格=(460.384-276.23)÷(1-9%)=809.46(万元)
    应缴纳消费税=809.46×9%=72.85(万元)
    (3)进口环节小轿车应缴纳增值税:
    应缴纳增值税=809.46×17%=137.61(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    计算题： 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车2辆，支付买价400000元、相关费用50000元，支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元; (2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费50000元、料件费100000元，支付运费5000元，并在海关规定的期限内收回了设备; (3)从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 (注：进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额元) 要求： (1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税; (2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税; (3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税; (4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。

    正确答案： (1)进口关税的计算：
    ①进口小轿车应纳关税=(400000+50000+30000+10000)×20%
    =98000(元)
    ②修理设备应纳关税=(50000+100000)×20%=30000(元)
    ③进口卷烟应纳关税=(2000000+120000+80000)×20%=440000(元)
    进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计=98000+30000+440000=568000(元)
    (2)进口小轿车消费税的计算：
    (400000+50000+30000+10000+98000)÷(1-9%)×9%
    =588000÷(1-9%)×9%=58153.85(元)
    (3)进口卷烟消费税的计算：
    ①定额消费税=80000×0.6=48000(元)
    ②每标准条确定消费税适用比例税率的价格
    =[(2000000+120000+80000+440000进口关税+48000定额消费税)÷(1-36%)]÷80000=[2688000÷(1-36%)]÷80000=4200000÷80000=52.5(元)
    计算结果每标准条卷烟价格小于70元，所以从价消费税适用36%的税率。
    进口卷烟应纳消费税=从价税+从量税=4200000×36%+48000=1512000+48000=1560000(元)
    (4)增值税的计算：
    ①进口小轿车应纳增值税=(400000+50000+30000+10000+98000)÷(1-9%)×17%=588000÷(1-9%)×17%=109846.15(元)
    ②修理设备应纳增值税=(50000+100000+30000)×17%=30600(元)
    ③进口卷烟应纳增值税=4200000×17%=714000(元)
    小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税合计
    =109846.15+30600+714000=854446.15(元)
    解析： [该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核]

  • 第21题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2013年1月进口一辆小轿车自用，其关税完税价格折合人民币200万元，企业按照规定缴纳进口关税40万元、进口消费税23.74万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。
    A

    34

    B

    38.32

    C

    40.8

    D

    44.84


    正确答案： C
    解析： 该企业进口小轿车应缴纳进口增值税=（200+40+23.74）×17%=44.84（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为（）万元。
    A

    19.89

    B

    21.879

    C

    17

    D

    18.7


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2005年3月发生相关经营业务如下：　　（1）从国外进口小轿车一辆，支付买价400000元、相关税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；　　（2）将生产中的价值500000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元、料件费100000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备；　　（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。　　（注：进口关税税率均为20％，小轿车消费税税率8％，单位金额：元）　　要求：计算进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的关税。（2005年考题节选）

    正确答案：
    进口小轿车、修理旧设备和进口卷烟应缴纳的进口关税=(400000+30000+40000+20000+50000+100000+2000000+120000+80000)×20%=568000(元)
    进口小轿车的买价、境外税金和运抵我国口岸起卸前的运输费、保险费等均应计入完税价格。
    经海关批准、备案运往境外修理的设备,在海关规定期限内复运进境的,以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。
    进口卷烟的买价和运抵我国口岸起卸前的运输费、保险费等均应计入完税价格。
    解析： 暂无解析

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