甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()。A、2017年7月10日B、2017年7月20日C、2017年8月5日D、2017年8月15日

题目

甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为()。

A、2017年7月10日

B、2017年7月20日

C、2017年8月5日

D、2017年8月15日

相似考题

1.甲公司于2009年2月委托乙商店代销A产品1000件，代销价款400万元。本年12月 20日收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的10%收取手续费。该批产品的实际成本为250万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为( )万元。A．400B．320C．288D．200

2.2009年3月1日，甲公司与乙公司签订合同，将自己生产的一批产品委托给乙公司代为销售。3月5日，甲公司将该批产品发给乙公司。10月5日，乙公司将受托代销的产品全部售出，并将该批产品的代销清单交给甲公司。则甲公司该批产品的增值税纳税义务发生时间为( )。A．3月5日B．8月28日C．9月1日D．10月5日

3.甲公司为增值税一般纳税人，于2006年6月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2006年6月20日乙公司收到产品并于2006年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。A．2006年6月10日B．2006年6月20日C．2006年8月5日D．2006年8月12日

4.甲公司为增值税一般纳税人，于2009年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品；7月20日乙公司收到产品于8月5日代销完毕；8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（2009年8月15日）。

更多“甲公司为增值税一般纳税人,于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品,2017年 ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司于2×12年2月委托乙商店代销A产品1200件，该批产品的实际成本为250万元，代销价款(不含税)600万元，乙商店按代销价款的10％收取手续费。本年12月20日收到乙商店交付的代销清单，列明已销售A产品800件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票，则甲公司本年度应确认的销售收入为( )万元。

    A．400

    B．320

    C．288

    D．200


    正确答案：A
    解析：本题考核代销商品收入的确认。本年度应确认的销售收入=600×800／1 200=400(万元)。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人，于2004年12月10日收到乙公司委托代销的产品，2005年元月10日出售受托代销产品成功，并于2005年3月5日收回货款，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。

    A．2004年12月10日

    B．2005年3月12日

    C．2005年3月5日

    D．2005年1月10日


    正确答案：D
    本题考核增值税的纳税义务发生时间。甲公司属于销售商品的纳税人，他的纳税义务发生时间为受托代销产品成功的当天  

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×18年7月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格（不含增值税额）为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组利得为（　　）万元。

    A.15　　　　　　　　　
    B.100
    C.35　　　　　　　　
    D.20

    答案：C
    解析：
    甲公司应确认的债务重组利得=债务重组日重组债务的账面价值600-付出非现金资产的公允价值和增值税销项税额500×1.13=35（万元）。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发 出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

    • A、2017年7月20日
    • B、2017年8月15日 
    • C、2017年8月5日
    • D、2017年7月10日

    正确答案:B

  • 第5题：

    单选题
    甲公司2012年4月1日与乙公司签订了委托代销协议，约定将甲公司生产的A商品委托给乙公司代销，并且支付给乙公司手续费。2012年4月12日将A商品运往乙公司，2012年4月20日乙公司将该批商品售出，收到货款，并于2012年4月24日开具代销清单给甲公司，甲公司于当日收到代销清单。根据上述资料，甲公司确认销售收入的时点为（）。
    A

    2012年4月1日

    B

    2012年4月12日

    C

    2012年4月20日

    D

    2012年4月24日


    正确答案： D
    解析： 采用收取手续费的方式委托代销商品的，在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入，即2012年4月24日。

  • 第6题：

    单选题
    甲公司系增值税一般纳税人，委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。当期乙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1700元。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票并支付其手续费，假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生。根据上述资料，关于甲、乙公司的会计处理，下列做法中错误的是（　　）。
    A

    甲公司收到代销清单时确认营业收入10000元

    B

    甲公司发出商品时确认营业收入20000元

    C

    乙公司将收取的1000元手续费确认为营业收入

    D

    乙公司对外销售时，将收到的代销商品货款确认为应付账款


    正确答案： D
    解析：
    甲公司发出商品时风险和报酬未转移，不应确认营业收入。

  • 第7题：

    多选题
    甲公司和戊公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17％。2×16年12月20日，甲公司发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元，合同价为1250万元。戊公司按照D产品销售价格的10％收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20％，销售价格为250万元（不含增值税）。甲公司尚未收到上述款项。甲公司下列各项会计处理中，正确的有（）。
    A

    甲公司应确认销售费用125万元

    B

    甲公司应确认收入1250万元

    C

    委托代销D产品的账面价值为480万元

    D

    应收戊公司账款的账面价值为267.5万元


    正确答案： C,B
    解析： 甲公司应确认销售费用=250×10％=25（万元），选项A错误；甲公司应确认收入250万元，选项B错误；委托代销D产品的账面价值=600×（1-20％）=480（万元），选项C正确；应收戊公司账款的账面价值=250×（1+17％）-250×10％=267．5（万元），选项D正确。

  • 第8题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×15年12月20日，发出D产品一批，委托乙公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为1200万元。乙公司按照D产品销售价格的5％收取手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，甲公司收到乙公司的代销清单，代销清单载明乙公司已销售D产品的40％，销售价格为500万元。甲公司尚未收到上述款项，2×16年12月31日甲公司应收乙公司账款的账面价值为（）万元。
    A

    475

    B

    560

    C

    190

    D

    224


    正确答案： A
    解析： 2×16年12月31日甲公司应收乙公司账款的账面价值=500×（1+17％）-500×5％=560（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发 出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。
    A

    2017年7月20日

    B

    2017年8月15日 

    C

    2017年8月5日

    D

    2017年7月10日


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，经董事会批准，2014年度财务报表于2015年3月31日对外报出。2014年10月20日，委托代销机构代销A产品100台，产品已发出，甲公司按售价的10%向代销机构支付手续费。至年末，代销机构已销售60台A产品，12月31日，甲公司收到代销机构开具的代销清单。2015年1月10日，因部分B产品的规格不符合合同约定，甲公司收到购货方退回的500万件B产品及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》，与退回B产品相关的收入已于2014年11月2日确认。2014年12月31日，甲公司销售一批C产品，销售价格为900万元（不含增值税税额），销售成本为550万元，产品已发出。当日，甲公司与购货方签订回购协议，约定1年后以1000万元的价格回购该批C产品。购货方为甲公司的联营企业。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）
    A

    在发出委托代销商品时确认收入

    B

    发生的代销手续费作为销售费用处理

    C

    售后回购交易中发出的C产品作为发出商品处理

    D

    B产品销售退回事项作为资产负债表日后调整事项处理

    E

    C产品回购价格与售价之间的差额在回购期间内分期确认为财务费用


    正确答案： D,C
    解析： 选项A委托代销商品，应在收到代销清单时确认收入

  • 第11题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税税额），单位成本为500元；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。甲公司2015年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2016年3月3日止，2015年出售的A产品实际退货率为35%。甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（　　）万元。
    A

    0

    B

    4.8

    C

    4.5

    D

    6


    正确答案： C
    解析：
    甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响=400×（650-500）×（1-20%）/10000=4.8（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年6月1日，甲公司委托乙公司销售600件商品，每件商品的成本为40元，协议价为每件68元。代销协议约定，乙公司在取得代销商品后，无论是否卖出、获利，均与甲公司无关。商品已发出，并且货款已经收付，则甲公司在2013年6月1日应确认收入（　）元。
    A

    0

    B

    40 800

    C

    24 000

    D

    20 800


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，于2006年12月10日收到乙公司委托代销的产品，2007年元月10日以直接收款方式出售受托代销产品成功，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。

    A．2006年12月10日

    B．2007年3月12日

    C．2007年3月5日

    D．2007年1月10日


    正确答案：D
    本题考核增值税的纳税义务发生时间。甲公司属于直接收款方式销售商品的纳税人，他的纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

  • 第14题：

    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2×18年6月1日，甲公司委托乙公司销售300件商品，协议价为每件80元（不含增值税），该商品的成本为50元。代销协议约定，乙公司企业在取得代销商品后，对消费者承担商品的主要责任，商品已经发出，货款已经收到，则甲公司在2×18年6月1日应确认的收入为（　）元。

    A.0
    B.24000
    C.15000
    D.28080

    答案：B
    解析：
    因为题目条件指出乙公司取得代销商品后对消费者承担商品的主要责任，因此该委托代销事项与直接销售商品无异，甲公司应按协议价确认收入。甲公司分录为：
    借：银行存款　　　　27 840
    　　贷：主营业务收入　　　 　24 000
    　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　3 840
    借：主营业务成本 15 000
    　　贷：库存商品 15 000

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。2×17年12月20日，发出D产品一批，委托长城公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为1200万元。长城公司按照D产品销售价格的5%收取手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，甲公司收到长城公司的代销清单，代销清单列示长城公司已销售D产品的40%，销售价格为500万元。甲公司尚未收到上述款项，2×17年12月31日甲公司应收长城公司账款的账面价值为（　　）万元。

    A.475
    B.555
    C.190
    D.224

    答案：B
    解析：
    2×17年12月31日甲公司应收长城公司账款的账面价值=500×（1+16%）-500×5%=555（万元）。

  • 第16题：

    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，2×17年10月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：乙公司购人甲公司10件A产品，每件销售价格为300万元，增值税税额为510万元。甲公司已于当日收到乙公司货款并开具增值税专用发票。该产品已于当日发出，每件销售成本为160万元，未计提跌价准备。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2×18年3月31日按每台360万元价格购回全部该产品。则甲公司2×17年12月31日因该事项确认的其他应付款金额为（）万元。

    • A、3000
    • B、3100
    • C、3300
    • D、3600

    正确答案:C

  • 第17题：

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人。2015年12月20日，甲公司发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的10%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。下列各项甲公司会计处理中，正确的有（）。
    A

    甲公司应确认销售费用25万元

    B

    甲公司应确认收入600万元

    C

    委托代销D产品的账面价值为480万元

    D

    应收戊公司账款的账面价值为267.5万元


    正确答案： A,D
    解析： 甲公司应确认销售费用=250×10%=25（万元），选项A正确；甲公司应确认收入250万元，选项B错误；委托代销D产品的账面价值=600×（1-20%）=480（万元），选项C正确；应收戊公司账款的账面价值=250×（1+17%）-250×10%=267.5（万元）,选项D正确。

  • 第18题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为16%。2018年10月6日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2018年10月7日发出商品。2018年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。则甲公司委托代销业务2018年的营业利润为（　　）万元。
    A

    40

    B

    50

    C

    14

    D

    6


    正确答案： C
    解析：
    采用支付手续费方式的委托代销安排下，虽然企业作为委托方已将商品发送给受托方，但是受托方并未取得该商品的控制权，因此，企业不应在向受托方发货时确认销售商品的收入，而仍然应当根据控制权是否转移来判断何时确认收入，通常应当在受托方售出商品时确认销售商品收入；受托方应当在商品销售后，按合同或协议约定的方法计算确定的手续费确认收入。甲公司该业务2018年的营业利润＝800×0.05－800×0.03－800×0.05×5%＝14（万元）。

  • 第19题：

    单选题
    甲公司与乙公司（均为一般纳税人）签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。
    A

    双方均无货币流动，均无需进行增值税处理

    B

    甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额

    C

    甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额

    D

    甲公司和乙公司收到对方货物入库时，一律可以核算收到货物所含增值税税额，计入进项税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2019年10月7日发出商品。2019年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2019年甲公司委托乙公司代销业务确认的营业利润为（　　）。
    A

    40万元

    B

    50万元

    C

    14万元

    D

    6万元


    正确答案： A
    解析：
    2019年甲公司委托乙公司代销业务确认的营业利润＝营业收入－营业成本－销售费用（代销手续费用）＝800×0.05－800×0.03－800×0.05×5%＝14（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。2019年11月6日，甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品200件。协议价为每件（不含增值税）5万元，每件成本为3万元，代销合同规定，乙公司按每件8万元销售给顾客，并且约定乙公司未销售的商品不得退回给甲公司。2019年11月20日发出商品，甲公司给乙公司开具增值税发票。当年乙公司实际对外销售60件商品。2019年12月31日，甲公司收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品60件。甲公司2019年的会计处理中，不正确的是（　　）。
    A

    应确认的收入为300万元

    B

    应确认的收入为1000万元

    C

    应结转的销售成本为600万元

    D

    应确认的增值税销项税额为130万元


    正确答案： A
    解析：
    由于合同规定，乙公司未销售的商品不得退回给甲公司，即乙公司取得商品的控制权。甲公司2019年应按正常销售处理，确认的收入＝200×5＝1000（万元）；应确认的增值税销项税额为130万元；应确认的销售成本＝200×3＝600（万元）。

  • 第22题：

    多选题
    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％，经董事会批准，2×15年度财务报表于2×16年3月31日对外报出。2×15年10月20日，委托代销机构代销A产品100台，产品已发出，甲公司按售价的10％向代销机构支付手续费。至年末，代销机构已销售60台A产品，12月31日，甲公司收到代销机构开具的代销清单。 2×16年1月10日，因部分B产品的规格不符合合同约定，甲公司收到购货方退回的500万件B产品及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》，与退回B产品相关的收入已于2×15年11月2日确认。2×15年12月31日，甲公司销售一批C产品，销售价格为900万元（不含增值税税额），销售成本为550万元，产品已发出。当日，甲公司与购货方签订回购协议，约定1年后以1000万元的价格回购该批C产品。购货方为甲公司的联营企业。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。
    A

    在发出委托代销商品时确认收入

    B

    发生的代销手续费作为销售费用处理

    C

    售后回购交易中发出的C产品作为发出商品处理

    D

    B产品销售退回事项作为资产负债表日后调整事项处理


    正确答案： D,A
    解析： 选项A，委托代销方式销售商品，应在收到代销清单时确认收入。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司于2013年4月委托乙商店代销A产品1500件，该批产品的实际成本为150万元，代销价格(不含增值税额)为300万元，乙商店按代销价款的10％收取手续费。当年12月31日甲公司收到乙商店交付的代销清单，列明已销售A产品1000件，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票，则甲公司2013年因该事项应确认的销售收入为（）万元。
    A

    200

    B

    300

    C

    288

    D

    210


    正确答案： A
    解析： 甲公司2013年因该事项应确认的销售收入=300×1000／1500=200(万元)。

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