2009年11月，某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该企业支付与楼房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售楼房缴纳有关税金770万元。要求：计算该企业销售商品房应缴纳的土地增值税。

题目

2009年11月，某工业企业销售其新建楼房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该企业支付与楼房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售楼房缴纳有关税金770万元。

要求：计算该企业销售商品房应缴纳的土地增值税。

相似考题

1.2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4 800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )。A．2 256.5万元B．2 4455.万元C．3 070.5万元D．3 080.5万元

2.2009年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )。A．2305.75万元B．2738.75万元C．3005.75万元D．3345.75万元

3.2004年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金770万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（）。A.2256.5万元B.2445.5万元C.3070.5万元D.3080.5万元

4.某企业为建筑安装公司，2008年发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则该企业本月应纳营业税为( )万元(建筑业利润率为20%)。A．102.5B．173.11C．139.61D．39.61

参考答案和解析
正确答案：

更多“2009年11月,某工业企业销售其新建楼房一幢,取得销售收入1.4亿元,已知该企业支付与楼房 ”相关问题

  • 第1题：

    2004年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）

    A.2256.5万元

    B.2445.5万元

    C.3070.5万元

    D.3080.5万元


    参考答案：B

  • 第2题：

    某企业2008年销售收入为6亿元，销售成本为3亿元，2007年末应收账款为1.4亿元，2008年末应收账款为1.0亿元，则该企业2008年应收账款周转天数为( )天。

    A．60

    B．72

    C．84

    D．90


    正确答案：B
    解析：应收账款周转天数=360÷应收账款周转率，应收账款周转率=销售收入÷[(期初应收账款+期末应收账款)÷2]。

  • 第3题：

    某企业2009年销售收入为6亿元，销售成本为3亿元，2008年年末应收账款为1.4亿元，2009年年末应收账款为1.0亿元，则该企业2009年应收账款周转天数为( )天。

    A．60

    B．72

    C．84

    D．90


    正确答案：B

  • 第4题：

    某企业2010年销售收入为6亿元，销售成本为3亿元，2009年年末应收账款为1．4亿元，2010年年末应收账款为1．o亿元，则该企业2010年应收账款周转天数为( )天．

    A． 60

    B．72

    C．84

    D．90


    正确答案：B
    B【解析】应收账款周转率=销售收入／[（期初应收账款+期末应收账款）／2]=6／[(1.4+1)／2l=5，应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360/5=72（天），故B选项正确。

  • 第5题：

    2018年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（ ）万元。

    A、2256.5
    B、2445.5
    C、3070.5
    D、3080.5

    答案：B
    解析：
    销售收入＝14000（万元）
    土地使用权费及开发成本＝4800（万元）
    房地产开发费用＝4800×10%＝480（万元）
    税金＝770（万元）
    加计扣除费用＝4800×20%＝960（万元）
    扣除项目合计＝4800＋480＋770＋960＝7010（万元）
    增值额＝14000－7010＝6990（万元）
    增值税与扣除项目比例＝6990÷7010×100%＝99.71%＜100%
    土地增值税额＝6990×40%－7010×5%＝2445.50（万元）

  • 第6题：

    张某知道自己的楼房旁边将建设一幢高楼，为了能有一个个开阔的视野，遂决定将现有的楼房卖给钱某；但是，张某并没有告诉钱某该楼房旁边即将盖高楼的信息，张某的行为违反了民法中（）。

    • A、公平原则
    • B、等价有偿原则
    • C、平等原则
    • D、诚实信用原则

    正确答案:D

  • 第7题：

    企业销售收入包括产品销售收入和其他销售收入两部分，以下属于工业企业其他销售收入的项目有（）。

    • A、企业销售外购商品取得的收入
    • B、企业销售自制半成品取得的收入
    • C、固定资产出租取得的收入
    • D、无形资产转让取得的收入
    • E、企业提供工业性劳务取得的收入

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    判断题
    刘某因经营运输业务的需要，把自己的一间楼房抵押给农村信用社，后刘某因车祝死亡，其儿子依法继承了刘某抵押给信用的楼房，农村信用社从此也失去了该楼房的抵押权。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    甲企业为建筑安装公司，2014年发生以下业务：（1）自建楼房一栋工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；（2）将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；（3）将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则甲企业本月应纳营业税为（）万元（建筑业利润率为20%）。
    A

    102.50

    B

    137.11

    C

    139.61

    D

    39.61


    正确答案： A
    解析： （1）纳税人自建房屋对外出售，分别按建筑业的建筑劳务和销售不动产缴纳营业税。建筑劳务应纳营业税：1000×（1+20%）÷（1-3%）×3%=37.11万元。销售不动产应纳营业税：2000×5%＝100万元。（2）自2003年1月1日起，将不动产投资入股共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税。（3）将不动产抵押抵减利息，属于出租行为，按服务业缴纳营业税。房产抵押抵减利息应纳营业税=50×5%=2.5万元。（4）甲企业应纳营业税=37.11+100+2.5=139.61万元。

  • 第10题：

    单选题
    如果你的住房是2006年以后的新建楼房，那就带有外墙保温层。可见（）
    A

    只有2006年以后新建的楼房才带有外墙保温层

    B

    所有2006年以后新建的楼房都带有外墙保温层

    C

    有些2006年以前新建的楼房也带有外墙保温层

    D

    所有2006年以前新建的楼房都不带有外墙保温层


    正确答案： D
    解析： 考查充分条件假言命题推理，其前件为“住房是2006年以后的新建楼房”，后件为“带有外墙保温层”。A项将充分条件当成了必要条件，错误；B项肯定前件推出肯定后件，正确；C、D两项都是“否定前件”的推理，是无效推理，因此都是错误的。故选B

  • 第11题：

    多选题
    如果银行实现其抵押权，正确的做法是（　　）。[2000年真题]
    A

    银行对抵押合同确定的土地使用权主张抵押权

    B

    银行可以直接取得楼房的所有权

    C

    将楼房与该土地使用权一同拍卖，银行对楼房的拍卖价款享有优先受偿权

    D

    将楼房与该土地使用权一同拍卖，但银行对楼房的拍卖价款没有优先受偿权


    正确答案： C,D
    解析：
    《物权法》第二百条规定，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。该建设用地使用权实现抵押权时，应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分，但新增建筑物所得的价款，抵押权人无权优先受偿。

  • 第12题：

    单选题
    张某知道自己的楼房旁边将建设一幢高楼，为了能有一个个开阔的视野，遂决定将现有的楼房卖给钱某；但是，张某并没有告诉钱某该楼房旁边即将盖高楼的信息，张某的行为违反了民法中（）。
    A

    公平原则

    B

    等价有偿原则

    C

    平等原则

    D

    诚实信用原则


    正确答案： C
    解析： 民法诚实信用原则要求民事主体进行民事活动时以诚相待、讲求信用。张某决定将现有的楼房卖给钱某，却没有告诉钱某该楼房旁边即将盖高楼的信息，属于违反了诚实信用原则的行为，故本题选择D选项。

  • 第13题：

    关于该楼房所有权的说法正确的是哪项?（ ） A．该楼房原来是单独所有 B．该楼房现在是区分所有 C．该楼房由吴某和周某共同共有 D．该楼房由吴某和周某按份共有


    正确答案：AB
    依照建筑物区分所有的原理，吴某将该楼房一层转让给周某以后，该楼房就从原来吴某的单独所有变成了二人的区分所有，而此时并没有形成民法上的共有关系，所以AB项正确，CD错误。

  • 第14题：

    某房地产开发公司主要从事商品房开发销售，2009年销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.2亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金660万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是( )。

    A．1470万元

    B．1614万元

    C．1695万元

    D．1689万元


    正确答案：C
    解析：销售收入=12000(万元)
      土地使用权费及开发成本=4800(万元)
      房地产开发费用=4800×10%=480(万元)
      税金=660(万元)
      加计扣除费用=4800×20%=960(万元)
      扣除项目合计=4800+480+660+960=6900(万元)
      增值额=12000-6900=5100(万元)
      增值税与扣除项目比例=5100÷6900×100%=73.91%大于50%小于100%，适用税率40%，速算扣除率是5%。
      土地增值税额=5100×40%-6900×5%=1695(万元)

  • 第15题：

    2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品相关的地价款及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳有关税金及附加600万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

    A．2805

    B．2885

    C．3085

    D．3185


    正确答案：B
    销售收入=15000(万元)
    地价款及开发成本=5000(万元)
    房地产开发费用=5000×10%=500(万元)
    税金及附加=600(万元)
    加计扣除费用=5000×20%=1000(万元)
    扣除项目合计=5000+500+600+1000=7100(万元)
    增值额=15000-7100=7900(万元)
    增值额与扣除项目比例=7900÷7100×100%=111.27%<200%，适用土地增值税税率为50%，速算扣除系数为15%土地增值税额=7900×50%-7100×15%=2885(万元)

  • 第16题：

    某建筑安装公司，2013年10月发生以下业务：(1)自建楼房一栋的工程成本为100万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入600万元；(2)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息10万元。假设建筑业利润率为20%，请问，该公司本月应纳营业税额为()万元。

    A:34.21
    B:33.71
    C:30
    D:35.62

    答案：A
    解析：
    (1)自建楼房的计税价格=工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）=100*(1+20%)/(1-3%)≈123.71（万元），建筑业营业税征税率为3%，应纳营业税额=123.71*3%≈3.71（万元）；销售不动产取得销售收入600万元，征税率为5%，应纳营业税额=600*5%=30（万元）。(2)借款人取得贷款后，就将不动产交予银行使用，以不动产租金抵作贷款利息，则对借款人应按“服务业”征营业税。服务业营业税征税率为5%，应纳营业税额=10*5%=0.5（万元）。综上所述，该公司本月应纳营业税额=3.71+30+0.5=34.21（万元）。

  • 第17题：

    某企业2015年净利润10亿元，销售利润率20%，则该企业的销售收入是（ ）亿元。

    A.50
    B.10
    C.8
    D.2

    答案：A
    解析：
    销售利润率=净利润总额/销售收入总额，则销售收入=10/20%=50亿元。

  • 第18题：

    德国金泰戈尔有限责任公司承租中国瑞其销售有限责任公司一座楼房经营，…该楼房受损失的证明等资料。该楼房可否投保？


    正确答案:《保险法》第12条明确规定：“投保人对保险标的应当具有保险利益。
    投保人对保险标的不具有保险利益的，保险合同无效。
    保险利益是指投保人对保险标的具有的法律上承认的利益。保险标的是指作为保险对象的财产及其有关利益或者人的寿命和身体。”德国金泰戈尔有限责任公司拥有对该楼房的承租权，所以具有保险利益，承租的楼房可以投保。

  • 第19题：

    如果你的住房是2006年以后的新建楼房，那就带有外墙保温层。可见（）。

    • A、只有2006年以后新建的楼房才带有外墙保温层
    • B、所有2006年以后新建的楼房都带有外墙保温层
    • C、有些2006年以前新建的楼房也带有外墙保温层
    • D、所有2006年以前新建的楼房都不带有外墙保温层

    正确答案:B

  • 第20题：

    问答题
    德国金泰戈尔有限责任公司承租中国瑞其销售有限责任公司一座楼房经营，…该楼房受损失的证明等资料。该楼房可否投保？

    正确答案： 《保险法》第12条明确规定：“投保人对保险标的应当具有保险利益。
    投保人对保险标的不具有保险利益的，保险合同无效。
    保险利益是指投保人对保险标的具有的法律上承认的利益。保险标的是指作为保险对象的财产及其有关利益或者人的寿命和身体。”德国金泰戈尔有限责任公司拥有对该楼房的承租权，所以具有保险利益，承租的楼房可以投保。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    2019年6月，某工业企业销售2010年1月购入的一台设备，该设备进项税额已经抵扣，取得全部销售收入2.26万元，该企业销售设备应计提增值税销项金额（    ）。
    A

    450

    B

    681

    C

    900

    D

    2600


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）万元。
    A

    2256.5

    B

    2445.5

    C

    3070.5

    D

    3080.5


    正确答案： B
    解析： 销售收入＝14000（万元） 土地使用权费及开发成本＝4800（万元） 房地产开发费用＝4800×10%＝480（万元） 税金＝770（万元） 加计扣除费用＝4800×20%＝960（万元） 扣除项目合计＝4800＋480＋770＋960＝7010（万元） 增值额＝14000－7010＝6990（万元） 增值税与扣除项目比例＝6990÷7010×100%＝99.71%＜100% 土地增值税额＝6990×40%－7010×5%＝2445.50（万元）

  • 第23题：

    单选题
    2018年12月，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得含增值税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳增值税700万元，准予在税前扣除的税金70万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（　　）万元。
    A

    2256.5

    B

    2445.5

    C

    2548.5

    D

    2681.5


    正确答案： A
    解析：
    土地增值税计算公式为：应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数，增值额＝收入额（不含增值税）－扣除项目金额。不含增值税销售收入＝14000－700＝13300（万元），扣除项目合计＝土地使用权费及开发成本＋房地产开发费用＋相关税金＋加计扣除费用＝4800＋4800×10%＋70＋4800×20%＝6310（万元），土地增值额＝13300－6310＝6990（万元），增值率＝6990÷6310×100%＝110.78%，适用税率50%，速算扣除系数15%，土地增值税额＝6990×50%一6310×15%＝2548.5（万元）。

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