某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（ ）。A．3万元B．5万元C．8万元D．9万元
题目
某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（ ）。
A．3万元
B．5万元
C．8万元
D．9万元
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第1题：
某金融企业2008年会计利润总额为320万元，当期通过非营利组织向某贫困地区捐赠了一辆小汽车，汽车原价62万元，已经提取折旧12万元，在捐赠过程中发生了运费3.4万元，该汽车公允价值为60万元，假如当期无其他纳税调整事项，则调整后该企业当期的应纳税所得额为 ( )万元。
A．320
B．370
C．350.25
D．341.6
正确答案：D
解析：以非货币资产对外捐赠分为视同销售和捐赠两项业务处理，视同销售收入为60万元，视同销售事项应调增应纳税所得额=60-(62- 12+3.4)=6.6(万元)，捐赠限额=320×12%= 38.4(万元)，实际捐赠额=62-12+3.4=53.4(万元)，准予扣除38.4万元，所以，调整后的应纳税所得额=320+6.6+53.4-38.4=341.6(万元)。 -
第2题：
某企业注册资本为3000万元,投资者先行投入1800万元,当年该企业向银行借款1500万元,支付借款利息90万元,针对利息支出而言,该企业进行企业所得税纳税申报时()。A.应调增应纳税所得额72万元
B.应调增应纳税所得额90万元
C.不必进行纳税调整
D.应调增应纳税所得额18万元
正确答案：A
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第3题：
某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2009年度应纳税所得额为( )万元。
A．400
B．412
C．460
D．435
正确答案：B
解析：企业通过民政部门向贫困地区捐赠属于公益性捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分可以扣除。此题中，扣除标准400×12%=48(万元)。应调整应纳税所得额50-48=2(万元)。直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额400+2+10=412(万元)。 -
第4题：
某纳税人2001年度营业外支出中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过希望工程基金会向失学儿童提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某贫困地区进行的捐赠，30万元是直接向某学校的捐赠。该纳税人当年实现利润总额为900万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。
A．28.5万元
B．25.5万元
C．20万元
D．10万元
正确答案：A
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第5题：
某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：
（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；
（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；
（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
要求：
根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；
（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；
（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；
（4）计算该企业当年应补税的所得额；
（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。
正确答案：
(1)纳税人新购置的固定资产，应当从投入使用月份的次月起计提折旧。
计算该企业当年设备折旧税前扣除额=80×(1-5%)÷10÷12×8=5.07(万元)
(2)直接向某小学捐款50万元，不属于公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(3)在建工程应负担的贷款利息lO万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。
(4)该企业当年应补税的所得额=(80-5.07)+50+10=134.93(万元)
(5)该企业当年度应补缴企业所得税税额 =134.93×25%=33.73(万元) -
第6题：
某企业2010年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款5O万元，已知该企业当年的利润总额为100万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。A:15
B:30
C:12
D:60答案：C解析：本题考核企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 -
第7题：
某工业企业2019年全年会计利润为1000万元，当年共发生三笔捐赠支出，分别为：通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠10万元用于扶贫项目、通过当地市政府向灾区捐赠100万元用于灾后重建、直接向希望小学捐赠30万元。假设当年无其他纳税调整项目，该企业2019年的应纳税所得额为（ ）万元。A.1000
B.1010
C.1030
D.1040答案：C解析：（1）企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，10万元无须纳税调整；（2）企业其他公益性捐赠支出，税前扣除限额=1000×12%=120（万元）＞实际发生额100万元，无须纳税调整；（3）企业的直接捐赠不得在税前扣除，30万元需要纳税调增。该企业2019年的应纳税所得额=1000+30=1030（万元）。 -
第8题：
某居民企业2013年度实现利润总额300万元，当年有两笔捐赠支出：一笔是直接向某学校捐款10万元，一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为（）万元。
- A、36
- B、10
- C、40
- D、50
正确答案:A -
第9题：
某企业2001年通过国家机关向某市图书馆捐赠了100万元。若该企业当年未调整公益、救济性捐赠前的应纳税所得额为200万元，则其法定公益、救济性捐赠扣除额为（）。
- A、30万元
- B、10万元
- C、9万元
- D、4.5万元
正确答案:A -
第10题：
单选题某企业2001年通过国家机关向某市图书馆捐赠了100万元。若该企业当年未调整公益、救济性捐赠前的应纳税所得额为200万元，则其法定公益、救济性捐赠扣除额为（）。A30万元
B10万元
C9万元
D4.5万元
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。A10万元
B30万元
C36万元
D40万元
正确答案： B解析： 企业直接向某学校捐赠10万元，不能在税前扣除；企业通过公益性社会团体向贫困地区捐赠的扣除限额=300×12%=36（万元），由于通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠30万元未超过扣除限额，所以可以全额在税前扣除。企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为30万元。 -
第12题：
单选题2015年，泽恩集团年度利润总额是5000万元，当年，泽恩集团向某公募基金会公益项目捐赠500万元，向某非公募基金会公益项目捐赠300万元。根据《公益事业捐赠法》和《企业所得税法》，泽恩集团当年应纳税所得额为（）万元。A4200
B4400
C4500
D4700
正确答案： B解析： -
第13题：
某大型企业2010年通过民政部门向希望小学捐赠校服，价款共计40万元，该企业当年利润总额为100万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是( )万元。
A．0
B．40
C．12
D．30
正确答案：C
解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除。本题中，该企业准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠额是100×12%=12(万元)。故本题答案为C。 -
第14题：
某纳税人2005年度实现利润总额为900万元，当年“营业外支出”账户中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过全国老年基金会向福利性的敬老院提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30万元是通过教育部向某高校研究开发经费的捐赠。在其他因素不变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额是( )。
A．不需调整
B．28.5万元
C．21.5万元
D．27.9万元
正确答案：A
解析：内资企业对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在当年扣除。 -
第15题：
某内资企业2008年应纳税所得额为800万元，当年会计核算的税前利润为600万元，企业当年发生的公益救济性捐赠90万元，该企业2008年可以在税前扣除的公益救济性捐赠支出为( )万元。
A．90
B．30
C．72
D．96
正确答案：C
解析：根据新《企业所得税法》的规定，企业当期发生的公益救济性捐赠可以在当年会计利润的12%以内扣除。 -
第16题：
某企业2011年利润总额为1200万元，当年通过民政部门向灾区捐款200万元，当年公益性捐款应调整的应纳税所得额为( )万元。
A．144
B．56
C．1056
D．1144
正确答案：B
【答案】B
【考点】企业应纳税所得税的核算
【解析】《企业所得税法》第9条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”该企业准予在计算应纳税所得额时扣除的金额为：1200×12%=144（万元）。则该企业应调整的应纳税所得额=200-144=56（万元）。故本题答案为B．
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第17题：
(2017年) 2015年，泽恩集团年度利润总额是5000万元，当年，泽恩集团向某公募基金会公益项目捐赠500万元，向某非公募基金会公益项目捐赠300万元。根据《公益事业捐赠法》和《企业所得税法》，泽恩集团当年应纳税所得额为（）万元。A.4200
B.4400
C.4500
D.4700答案：B解析：《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5000*12%=600万元，5000-600=4400万元 -
第18题：
某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。A:27
B:35
C:10.8
D:2.7答案：C解析：本题考查企业所得税准予扣除项目。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以准予扣除的捐赠为90*12%=10.8（万元）。 -
第19题：
中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中，境内所得的应纳税所得额为300万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元；设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为－300万元；A企业当年度从乙国取得利息所得的应纳税所得额为60万元。要求：计算该企业当年度境内、外所得的应纳税所得额。答案：解析：（1）A企业当年度境内外净所得为160万元，其发生在乙国分支机构的当年度亏损额300万元，仅可以用从该国取得的利息60万元弥补，未能弥补的非实际亏损额240万元，不得从当年度企业其他盈利中弥补。因此，相应调整后A企业当年境内、外应纳税所得额为：
境内应纳税所得额＝300（万元）；
甲国应纳税所得额＝100（万元）；
乙国应纳税所得额＝－240（万元）；
A企业当年度应纳税所得总额＝400（万元）。
（2）A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元，允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补。
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第20题：
某企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠300万元，2009年和2010年预计企业会计利润分别为1000万元和2000万元，企业所得税率为25％。该企业制定了两个方案：方案一，2009年底将300万全部捐赠；方案二，2009年底捐赠100万元，2010年再捐赠200万元。从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对更有利。
正确答案: 方案一：该企业2009年底捐赠300万元，只能在税前扣除120万元（1000×12%）超过120万元的部分不得在税前扣除。
方案二：该企业分两年进行捐赠，由于2009年和2010年的会计利润分别为1000万元和2000万元，因此两年分别捐赠的100万元、200万元均没有超过扣除限额，均可在税前扣除。
通过比较，该企业采用方案二与采用方案一对外捐赠金额相同，但方案二可以节税45万元（180×25%）。 -
第21题：
2008年某企业通过县级人民政府向公益事业捐赠现金500万元，企业当年的销售（营业）收入15000万元，会计利润3000万元。则企业所得税纳税调增的公益性捐赠支出为（）万元。
- A、360
- B、140
- C、500
- D、0
正确答案:B -
第22题：
单选题某外商投资企业2017年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2017年准予扣除的公允捐赠为（）万元。A3
B4
C5
D6
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题某居民企业按照规定计算出利润总额300万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整多少万元应纳税所得额？正确答案：
其当年可在企业所得税前列支的公益性捐赠限额=300×12%=36(万元)
直接给受赠人的捐赠在企业所得税前不得扣除。所以应调增应纳税所得额为10万元。解析： 暂无解析