某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务：（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。要求：（1）计算该厂8月份应缴纳的增值
题目
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，从事汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务。2007年8月发生以下业务：
（1）购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；
（2）销售汽车，取得含增值税销售收入9000万元；
（3）兼营汽车修理修配业务，取得不含增值税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；
（4）兼营汽车租赁业务取得收入50万元。
该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
要求：
（1）计算该厂8月份应缴纳的增值税；
（2）计算该厂8月份应缴纳的消费税；
（3）计算该厂8月份应缴纳的营业税。
（注：答案中的金额单位用万元表示。汽车适用的消费税税率为8%。）
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第1题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。
要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。
正确答案：
(1)应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税=9000÷(1+17%)×17%-800-507.69(万元)汽车修理修配业务应缴纳增值税=30×17%-4-5.1-4=1.1(万元)
(2)应缴纳消费税=9000÷(1+17%)×8%=615.38(万元)
(3)应缴纳营业税=50×5%=2.5(万元)
【解析l】进口大型检测设备，属于外购固定资产，其进项税额不能抵扣。
【解析2】修理修配业务应缴纳增值税，但不缴纳消费税。
【解析3】本题属于兼营，纳税人分别核算的，分别缴纳增值税、营业税。 -
第2题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年6月购进原材料等，取得增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。(该厂汽车适用的消费税率为8%)
当期增值税的销项税额为( )万元。
A．1160
B．1162.39
C．1049.43
D．1432.58
正确答案：B
解析：8000/(1+17%)×17%]万元＝1162.39万元 -
第3题：
某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2005年9月汽车修理业务取得收入15万元；另提供汽车装潢业务取得收入12万元；销售汽车装饰用品取得收入9万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元。对上述业务税务处理正确的是 ( )。
A．应纳增值税2.04万元，不缴纳营业税
B．应纳增值税1.63万元，应纳营业税0.36万元
C．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.6万元
D．应纳增值税1.36万元，应纳营业税0.36万元
正确答案：D
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第4题：
某汽车修配厂为小规模纳税人，2009年6月取得汽车修理收入20 000元，其应纳增值税为（ ）元。
A．582．52
B．800
C．1 200
D．769．24
正确答案：A
A小规模纳税人征收率为3%。计算过程如下： 当月应纳的增值税税额=20 000/(1 3%) ? 3%=582．52(元)。 -
第5题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。
(2)进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。
(3)销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。
(4)兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。
(5)兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。
要求：
(1)计算该厂3月份应缴纳的增值税；
(2)计算该厂3月份应缴纳的消费税；
(3)计算该厂3月份应缴纳的营业税。
正确答案：
【答案】 (1)该厂3月份应缴纳的增值税：
销售汽车应缴纳增值税=9360÷(1+17％)×17％-800-10=550(万元)
汽车修理修配业务应缴纳增值税
=50×17％一3．4=5．1(万元)
该厂3月份应缴纳的增值税合计
=550+5．1=555．1(万元)
[提示：自2009年1月1日起执行的修
订后的增值税条例，允许纳税人抵扣购
进固定资产的进项税额，实现了增值税
由生产型向消费型转换。]
(2)该厂3月份应缴纳消费税
=9360÷(1+17％)×5％
=400(万元)
(3)该厂3月份应缴纳营业税
=30×5％=1．5(万元) -
第6题：
某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2019 年 3 月取得修理收入 30.9 万元，销售汽车装潢用品取得收入 15.45 万元，购进修理用汽车配件被盗，账面成本 0.6 万元，免费为关系户修理汽车耗用配件 0.309 万元，请计算该企业本月应纳增值税。答案：解析：该企业本月应纳增值税=(30.9+15.45+0.309)÷(1+3%)×3%=1.359 万元 -
第7题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售汽车应纳增值税销项税额为( )万元。
A.1784.6
B.1380
C.1000
D.2259.31答案：D解析：本题考查增值税应纳税额的计算。该企业销售汽车应纳增值税销项税额=16380÷(1+76%)×16%=2259.31(万元)。 -
第8题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业汽车租赁业务应纳增值税为( )万元。
A.1.5
B.1.8
C.9.6
D.11.2答案：C解析：本题考查有形动产租赁应纳增值税的计算。有形动产租赁应纳增值税税率为16%。该企业租赁业务应纳增值税=60×16%=9.6(万元)。 -
第9题：
共用题干
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为()万元。
A:4.5
B:5
C:6
D:8答案：C解析：进项税额=[16380/(1+17%)]*17%=2380（万元），当期应纳增值税=2380-1000=1380（万元）。
应纳消费税=［16380/(1+17%)]*5%=700（万元）。
租赁业务应纳营业税=60*5%=3（万元）。
运输业务应纳营业税=100*3%-3（万元）。
当月共计缴纳的营业税=3+3=6（万元）。 -
第10题：
某汽车修理车为增值税小规模纳税人，2014年6月取得汽车修理收入20000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入500元，该汽车修理厂当月应纳增值税（）元。
- A、413元
- B、615元
- C、597.08元
- D、0元
正确答案:D -
第11题：
单选题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2017年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，进口汽车配件的关税税率为10％。该汽车制造厂上述业务应缴纳的增值税为（）万元。A26.93
B27.63
C28.05
D31.88
正确答案： A解析： 进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+144×10％）×17％=26．93（万元）。 -
第12题：
单选题某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2011年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为7.64万元。则应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A0.15
B1.44
C0.62
D0.20
正确答案： C解析：
应纳增值税＝（25＋20）÷（1＋3％）×3％－7.64÷（1＋17％）×17％＝0.20（万元）。 -
第13题：
某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理和装潢业务。2018年5月提供汽车修理业务取得收入21万元,销售汽车装饰用品取得收入15万元,该企业应纳增值税是()A.4.14万元
B.1.05万元
C.1.08万元
D.4.68万元
参考答案：B
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第14题：
某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2009年 7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税( )元。
A．6429.61
B．7864.08
C．3600
D．3495.15
正确答案：D
解析：应纳增值税=(100000+20000)÷(1+3%)×3%=3495.15(元) -
第15题：
某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年11月购进原材料等取得增值税专用发票(已通过认证)，发票上注明税款共 600万元，销售汽车取得销售收入(含税) 8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算了汽车销售额、租赁业务收入和运输业务收入额。根据以上情况该厂当期所涉及到的应纳流转税税额合计为( )万元(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。
A．1119.57
B．1111.5
C．1112.9
D．1111.9
正确答案：D
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第16题：
2008年3月，某汽修企业(小规模纳税人)取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装潢收入12万元，汽车清洗收入1万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税( )万元。
A．1.85
B．2.45
C．2.72
D．3.13
正确答案：C
解析：由于该纳税人分别核算，则装潢收入按照建筑业缴纳营业税；汽车清洗收入按照服务业缴纳营业税。修理修配和配件销售收入缴纳增值税。应纳增值税=(33+15)÷(1+6%)×6% =2.72(万元)按照2009年以后的规定，小规模纳税人使用3%的征收率。 -
第17题：
某汽车经销商经营汽车销售业务，同时附设了汽车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该经销商进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的修理修配劳务收入计入应税销售额。（ ）
正确答案：√
本题考核增值税兼营的行为。本题中的情形不属于兼营，提供修理修配劳务本身属于增值税的征税范围。 -
第18题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业销售汽车应纳消费税为( )万元。
A.706.03
B.819
C.600
D.1638答案：A解析：本题考查消费税应纳税额的计算。该企业销售汽车应纳消费税=16380÷(1+16%)×5%=706.03(万元)。 -
第19题：
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2015年发生下列经济业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：该企业运输业务应纳增值税为( )万元。
A.6
B.7
C.10
D.17答案：C解析：本题考查运输业应纳增值税的计算。交通运输业应纳增值税税率为10%。该企业运输业务应纳增值税=100×10%=10(万元)。 -
第20题：
共用题干
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：汽车租租赁业务应纳营业税为()万元。
A:1.5
B:1.8
C:3
D:6答案：C解析：进项税额=[16380/(1+17%)]*17%=2380（万元），当期应纳增值税=2380-1000=1380（万元）。
应纳消费税=［16380/(1+17%)]*5%=700（万元）。
租赁业务应纳营业税=60*5%=3（万元）。
运输业务应纳营业税=100*3%-3（万元）。
当月共计缴纳的营业税=3+3=6（万元）。 -
第21题：
共用题干
某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款1000万元。(2)销售汽车取得销售收入（含税）16380万元。(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元。(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。根据以上资料，回答下列问题：应纳消费税为()万元。
A:700
B:819
C:600
D:1638答案：A解析：进项税额=[16380/(1+17%)]*17%=2380（万元），当期应纳增值税=2380-1000=1380（万元）。
应纳消费税=［16380/(1+17%)]*5%=700（万元）。
租赁业务应纳营业税=60*5%=3（万元）。
运输业务应纳营业税=100*3%-3（万元）。
当月共计缴纳的营业税=3+3=6（万元）。 -
第22题：
单选题某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2020年3月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元。该汽车修理厂当月应纳增值税（ ）元。A3495.15
B3600
C6792.45
D7200
正确答案： C解析：
当月应纳增值税＝（100000＋20000）÷（1＋3%）×3%＝3495.15（元）。 -
第23题：
问答题计算题： 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。 要求: 请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。正确答案： (1)应纳增值税=8000/(1+17%)*17%-600=1162.39-600=562.39(万元)(1分)
(2)应纳消费税=8000/(1+17%)*8%=6837.61*8%=547.01(万元)(1分)
(3)汽车租赁业务应纳营业税=20*5%=l(万元)(1分)
(4)运输业务应纳营业税=50*3%=15(万元)(l分)
(5)应纳城市维护建设税=(562.39+547.01+1+1.5)*7%
=1111.9*7%=77.83(万元)(1分)解析： 暂无解析