下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。A.当期应交所得税B.递延所得税收益C.递延所得税费用D.代扣代交的个人所得税

题目

下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。

A.当期应交所得税

B.递延所得税收益

C.递延所得税费用

D.代扣代交的个人所得税

相似考题

1.下列各项中，使得企业利润表“所得税费用”项目金额增加的有( )。A．因处置固定资产而转回递延所得税资产B．因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债C．因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产D．确认当期的应交所得税E．因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

2.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。A.当期应交所得税B.递延所得税收益C.递延所得税费用D.代扣代交的个人所得税

3.下列有关递延税款的表述中，正确的有( )。A．递延税款是对当期所得税费用的调整B．递延税款是对当期应交所得税的调整C．递延税款转回会影响当期所得税费用D．递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

4.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项日金额的有( )。A．当期应交所得税B．递延所得税收益C．递延所得税费用D．代扣代交的个人所得税

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  • 第1题：

    下列有关所得税的说法中，正确的有( )。

    A．当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算

    B．递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算

    C．非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用

    D．如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现


    正确答案：AC
    解析： 选项B，递延所得税资产或递延所得税负债应采用相关暂时性差异转回期间适用的税率计算；选项D，递延所得税资产不需折现。

  • 第2题：

    下列有关所得税会计处理的表述中，正确的是( )。

    A．递延所得税是对应交所得税的调整

    B．递延所得税是对当期利润总额的调整

    C．递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额

    D．递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额


    正确答案：D
    解析：按照所得税会计处理的原则，递延所得税资产是因可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金融；递延所得税不是对应交所得税的调整，企业应交的所得税仍然应当按照税法规定计算确定；递延所得税的确认与计量与当期利润总额不存在关系，因为，递延所得税通常与所得税费用相关；递延所得税负债是由于应纳税暂时性差异所产生的所得税影响金额。

  • 第3题：

    下列各项中，可能引起当期所得税费用发生增减变动的有（　　）。

    A.当期应交所得税

    B.递延所得税

    C.应交税费—应交个人所得税

    D.营业外支出

    E.营业外收入

    答案：A,B,D,E
    解析：
    考察所得税费用

    选项C属于负债类科目，不会引起当期所得税费用发生增减变化。

  • 第4题：

    下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（　）。

    A.当期确认的应交所得税
    B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
    C.其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债
    D.非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税

    答案：A,B
    解析：
    选项C，其他债权投资因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的“其他综合收益”科目；选项D，非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，确认的递延所得税对应的调整科目是合并中产生的商誉，不影响所得税费用。

  • 第5题：

    下列有关递延税款的表述中，正确的有（）.

    • A、递延税款是对当期所得税费用的调整
    • B、递延税款是对当期应交所得税的调整
    • C、递延税款转回会影响当期所得税费用
    • D、递延税款期末借方余额应在资产负债表中资产类项目单独反映

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    采用新会计准则的企业其所得税费用（或收益）等于（）。

    • A、当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益
    • B、当期所得税－递延所得税费用＋递延所得税收益
    • C、当期所得税＋递延所得税费用＋递延所得税收益
    • D、当期所得税－递延所得税费用－递延所得税收益

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（　　）。
    A

    当期应交所得税

    B

    递延所得税资产

    C

    递延所得税负债

    D

    代扣代缴的个人所得税


    正确答案： D,A
    解析：
    所得税费用＝递延所得税＋当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，即ABC三项都会影响所得税费用项目的金额；D项是减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。

  • 第8题：

    判断题
    利润表中列示的所得税费用，是当期所得税和递延所得税费用(或收益)的合计数。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(或收益)。

  • 第9题：

    多选题
    下列项目中，会影响所得税费用的有（）。
    A

    当期应交所得税

    B

    递延所得税资产

    C

    递延所得税负债

    D

    当期所得税率变动

    E

    资本公积


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，不影响递延所得税的是（）。
    A

    期末递延所得税负债

    B

    期初递延所得税资产

    C

    期末递延所得税资产

    D

    当期所得税费用


    正确答案： B
    解析： 本题考核递延所得税的计算公式。所得税费用=当期所得税+递延所得税；递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。选项D，影响所得税费用，不影响递延所得税。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项表述中，正确的有（　　）。
    A

    利润表中所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用（或收益）

    B

    合并中购买日取得资产、负债相关的递延所得税负债不增加利润表中所得税费用

    C

    如果可以确认税前利润补亏的所得税收益，应确认为可抵扣暂时性差异

    D

    资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于所得税会计核算程序的表述正确的有（   ）。
    A

    按会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外其他资产和负债的账面价值

    B

    确认递延所得税资产和递延所得税负债

    C

    按税法规定计算当期应交所得税

    D

    确定利润表中所得税费用


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

    A．递延所得税费用

    B．递延所得税收益

    C．当期应交所得税

    D．代扣代缴的个人所得税


    正确答案：ABC
    解析：本题考核所得税费用的影响因素。所得税费用=递延所得税+当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税收益和递延所得税费用，所以选项ABC都会影响所得税费用项目的金额；选项D会减少应付职工薪酬，对所得税没有影响。

  • 第14题：

    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。

    A. 代扣代交的个人所得税

    B. 递延所得税收益

    C. 递延所得税费用

    D. 当期所得税费用


    正确答案：BCD
    [解析]：所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用－延所得税收益。选项A借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目，因此对所得税费用没有影响。
    [该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核]

  • 第15题：

    ?不影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

    A.因其他债权投资公允价值下降确认的递延所得税资产
    B.由于非同一控制下吸收合并(免税合并)确认的商誉，商誉账面价值与计税基础形成的应纳税暂时性差异
    C.当期确认的应交所得税
    D.与当期直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项A，其他债权投资因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入“其他综合收益”；选项B，由于非同一控制下吸收合并(免税合并)形成的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，会计准则规定不确认相关的递延所得税负债，因此不会影响所得税费用；选项D，与当期直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税应当计入所有者权益。

  • 第16题：

    下列有关所得税列报的说法，正确的有（　）。

    A.递延所得税费用应在利润表中单独列示
    B.当期应交所得税应该在资产负债表中列示
    C.当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示
    D.合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵销

    答案：B,D
    解析：
    选项A，所得税费用应在利润表单独列示；选项C，利润表中的所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用，所得税费用应该单独在利润表中列示，不能用当期所得税费用代替所得税费用。

  • 第17题：

    利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期的应交所得税，而不应考虑递延所得税。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    多选题
    下列各项中，可能引起当期所得税费用发生增减变动的有（  ）。
    A

    当期应交所得税

    B

    递延所得税

    C

    应交税费——应交个人所得税

    D

    营业外支出


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第19题：

    判断题
    利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期所得税，而不应考虑递延所得税。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（　）。
    A

    当期应交所得税

    B

    递延所得税收益

    C

    递延所得税费用

    D

    代扣代交的个人所得税


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。
    A

    当期确认的应交所得税

    B

    因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产

    C

    因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债

    D

    因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债


    正确答案： D,A
    解析： 可供出售金融资产因持有期间公允价值变动产生的递延所得税，应计入所有者权益的“资本公积——其他资本公积”科目，对“所得税费用”的金额没有影响。

  • 第22题：

    判断题
    利润表中“所得税费用”项目的本期金额等于当期的应交所得税，而不应考虑递延所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核所得税费用的构成。一般情况下，所得税费用=当期所得税+递延所得税，因此计算所得税费用时还应考虑企业的递延所得税。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有()。（2016年）
    A

    所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用

    B

    当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

    C

    递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债

    D

    当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整

    E

    当期所得税费用等于当期应交企业所得税税额


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，一般不影响利润表“所得税费用”项目金额的有(    )。
    A

    当期所得税

    B

    递延所得税

    C

    个人所得税

    D

    应交增值税


    正确答案： A,C
    解析：

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