某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下：(1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(不含税)，双方均开具了增值税专用发票。(3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。(4)企业全年空调销售成本为4800万元(不含换取原材

题目

某空调生产企业为增值税一般纳税人，2012年生产经营业务如下：

(1)全年直接销售空调取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。

(2)2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，市场价值为200万元(不含税)，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元(不含税)，双方均开具了增值税专用发票。

(3)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。

(4)企业全年空调销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分)。

(5)销售费用为1800万元(其中包括广告费1500万元)。

(6)管理费用为800万元(其中包括新产品开发费用120万元)。

(7)财务费用为350万元(其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元)。

已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。

要求： 根据上述资料，分析回答下列第下列各小题。 2012年该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税金(含教育费附加)为（ ）万元。

A.33

B.54．2

C.57．6

D.61

在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费应调整的金额是（ ）万元。A.252

B.270

C.282

D.300

在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是（ ）万元。A.0

B.10

C.170

D.350

在计算企业所得税应纳税所得额时，新产品开发费用应调减的金额是（ ）万元。A.60

B.90

C.100

D.120

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2007年6月发生如下经济业务：（1）购进一批生产用的食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元；（2）以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤；（3）购置办公用电脑5台，单价6000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元；（4）向某商厦（一般纳税人）销售食品5000公斤，取得含增值税销售收入117000元；向某糕点厂（小规模纳税人）销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元；（5）直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入14040元。要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

2.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元。采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（　）元。A.40800 B.40344.83 C.47736 D.49725

3.（2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2019年6月销售80台H型空调，每台含税价款2825元；采取“以旧换新”方式销售20台同型号空调，每台旧空调作价565元，实际每台收取款项2260元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.31200 B.32500 C.35256 D.36725

4.某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税额为()元。A.40800B.42500C.47736D.49725

参考答案和解析
问题 1 答案解析：C

(1)应缴纳增值税=(8000+200)×17%-850-200×17%(换购材料)=510(万元)；(2)房屋租赁应缴纳营业税=120)(5%=6(万元)；(3)税前可直接扣除的税金(含教育费附加)合计=6+(510+6)×(7%+3%)=57．6(万元)。



问题 2 答案解析：A
(1)该企业的销售(营业)收入：8000+200+120=8320(万元)；(2)广告费扣除限额=8320×15%=1248(万元)；(3)应调增应纳税所得额=1500-1248=252(万元)。

问题 3 答案解析：B
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。

问题 4 答案解析：A
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，新产品开发费用应调减应纳税所得额60万元。
更多“某空调生产企业为增值税一般纳税人,2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售空调取得销售收入800 ”相关问题

  • 第1题：

    (2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人。2018年6月销售80台H型空调(增值税税率16%），每台含税价款2900元；采取“以旧换新”方式销售20台同型号空调，每台旧空调作价580元，实际每台收取款项2320元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为(??? ）元。

    A.38400
    B.40000
    C.44544
    D.46400

    答案：B
    解析：
    本题发生了两类业务：（1）直接销售80台H型空调，由于给定的“2900元”是含税单价，应作价税分离处理，销项税额=2900×80÷（1+16%）×16%=32000（元）。（2）采取“以旧换新”方式销售20台H型空调，由于空调属于一般货物，应以“不含税的新货价”为计税销售额，销项税额=2900×20÷（1+16%）×16%=8000（元）。该企业当月上述业务增值税销项税额=32000+8000=40000（元）。

  • 第2题：

    星星商场为增值税一般纳税人。2017年5月份发生如下经济业务：
    （1）销售空调取得含税销售收入177840元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。
    （2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
    （3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
    （4）销售商场使用过的一辆小汽车，取得不含税收入20000元，已知该汽车于2015年8月购进。
    （5）当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
    已知：增值税适用税率为17%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
    要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
    星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（　）。

    A.3000÷（1+17%）×17%=435.9元
    B.3000÷（1+11%）×11%=297.3元
    C.3000×17%=510元
    D.3000×11%=330元

    答案：D
    解析：
    通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的货物运输业增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输服务的税率是11%，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额=3000×11%=330（元）。

  • 第3题：

    7、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2020年9月有关生产经营业务如下: （1）销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入90万元。 （2）销售乙产品给某企业，开具普通发票，取得含税销售收入22.6万元。 （3）购进货物取得增值税专用发票，注明支付货款60万元、（允许抵扣)进项税9.6万元。 根据上述资料，请计算业务（1）（2）中的销项税额和该企业当期应缴纳的增值税税额。


    A 本题考核的是购货对象的税务管理。增值税销项税额=468×17%=79．56(万元)，增值税进项税额=10.5×10/(1+3%)×3%=3.058(万元)，应纳增值税额=79.56-3.058=76.502(万元)

  • 第4题：

    某家电生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：采取“以旧换新”方式销售挂式空调300台，每台新空调的价格为3500元，每台旧空调作价500元，实际收取价款为每台3000元；将价值8000元的液晶电视与某商贸企业等价换取原材料，取得商贸企业开具的增值税专用发票。假定上述价款均为含税价款，则该家电生产企业当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.103539.82
    B.104460.18
    C.121836.46
    D.121716.81

    答案：D
    解析：
    该家电生产企业当月增值税销项税额=（300×3500+8000）÷（1+13%）×13%=121716.81（元）。

  • 第5题：

    某家电销售企业为增值税一般纳税人。2020年6月销售H型空调80台，每台含税价款2925元；另采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收取款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（　）元。
    　

    A.40800.34
    B.33650.44
    C.47736.56
    D.49725.65

    答案：B
    解析：
    该企业当月上述业务增值税销项税额＝[2925×80/（1＋13%）＋（585＋2340）×20/（1＋13%）]×13%＝33650.44（元）。

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