某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务：（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。已知：粮食白酒

题目

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务：

（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。

（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。

（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。

（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。

已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（ ）。

A.白酒实行复合计税的方法征收消费税

B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税

C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税

D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税

业务（2）、（3）应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。A.[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%=66.4万元

B.[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74.4万元

C.（150+180）×20%＋（50+30）×2000×0.5÷10000=74万元

D.（150+180）×20%=66万元

业务（1）应计算缴纳消费税（ ）。A.[175.5÷（1＋17%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=37万元

B.（175.5+30）÷（1＋17%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=36.13万元

C.[175.5÷（1＋13%）＋30]×20%＋10×2000×0.5÷10000=38.06万元

D.（175.5+30）÷（1＋13%）×20%＋10×2000×0.5÷10000=37.37万元

业务（4）应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。

A.[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%=5500元

B.[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6500元

C.20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%=5250元

D.20000×（1+5%）÷（1-20%）×20%＋1×2000×0.5=6250元

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

相似考题

1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

2.某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。

3.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年8月该厂发生以下经济业务：(1)5日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；(2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；(3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。(4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率10%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。要求：(1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额；(2)计算该酒厂当月可抵扣进项税额；(3)计算该酒厂当月增值税销项税额；(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。

4.某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。11. 某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A. 6229.92B. 5510C. 5000D. 4000

参考答案和解析
问题 1 答案解析：ABCD


问题 2 答案解析：B
业务（2）（3）应纳消费税=[150+180+2.34÷（1+17%）]×20%+（50+30）×2000×0.5÷10000=74.4（万元）。

问题 3 答案解析：B
生产企业向商业企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。业务（1）应纳消费税=（175.5+30）÷（1+17%）×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13（万元）。

问题 4 答案解析：B

纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=[20000×（1+5%）+1×2000×0.5]÷（1-20%）=27500（元）。 　　

应纳消费税税额=27500×20%+1×2000×0.5=6500（元）。

更多“某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务: ”相关问题

  • 第1题：

    某酒厂为增值税-般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：

    (1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。

    (2)10日外购-批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。

    (3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23 400元，款项已收讫。

    已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为l3%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨-2000斤。

    要求：

    (1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。

    (2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。

    (3)计算该酒厂当月增值税销项税额。

    (4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。


    正确答案：
    (1)当月应缴纳的消费税=5?2 000?60?20% 23 400?(1 17%)?20% 5?2 000?0．5=129 000(元)。(考点：除黄酒、啤酒外，包装物押金换算后计人销售额，复合计税。)(2)当月可抵扣的增值税进项税额=50 000?13% 25 500=32 000(元)。 (3)当月增值税销项税额=5?2 000?60?17% 23 400?(1 17%)?17%=l05400(元)。 (4)当月应缴纳的增值税税额=l05 400—32 000=73 400(元)。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人，2011年12月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（ ）万元。

    A．3．99

    B．3．94

    C．3．79

    D．3．66


    正确答案：A


  • 第3题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年12月该厂发生以下经济业务：
    （1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。
    （2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
    （3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。
    （4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20 000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5％。
    已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （1）下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（ ）。

    A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
    B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税
    C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
    D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上表述均正确。

  • 第4题：

    根据以下资料，回答27~28题。

    甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2012年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理(注：假定白酒厂没有同类白酒售价)。

    白酒厂的处理是否正确?并说明理由。


    正确答案：
    白酒厂的处理不正确。白酒，一取得了加工费，应就加工费确认加工劳务收入，可以开具增值税专用发票，缴纳相应增值税，另按《消费税暂行条例》及其实施细则规定：受托方是法定的代收代缴义务人，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

  • 第5题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年12月该厂发生以下经济业务：
    （1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。
    （2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
    （3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。
    （4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20 000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5％。
    已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （3）该酒厂销售薯类和粮食白酒应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。

    A.[150＋180＋2.26÷（1＋13％）]×20％＝66.4万元
    B.[150＋180＋2.26÷（1＋13％）]×20％＋（50＋30）×2 000×0.5÷10 000＝74.4万元
    C.（150＋180）×20％＋（50＋30）×2 000×0.5÷10 000＝74万元
    D.（150＋180）×20％＝66万元

    答案：B
    解析：
    包装物租金属于价外费用，应并入销售额计征消费税；包装物租金属于含税金额，需要换算为不含税金额。应纳消费税＝[150＋180＋2.26÷（1＋13％）]×20％＋（50＋30）×2 000×0.5÷10 000＝74.4（万元）。

  • 第6题：

    某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　）万元。
    　

    A.95.60
    B.102.57
    C.112.57
    D.121.00

    答案：A
    解析：
    用外购白酒生产白酒不得抵扣外购白酒已纳消费税。应纳消费税＝483.64÷（1＋13%）×20%＋100×2000×0.5÷10000＝95.6（万元）

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