某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。2005年至2006年有关固定资产的经济业务如下：(1)2005年5月购买设备一台，价款200万元，增值税进项税额为34万元，包装费6万元，以银行存款支付，该设备立即投入安装；为安装设备领用工程物资58.5万元；为安装设备，领用原材料一批，实际成本20万元，原增值税进项税额为3.4万元；应付设备安装工程人员工资78.1万元；2005年6月10日设备安装工程完工，经验收后交付生产车间使用。(2)该设备预计使用10年，净残值率5%，采用直线法计提年折旧。(3

题目

某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。2005年至2006年有关固定资产的经济业务如下：

(1)2005年5月购买设备一台，价款200万元，增值税进项税额为34万元，包装费6万元，以银行存款支付，该设备立即投入安装；为安装设备领用工程物资58.5万元；为安装设备，领用原材料一批，实际成本20万元，原增值税进项税额为3.4万元；应付设备安装工程人员工资78.1万元；2005年6月10日设备安装工程完工，经验收后交付生产车间使用。

(2)该设备预计使用10年，净残值率5%，采用直线法计提年折旧。

(3)2006年9月将该设备出售，售价360万元，支付清理费2万元。

要求：

(1)编制有关固定资产建造的会计分录。

(2)计算2005年计提的年折旧，并编制会计分录。

(3)计算2006年计提的年折旧，并编制会计分录。

(4)编制出售固定资产的会计分录。

相似考题

1.某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%.该企业委托其它单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银门首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元， 支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元。该批原料已加工完成并验收成本为（ ）万元。A.270 B.280 C.300 D.315.3

2.税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)进行检查，发现该企业将一笔贷款20000元(含税价格)记入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税（ ）元。 A．0 B．2905．98 C．3400 D．4096．39

3.（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发生如下经济业务：购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．

4.某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为 10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出原材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元。该批原材料已加工完成并验收入库，其实际成本为( )万元。A．270B．280C．300D．315.3

参考答案和解析
正确答案：(1) 编制有关固定资产建造的会计分录 ①购买设备 借：在建工程 240 贷：银行存款 240 ②领用工程物资 借：在建工程 58.5 贷：工程物资 58.5 ③领用原材料 借：在建工程 23.4 贷：原材料 20 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 3.4 ④应付工程人员工资 借：在建工程 78.1 贷：应付工资 78.1 ⑤工程完工交付使用 借：固定资产 240+58.5+23.4+78.1=400 (2) 计算2005年计提的年折旧并编制会计分录 400 2005年计提的年折旧=400×(1-5%)÷10×6/12=19(万元) 借：制造费用 19 贷：累计折旧 19 (3) 计算2006年计提的年折旧并编制会计分录 2006年计提的年折旧=400×(1-5%)÷10×9/12=28.5(万元) 借：制造费用 28.5 贷：累计折旧 28.5 (4) 编制出售固定资产的会计分录 借：固定资产清 352.5 累计折旧 19+28.5=47.5 贷：固定资产 400 借：银行存款 360 贷：固定资产清理 360 借：固定资产清 2 贷：银行存款 2 借：固定资产清 5.5 贷：营业外收入 5.5
(1) 编制有关固定资产建造的会计分录 ①购买设备 借：在建工程 240 贷：银行存款 240 ②领用工程物资 借：在建工程 58.5 贷：工程物资 58.5 ③领用原材料 借：在建工程 23.4 贷：原材料 20 应交税金——应交增值税(进项税额转出) 3.4 ④应付工程人员工资 借：在建工程 78.1 贷：应付工资 78.1 ⑤工程完工，交付使用 借：固定资产 240+58.5+23.4+78.1=400 (2) 计算2005年计提的年折旧，并编制会计分录 400 2005年计提的年折旧=400×(1-5%)÷10×6/12=19(万元) 借：制造费用 19 贷：累计折旧 19 (3) 计算2006年计提的年折旧，并编制会计分录 2006年计提的年折旧=400×(1-5%)÷10×9/12=28.5(万元) 借：制造费用 28.5 贷：累计折旧 28.5 (4) 编制出售固定资产的会计分录 借：固定资产清 352.5 累计折旧 19+28.5=47.5 贷：固定资产 400 借：银行存款 360 贷：固定资产清理 360 借：固定资产清 2 贷：银行存款 2 借：固定资产清 5.5 贷：营业外收入 5.5
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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为200万元， 支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元。该批原料已加工完成并验收入库成本为（ ）万元。

    A.290 B.300 C.320 D.335.3


    正确答案：C

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰，适用的消费税税率为10%），该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元，支付的不含增值税的加工费为36万元，支付的增值税为6.12万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为（　）万元。

    A.140
    B.146.12
    C.126
    D.160.12

    答案：A
    解析：
    该批原材料加工完成验收入库的成本＝90＋36＋（90＋36）÷（1－10%）×10%＝140（万元）。

  • 第4题：

    某零售企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,月含税销售额为29250元,则该企业当月增值税的计税销售额为()元。

    A、25000

    B、25880

    C、27594

    D、35240


    参考答案：A

  • 第5题：

    回答 42～46 题：

    欣欣企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2011年3-4月份发生经济业务如下：

    第 42 题 3月“应收账款”期初余额为117 000元，本月收回应收账款70 200元，“应收账款”期末余额为93 600元，据此计算本月“应收账款”账户借方发生额。


    正确答案：
    应收账款期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，则本题中“应收账款”账户借方发生额=期末余额+本期贷方发生额-期初余额=93 600+70 200-117 000=46 800(元)。

  • 第6题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下： （2）20日，领用A材料60 000元，用于企业办公楼的建造，购入A材料时支付的相应增值税税额为7 800元。 问题3：根据资料（2），编制甲企业建造办公楼领用A材料的会计分录。


    (1)购人原材料： 借：原材料 80 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 13 600 贷：银行存款 93 600 (2)销售商品： 借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000 (3)在建工程领用生产用库存原材料： 借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700 (4)盘亏原材料： 借：待处理财产损溢 4 680 贷：原材料 4 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 680 (5)缴纳增值税： 借：应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000 贷：银行存款 30 000

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