下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有 ( )。A．自制产成品用于职工福利B．自制产成品用于对外投资C．外购的生产用原材料发生非正常损失D．外购的生产用原材料改用于自建厂房

题目

下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有 ( )。

A．自制产成品用于职工福利

B．自制产成品用于对外投资

C．外购的生产用原材料发生非正常损失

D．外购的生产用原材料改用于自建厂房

相似考题

1.下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（）。A. 自制产成品用于职工福利B. 自制产成品用于对外投资C. 外购的生产用原材料发生非正常损失D. 外购的生产用原材料改用于自建厂房

2.下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有【】A．自制产成品用于职工福利B．自制产成品用于个人消费C．外购的生产用原材料发生非正常损失D．外购的生产用原材料改用于自建厂房

3.下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（ ）。A、自制产成品用于职工福利B、自制产成品用于对外投资C、外购的生产用原材料因管理不善造成的被盗D、外购的生产用原材料改用于自建厂房

4.某增值税一般纳税企业发生的下列经济业务中，应将其进项税额转出的业务是( )。A．将原材料用于在建工程B．将产成品用于在建工程C．将原材料对外投资D．将产成品用于对外投资

参考答案和解析
正确答案：CD
解析：自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。
更多“下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有 ( )。A．自制产成品用于职工福利B．自制产成品用于对外投资C．外购的生产用原材料发生非正常损失D．外购的生产用原材料改用于自建厂房”相关问题

  • 第1题：

    下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。

    A.自制产成品用于职工福利

    B.自制产成品用于对外投资

    C.外购的生产用原材料发生非正常损失

    D.外购的生产用原材料改用于自建厂房

    E、自制产成品用于个人消费


    正确答案：CDE
    CDE【解析】自制产成品用于个人消费、职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第2题：

    按规定，下列与一般纳税企业增值税有关的业务，( )作为增值税进项税额转出。

    A．外购物资用于改建厂房

    B．采购货物时发生的合理损耗

    C．以原材料对外进行投资

    D．外购商品用于职工福利发放


    正确答案：AD
    解析：用于改建厂房的外购物资、用于职工福利发放的外购商品所承担的进项税应作为增．值税进项税额转出。以原材料对外进行投资视同销售行为，应征收销项税。采购货物时发生合理的损耗所承担的进项税不作处理。

  • 第3题：

    按规定，下列与一般纳税企业增值税有关的业务，（ ）作为增值税进项税额转出。

    A．外购物资用于改建厂房

    B．采购货物时发生的合理损耗

    C．以原材料对外进行投资

    D．外购商品用职工集体福利设施


    正确答案：AD
    用于改建厂房的外购物资、用于集体福利设施的外购商品所承担的进项税应作为增值税进项税额转出。以原材料对外进行投资视同销售行为，应征收销项税。采购货物时发生合理的损耗所承担的进项税不作处理。

  • 第4题：

    下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（ ）。

    A、自制产成品用于职工福利

    B、自制产成品用于对外投资

    C、外购的生产用原材料发生非正常损失

    D、外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案：CD

     

    自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第5题：

    某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其进项税额转出的是（ ）。

    A．将外购的原材料用于生产加工

    B．将外购的原材料用于工程项目

    C．将自产的产成品用于职工福利

    D．将自产的产成品用于分配股利


    正确答案：B
    【解析】企业购进的货物、在产品或产成品等发生非常损失，以及购进货物改变用途等原因，其进项税额应转入有关科目。

  • 第6题：

    下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。

    A．自制产成品用于职工福利

    B．自制产成晶用于对外投资

    C．外购的生产用原材料发生丢失

    D．外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案：CD
    【答案】CD
    【解析】自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料发生丢失、用于自建厂房，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第7题：

    某增值税一般纳税企业发生的下列业务中，应将其进项税额转出的是（ ）。

    A．将购入的原材料用于在建工程

    B．将购入的原材料用于对外投资

    C．将自产的产成品用于在建工程

    D．将自产的产成品用于对外投资


    正确答案：A
    将原材料对外投资。将自产的产品用于在建工程或对外投资视同销售，计算销项税额；将原材料用于在建工程，属于购入货物改变用途，则从进项税额中转出。 

  • 第8题：

    下列各项中，增值税一般纳税人不需要转出进项税额的有（）。

    • A、自制产成品用于职工福利
    • B、自制产成品用于对外投资
    • C、外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质
    • D、外购的生产用原材料改用于自建办公楼

    正确答案:A,B,D

  • 第9题：

    下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（）

    • A、自制产成品用于职工福利
    • B、自制产成品用于对外投资
    • C、外购的生产用原材料因管理不善发生非正常损失
    • D、外购的生产用原材料改用于自建厂房
    • E、因台风发生毁损的原材料

    正确答案:C,D

  • 第10题：

    多选题
    下列行为，在增值税处理上视同销售的项目有。
    A

    将外购产成品用于在建工程

    B

    将外购原材料用于对外投资

    C

    将外购原材料分配给股东

    D

    将外购原材料用于在建工程


    正确答案： A,B
    解析： 将外购的原材料、产成品用于在建工程的，均应作为增值税进项税额转出处理。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，增值税一般纳税人需要做视同销售处理的有（）。
    A

    自产产品用于集体福利

    B

    自产产品用于对外投资

    C

    外购的生产用原材料由于管理不善发生火灾

    D

    外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案： C,A
    解析： 自产产品用于职工福利、对外投资均应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料由于管理不善发生火灾、用于在建工程（不动产），进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，增值税一般纳税人需要视同销售计算增值税销项税额的有（）。
    A

    自制产成品用于职工福利

    B

    自制产成品用于对外投资

    C

    委托加工的货物用于职工福利

    D

    外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案： C,A
    解析： 外购的生产用原材料用于购建厂房（不动产），增值税进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第13题：

    (2006年考试真题)下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有( )。

    A．自制产成品用于职工福利

    B．自制产成品用于对外投资

    C．外购的生产用原材料发生非正常损失

    D．外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案：CD
    解析：本题考查重点是对“应交增值税的核算”的掌握。自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。因此，本题的正确答案为C、D。

  • 第14题：

    下列各项属于视同销售业务的有（ ）。

    A．在建工程领用生产用原材料

    B．在建工程领用本企业生产的产成品

    C．本企业福利部门领用产成品

    D．原材料用于对外投资

    E．将货物分配给投资者


    正确答案：BCE
    A项按照进项税额转出处理，其余几项均为视同销售。 

  • 第15题：

    下列各项，增值税－般纳税企业需要转出进项税的有（ ）。

    A．自制产成品用于职工福利

    B．自制产品用于对外投资

    C．外购的生产用原材料发生非正常损失

    D．外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案：CD
    【解析】当企业购进货物、商品等发生非常损失，以及购进货物改变用途时，其进项税额应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交纳增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付职工薪酬”、“营业外支出”等科目，贷记“库存商品”、“应交税费——应交增值税”等科目。

  • 第16题：

    下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（ ）。

    A．自制产成品用于职工福利

    B．自制产成品用于对外投资

    C．外购的生产用原材料发生非正常损失

    D．外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案：CD

  • 第17题：

    下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有()。

    A．自制产成品用于职工福利

    B．自制产成品用于对外捐赠

    C．外购的生产用原材料发生丢失

    D．外购的生产用原材料改用于自建仓库


    正确答案：CD
    【答案】CD
    【解析】选项A和选项B应作为增值税的销项税额处理；而外购的生产用原材料发生丢失、用于建造仓库，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第18题：

    下列各项，增值税一般纳税企业需要视同销售计算销项税的有( )。

    A．自制产成品用于职工福利

    B．自制产成品用于对外投资

    C．委托加工的货物用于职工福利

    D．外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案：AB
    【答案】AB【解析】外购的生产用原材料用于自建厂房，进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第19题：

    下列经济业务涉及的增值税，应做进项税额转出处理的是（　）。

    A.将外购的原材料用于生产设备
    B.已完工产成品因自然灾害发生毁损
    C.将产成品用于偿还债务
    D.因管理不善造成外购原材料发生损失

    答案：D
    解析：
    选项AB进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理；选项C视同销售，需要确认销项税额。

  • 第20题：

    下列各项中，增值税一般纳税人需要作进项税额转出处理的有（）。

    • A、自制产品用于对外投资
    • B、外购的货物发生非正常损失
    • C、外购的原材料改用于免征增值税项目
    • D、自制产品用于职工集体福利

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，增值税一般纳税人需要作进项税额转出处理的有()。
    A

    自制产品用于对外投资

    B

    外购的货物发生非正常损失

    C

    外购的原材料改用于免征增值税项目

    D

    自制产品用于职工集体福利


    正确答案： A,D
    解析： 自制产品用于对外投资和职工集体福利，应视同销售计算增值税的销项税额，外购货物发生非正常损失、用于免征增值税项目，其进项税额不得抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，增值税一般纳税人不需要转出进项税额的有（）。
    A

    自制产成品用于职工福利

    B

    自制产成品用于对外投资

    C

    外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质

    D

    外购的生产用原材料改用于自建办公楼


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核增值税进项税额转出。选项C，外购原材料由于管理不善造成的霉烂变质，进项税额不能再抵扣，需要做进项税额转出。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（　）。
    A

    自制产成品用于职工福利

    B

    自制产成品用于对外投资

    C

    外购的生产用原材料发生非正常损失

    D

    外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案： B,A
    解析： 自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税的销项税额;而外购的生产用原材料发生非正常损失、用于在建工程进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

  • 第24题：

    多选题
    下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的有（　　）。
    A

    自制产成品用于职工福利

    B

    自制产成品用于对外投资

    C

    外购的生产用原材料发生非正常损失

    D

    外购的生产用原材料改用于自建厂房


    正确答案： A,D
    解析：
    企业已单独确认进项税额的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产但其事后改变用途（如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、非增值税应税项目等），或发生非正常损失，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，按照现行增值税制度规定，不得从销项税额中抵扣，需要将进项税额转出。AB两项，自制产成品用于职工福利、对外投资应视同销售，计算增值税销项税额，不做增值税进项税额转出处理；CD两项，外购的生产用原材料发生非正常损失、用于非应税项目进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。

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