甲企业为增值税－般纳税企业，20×8年3月，该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支)：(1)接受A企业作为资本投入的材料－批，并由此享有本企业3月初所有者权益(6000万元)的1%，双方确认其价值560000元；该材料适用17%的增值税税率，计税价格为600 00元，已获取相应的增值税发票。(2)修理工程领用库存商品－批。该批库存商品成本10000元，按计税价格12 000元计算的增值税为2040元。(3)库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本2 000 000元，按计税价格2 400 0

题目

甲企业为增值税－般纳税企业，20×8年3月，该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存款收支)：

(1)接受A企业作为资本投入的材料－批，并由此享有本企业3月初所有者权益(6000万元)的1%，双方确认其价值560000元；该材料适用17%的增值税税率，计税价格为600 00元，已获取相应的增值税发票。

(2)修理工程领用库存商品－批。该批库存商品成本10000元，按计税价格12 000元计算的增值税为2040元。

(3)库存商品向股东支付股利。该批库存商品成本2 000 000元，按计税价格2 400 000元计算的增值税为408 000元。

(4)材料盘亏2 000元，转出增值税340元；经查明属于非常损失。

(5)本月交纳上月、本月的增值税分别为20000元和320000元。

要求：

(1)根据上述资料编制会计分录(“应交税费”科目须列出三级明细科目)：

(2)计算本月应交的增值税额；

(3)计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转。

相似考题

1.甲企业的部分商品委托其他单位销售，发生如下业务：委托乙企业代销200件商品，销售价(不含税)150元/件，实际成本100元/件，甲企业收到代销清单，代销商品已全部售出，乙企业按不含税销售额的10%收取代销手续费，并向甲企业结清代销款。要求：根据上述资料，编制甲企业委托代销的有关会计分录。(两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%)

2.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，2x20年，有关该业务的资料如下： （1）甲企业发出材料一批，实际成本为392 000元； （2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税； （3）甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元； （4）材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。 （1）计算甲企业应支付的增值税和消费税。 （2）计算甲企业收回加工材料的实际成本。 （3）编制甲企业的有关会计分录。

3.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，2018年，有关该业务的资料如下： （1）甲企业发出材料一批，实际成本为392 000元； （2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税； （3）甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元； （4）材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。、计算甲企业应支付的增值税和消费税。、计算甲企业收回加工材料的实际成本。、编制甲企业的有关会计分录。

4.甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。甲企业销售一批商品给乙企业，增值税专用发票上注明售价200 000元，增值税34 000元。该批商品的成本为120 000元。货到后，乙企业发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。经查，乙企业提出的销售折让要求符合原合同的约定，甲企业同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票(红字)。假定甲企业此前已确认了该批商品的销售收入，款项已经收到甲企业将折让的款项退回给乙企业。做出甲企业发生销售折让时的会计分录。

参考答案和解析
正确答案：
【答案】
(1)①借：原材料　 560 000
　　　　应交税费－－应交增值税(进项税额) 　102 000
　　　贷：实收资本－－A企业　　600 000
　　　　　资本公积－－资本溢价 　62 000
②借：在建工程　 12 040
　　贷：库存商品 　10 000
　　　　应交税费－－应交增值税(销项税额) 　2 040
③借：应付股利 　2 408 000
　　贷：主营业务收入 　2 000 000
　　　　应交税费－－应交增值税(销项税额)　408 000
借：主营业务成本 　2 000 000
　　贷：库存商品 　2 000 000
④借：待处理财产损溢－－待处理流动资产损溢　 2 340
　　贷：原材料　 2 000
　　　　应交税费－－应交增值税(进项税额转出) 　340
借：营业外支出－－非常损失　 2 340
　　贷：待处理财产损溢－－待处理流动资产损溢 　2 340
⑤借：应交税费－－未交增值税　 20 000
　　　　　　　－－应交增值税(已交税金)　 320 000
　　贷：银行存款　 340 000
(2)本月应交的增值税额=－102 000+2 040+408 000+340=308 380(元)
(3)①月末多交的增值税额=320 000－308 380=11 620(元)
②借：应交税费－－未交增值税　 11 620
　　贷：应交税费－－应交增值税(转出多交增值税) 　11 620
更多“甲企业为增值税－般纳税企业,20×8年3月,该企业发生的有关业务如下(全部款项均通过银行存 ”相关问题

  • 第1题：

    1、甲公司为一般纳税企业，购入不需安装固定资产，价款30 000元，增值税额为4 800元，发生的运杂费为1 600元，全部款项已从银行存款户支付，设备已交付使用。该固定资产的入账价值为（）元。

    A．30 000

    B．34 800

    C．31 600

    D．36 400


    (1)2006年12月31日购入生产设备时: 借:固定资产 6030000 贷:银行存款 6030000 (2)改建前该设备每年折旧额:2007年折旧: 借:制造费用 2000000 贷:累计折旧 20000002008年折旧: 借:制造费用 1600000 贷:累计折旧 16000002009年折旧: 借:制造费用 1000000 贷:累计折旧 1000000 (3)发生改建支出: 借:在建工程 1430000累计折旧 4600000 贷:固定资产 6030000 借:在建工程 300000 贷:应付职工薪酬 300000 借:在建工程 485000 贷:库存商品 400000应交税费———应交增值税(销项税额) 850002009年12月31日: 借:固定资产 2215000 贷:在建工程 2215000 (4)2010年的折旧额: 借:制造费用 874000 贷:累计折旧 874000 (1)2006年12月31日,购入生产设备时: 借:固定资产 6030000 贷:银行存款 6030000 (2)改建前该设备每年折旧额:2007年折旧: 借:制造费用 2000000 贷:累计折旧 20000002008年折旧: 借:制造费用 1600000 贷:累计折旧 16000002009年折旧: 借:制造费用 1000000 贷:累计折旧 1000000 (3)发生改建支出: 借:在建工程 1430000累计折旧 4600000 贷:固定资产 6030000 借:在建工程 300000 贷:应付职工薪酬 300000 借:在建工程 485000 贷:库存商品 400000应交税费———应交增值税(销项税额) 850002009年12月31日: 借:固定资产 2215000 贷:在建工程 2215000 (4)2010年的折旧额: 借:制造费用 874000 贷:累计折旧 874000

  • 第2题：

    20、某企业（增值税一般纳税人）2020年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业（增值税一般纳税人）对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业对外销售每吨含增值税价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（）元

    A．0

    B．66000

    C．66600

    D．67200


    7000

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250 000元交存银行转作银行汇票存款；编制会计分录。


    应交税费应交增值税-(销项税额) 390

  • 第4题：

    甲公司为一般纳税企业，购入不需安装固定资产，价款30 000元，增值税额为4 800元，发生的运杂费为1 600元，全部款项已从银行存款户支付，设备已交付使用。该固定资产的入账价值为（）元。

    A．30 000

    B．34 800

    C．31 600

    D．36 400


    A 固定资产的入账价值＝300＋3＋4＝307（万元）借：固定资产307应交税费－应交增值税(进项税额)51贷：银行存款358

  • 第5题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下： （2）20日，领用A材料60 000元，用于企业办公楼的建造，购入A材料时支付的相应增值税税额为7 800元。 问题3：根据资料（2），编制甲企业建造办公楼领用A材料的会计分录。


    (1)购人原材料： 借：原材料 80 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 13 600 贷：银行存款 93 600 (2)销售商品： 借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 34 000 (3)在建工程领用生产用库存原材料： 借：在建工程 11 700 贷：原材料 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700 (4)盘亏原材料： 借：待处理财产损溢 4 680 贷：原材料 4 000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 680 (5)缴纳增值税： 借：应交税费-应交增值税(已交税金) 30 000 贷：银行存款 30 000

相关内容