A公司为一生产企业，2009年3月份发生如下经济业务： (1)外购原材料一批价值100万元。A公司尚 未收到专用发票。 (2)销售产品取得销售额500万元。 (3)将生产的产品(正常含税销售价值23．4万元)用于职工福利。 (4)用含税价值11．7万元的原材料换回两台价值11．7万元的小汽车，双方均开具了增值税专用发票。所有货物的增值税率为17%，试计算A公司本月应纳增值税额。

题目

A公司为一生产企业，2009年3月份发生如下经济业务： (1)外购原材料一批价值100万元。A公司尚 未收到专用发票。 (2)销售产品取得销售额500万元。 (3)将生产的产品(正常含税销售价值23．4万元)用于职工福利。 (4)用含税价值11．7万元的原材料换回两台价值11．7万元的小汽车，双方均开具了增值税专用发票。

所有货物的增值税率为17%，试计算A公司本月应纳增值税额。

相似考题

1.甲企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行开户许可证各一件；资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元，新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下： （1）6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元； （2）7月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提供原材料20万元，并向丙公司收取加工费4万元；当月还受托为丁公司加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元，甲企业提供辅料1万元并收取加工费2万元； （3）8月与某运输企业签订一份运输保管合同，合同中注明货物价值100万元，运费10万元，装卸费1万元，仓储保管费2万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。甲企业当年与丙公司、丁公司签订的合同共计应缴纳印花税（ ）元。A.75 B.90 C.95 D.105

2.甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（　　）万元。 A.90.4 B.80 C.81 D.91.4

3.甲公司系增值税一般纳税人，2×18年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（　）万元。A.93.8 B.81 C.92.8 D.80

4.甲企业于2018年5月成立,领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证。卫生许可证、银行开户许可证各一件;资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元,新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下(1)6月与乙公司签订一份以货易货合同,以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元(2)7月受托为内公司加工一批高档化妆品,签订的合同注明由甲企业提供原材料20万元,并向丙公司收取加工费4万元;当月还受托为丁公司加工一批服装,签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元,甲企业提供辅料1万元并收取加工费2万元(3)8月与某运输企业签订一份运输保管合同,合同中注明货物价值100万元,运费10万元,装卸费1万元,仓情保管费2万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。 甲企业当年与丙公司、丁公司签订的合同共计应缴纳印花税()元。A.75 B.90 C.95 D.105

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  • 第1题：

    甲公司系增值税一般纳税人。2×18年12月1日外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为12.8万元，入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为（　　）万元。

    A.93.8
    B.80
    C.81
    D.92.8

    答案：C
    解析：
    外购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于该存货的采购成本，即该批材料的入账价值=买价80+入库前的挑选整理费1=81（万元）。

  • 第2题：

    乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣)，公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2015年1月至4月发生的有关经济业务如下：
    (1)收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。
    (2)工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。
    (3)应付工程人员职工薪酬11．4万元。
    (4)决定处理一批多余的材料，收到2000元，支付相关费用250元。
    (5)本年累计实现净利润75000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。

    上述业务(3)应计入的借方账户是（）。

    A.管理费用
    B.制造费用
    C.应付职工薪酬
    D.在建工程

    答案：D
    解析：
    会计分录为：借：在建工程114000
    贷：应付职工薪酬114000

  • 第3题：

    1.甲企业为增值税一般纳税人，采用自营方式购建一条生产线，购入工程物资总额为100万元（不含增值税)。购建生产线过程中，领用企业外购的原材料一批，成本为50万元，市场售价为65万元；领用企业自产的产品一批，成本为80万元，市场售价为100万元。假定不考虑其他因素，则该生产线的入账价值为（）万元。

    A．200

    B．230

    C．250

    D．265


    自营建造固定资产发生的职工薪酬;领用工程物资;工程建设期间发生的工程物资盘亏净损失

  • 第4题：

    乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人(该企业购进固定资产相关的增值税额不能抵扣)，公司的注册资本总额为100万元，适用的增值税税率为17%。2015年1月至4月发生的有关经济业务如下：
    (1)收到A企业投入的新设备一台，设备价值15万元，按协议确定的A企业所占投资比例为10%。
    (2)工程领用生产用A原材料一批，实际成本为100万元；购入该批A原材料支付的增值税额为17万元；未对该批A原材料计提存货跌价准备。
    (3)应付工程人员职工薪酬11．4万元。
    (4)决定处理一批多余的材料，收到2000元，支付相关费用250元。
    (5)本年累计实现净利润75000元，按10%比例提取法定盈余公积金。计算出本期应付投资者利润为20000元。

    上述业务(2)登记人账时的借方账户和金额是（）。

    A.原材料100万元
    B.原材料117万元
    C.在建工程100万元
    D.在建工程117万元

    答案：D
    解析：
    会计分录为：借：在建工程1170000
    贷：原材料——A原材料1000000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)170000

  • 第5题：

    英明公司为增值税一般纳税人，2×18年9月1日，自行建造办公楼一栋，外购工程物资一批并全部领用，其价款为10000万元，款项已通过银行存款支付；办公楼建造时，领用本公司外购的原材料一批，价值为2000万元（不含增值税）；领用本公司所生产的产品一批，成本为3000万元，公允价值为5000万元，应付建造工人的工资为6000万元；办公楼于2×18年12月完工。该办公楼达到预定可使用状态时的入账价值为（ ）万元。

    A.21000
    B.23000
    C.22000
    D.23800

    答案：A
    解析：
    该办公楼达到预定可使用状态时的入账价值=10000+2000+3000+6000=21000（万元）。

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