某企业雇员张某2008年1～6月，每月从公司取得工资3800元，6月30日取得奖金 3000元，2008年1～6月张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。(当月工资当月发放，2008年3月1日前扣除费用为1600元/月)A．1690B．1470C．1740D．1960

题目

某企业雇员张某2008年1～6月，每月从公司取得工资3800元，6月30日取得奖金 3000元，2008年1～6月张某工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为( )元。(当月工资当月发放，2008年3月1日前扣除费用为1600元/月)

A．1690

B．1470

C．1740

D．1960

相似考题

1.我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某收入如下：(1) 在M公司每月取得基本工资5000元。(2) 1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。(3) 3-12月份从N公司每月取得补助6000元。(4) 12月份从M公司取得年终奖金30000元。(5) 陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。(6) 6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。(7) 1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。陆某12月份取得奖金应纳个人所得税( )元。A．2975B．4375C．6125D．8875

2.个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。A.企业职工李某领取原提存的住房公积金 B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金 C.退休教师张某受聘另一高校兼职教授每月取得8000元工资 D.徐某因持有某非上市公司股份取得该公司年度分红

3.共用题干 我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：1)在M公司每月取得基本工资5000元。2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：陆某12月份取得奖金应纳个人所得税( )元。A:2975B:4375C:6125D:8875

4.张某为境内上市公司的员工,张某的月工资为10000元;2019年1月取得全年一次性奖金50000元,对于全年一次性奖金,张某选择不并入当年综合所得,则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元A.3480 B.5790 C.4790 D.2480

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  • 第1题：

    张某为境内上市公司的员工，张某的月工资为10000元；2019年1月取得全年一次性奖金50000元，对于全年一次性奖金，张某选择不并入当年综合所得，则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.3480
    B.5790
    C.4790
    D.2480

    答案：C
    解析：
    居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。50000/12=4166.67（元），适用税率为10%，速算扣除数为210元，张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=50000×10%-210=4790（元）。

  • 第2题：

    共用题干
    我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
    1)在M公司每月取得基本工资5000元。
    2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
    3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
    4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
    5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
    6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
    7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

    N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税( )元。
    A:475.00
    B:777.27
    C:825.00
    D:1425.00

    答案：A
    解析：
    1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
    2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
    3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
    4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
    5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
    6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

  • 第3题：

    1.个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）

    A．企业职工李某领取原提存的住房公积金

    B．退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

    C．王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

    D．徐某因持有某非上市公司股票取得该公司年度分红


    企业职工李某领取原提存的住房公积金

  • 第4题：

    共用题干
    我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
    1)在M公司每月取得基本工资5000元。
    2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
    3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
    4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
    5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
    6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
    7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：

    陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税( )元。
    A:550
    B:650
    C:750
    D:850

    答案：A
    解析：
    1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
    2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
    3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
    4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
    5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
    6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。

  • 第5题：

    中国公民张某同时在甲、乙两家公司任职，2019年取得的收入情况如下：
    （1）甲公司每月支付其工资30000元，且为其缴纳社会保险费和住房公积金，张某每月自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3000元。1月甲公司统一给包括张某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。
    （2）乙公司每月支付其工资10000元。
    （3）8月因出版一本辅导书籍取得20万元的稿酬。
    （4）9月取得国债利息收入5000元、一年期定期储蓄存款利息收入2000元、某上市公司发行的企业债券利息收入500元。
    （其他相关资料：张某的女儿目前在美国留学，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止（20年内），其每月2000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；张某父母年纪均已过60岁且张某是独生子。张某选择由甲公司在扣缴个人所得税时扣除各扣除项目，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除）
    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。
    （1）简述纳税人同时取得两处工资时，专项附加扣除如何处理。
    （2）甲公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。
    （3）乙公司1~2月预扣预缴张某工资、薪金的个人所得税。
    （4）张某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税。
    （5）张某取得利息收入应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。
    （2）
    ①1月：累计预扣预缴应纳税所得额=30000+3000-5000-3000-（1000+1000+2000）=21000（元）
    甲公司1月应预扣预缴税额=21000×3%=630（元）
    ②2月：累计预扣预缴应纳税所得额=30000×2+3000-5000×2-3000×2-200-（1000×2+1000+2000×2）=39800（元）
    甲公司2月应预扣预缴税额=39800×10%-2520-630=830（元）
    本题涉及的专项附加扣除：①子女教育支出，由于约定由张某扣除，则张某本人每月定额扣除1000元；②住房贷款利息支出，扣除期间截至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，所以当年只有1月需要扣除1000元的住房贷款利息支出；③赡养老人支出，张某每月定额扣除2000元。由于题目交代张某选择由甲公司在扣缴个人所得税时扣除各个扣除项目，则上述费用均由甲公司扣缴个人所得税时扣除。
    （3）来自乙公司的工资、薪金所得由乙公司按月全额预扣预缴个人所得税。
    ①1月：累计预扣预缴应纳税所得额=10000（元）
    乙公司1月应预扣预缴税额=10000×3%=300（元）
    ②2月：累计预扣预缴应纳税所得额=10000×2=20000（元）
    乙公司2月应预扣预缴税额=20000×3%-300=300（元）
    （4）预扣预缴应纳税所得额=200000×（1-20%）×70%=112000（元）
    应预扣预缴税额=112000×20%=22400（元）
    （5）国债利息收入和储蓄存款利息收入，均免征个人所得税。
    企业债券利息收入应纳个人所得税=500×20%=100（元）

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