某化妆品生产企业为增值税—般纳税人,5月份特别加工一批产品用作广告样品,已知该批产品的生产本为l0 000元,增值税税率为l7%,消费税税率为30%,成本利润率为5%,则该产品应纳消费税( )。A.1785元B.3150元C.4500元D.16450元

题目

某化妆品生产企业为增值税—般纳税人,5月份特别加工一批产品用作广告样品,已知该批产品的生产本为l0 000元,增值税税率为l7%,消费税税率为30%,成本利润率为5%,则该产品应纳消费税( )。

A.1785元

B.3150元

C.4500元

D.16450元


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  • 第1题:

    某企业为小规模纳税人,销售产品一批,含税价格42400,增值税征收率6%,该批产品应交增值税为2400元。( )


    正确答案:√

  • 第2题:

    某日化厂为增值税一般纳税人,今年8月发生以下业务:
    (1)生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税专用发票,注明税款9100元。
    (2)三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品,该批产品成本为10000元,该企业无同类产品的销售价格。
    (3)将自产的高档化妆品向某美容院长期投资,该批产品成本为60000元,该企业无同类产品销售价格。
    (4)本月进口一批高档化妆品,关税完税价格14000元。
    已知:化妆品的全国平均成本利润率为10%,关税税率为50%,增值税率13%,消费税税率为15%。
    该企业业务(1)合计应纳增值税和消费税( )元。

    A.1600
    B.3400
    C.16100
    D.28800

    答案:C
    解析:
    本题考查消费税的计算。应纳消费税=1000×90×15%=13500(元)。应纳增值税=销项税额-进项税额=1000×90×13%-9100=2600(元)。应纳增值税和消费税合计=13500+2600=16100(元)。

  • 第3题:

    某日化厂为增值税一般纳税人,今年8月发生以下业务:
    (1)生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税专用发票,注明税款9100元。
    (2)三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品,该批产品成本为10000元,该企业无同类产品的销售价格。
    (3)将自产的高档化妆品向某美容院长期投资,该批产品成本为60000元,该企业无同类产品销售价格。
    (4)本月进口一批高档化妆品,关税完税价格14000元。
    已知:化妆品的全国平均成本利润率为10%,关税税率为50%,增值税率13%,消费税税率为15%。
    该企业自产自用和投资用的产品合计应纳消费税( )元。

    A.10500.42
    B.11550.24
    C.13588.24
    D.21000.62

    答案:C
    解析:
    本题考查消费税的计算。应纳消费税=组成计税价格×税率=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)×税率=(10000+60000)×(1+10%)/(1-15%)×15%=13588.24(元)。

  • 第4题:

    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2019年9月将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位,该批高档香水无市场销售价格,生产成本为8000元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,成本利润率为5%,则甲化妆品生产企业当月应缴纳的消费税和增值税合计税额为( )元。

    A.2040
    B.2688
    C.2767.06
    D.10400

    答案:C
    解析:
    自产应税消费品用于无偿赠送的,增值税和消费税均视同销售,应按照同类应税消费品的销售价格计税,对于没有同类销售价格的,按照组成计税价格计税,组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)=8000×(1+5%)÷(1-15%)=9882.35(元)。应缴纳的消费税和增值税合计=9882.35×15%+9882.35×13%=2767.06(元)。

  • 第5题:

    某化妆品公司2019年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利,其生产成本为8500元。
      (1)如果同类产品售价为15000元,计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
      (2)如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格,已知其成本利润率为5%,计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
      提示:消费税税率为15%


    答案:
    解析:

  • 第6题:

    某化妆品生产企业2019年5月受托加工高档化妆品一批,委托方提供材料的成本为40000元,该化妆品生产企业收取的加工费为10000元,代垫辅助材料5000元。受托方同类产品不含税售价为90000元,高档化妆品税率为15%,该企业应代收代缴的消费税为( )元。

    A、13500
    B、15710
    C、8823.53
    D、9705.88

    答案:A
    解析:
    税法规定,委托加工中,受托方代收代缴消费税时,如果受托方有同类应税消费品售价的,则按照受托方同类应税消费品的售价计税,否则适用组价计税。该企业应代收代缴消费税=90000×15%=13500(元)。

  • 第7题:

    某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品,发出原材料46800元(含税价),支付含税加工费用和代垫辅料费11700元,该企业没有同类商品的销售价格,消费税税率为30%,则其组成计税价格为( )元。

    • A、72500
    • B、89250
    • C、71428.57
    • D、83571.43

    正确答案:C

  • 第8题:

    某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月发生以下业务:(1)生产成套化妆品礼盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税发票,注明税款11900元;(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品,该企业无同类产品价格,该批化妆品成本为10000元,成本利润率为10%;(3)将自产的化妆品,向某美容院长期投资,该产品生产成本60000元,成本利润率10%,本企业无同类产品销售价格;(4)本月进口一批化妆品,关税完税价格14000元,关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料,回答下列问题:该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为()元。

    • A、16153.85
    • B、18000
    • C、21000
    • D、33000

    正确答案:D

  • 第9题:

    单选题
    某生产企业为一般纳税人,2016年4月同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,增值税税额为14841元,当月实现产品不含税销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%的增值税税率,该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
    A

    4659

    B

    10595.4

    C

    13563.6

    D

    17659


    正确答案: B
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人,本期销售A产品一批,售价为10万元,已知该批A产品成本为8万元,不考虑其他因素,甲企业出售A产品应收取的增值税额为()。
    A

    17000

    B

    13600

    C

    13000

    D

    10400


    正确答案: B
    解析: 甲企业出售A产品应收取的增值税额=100000×0.17=17000(元)

  • 第11题:

    填空题
    某工业企业系增值税一般纳税人,2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期共负担外购燃料柴油50吨,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元,税额为14841元,当月实现产品销售收入总额为250000元,其中甲产品收入100000元,已知乙产品适用13%税率,该企业当月应纳增值税额为()。

    正确答案: 10595.4元
    解析: 暂无解析

  • 第12题:

    问答题
    某企业将生产一批产品,已知该企业每一轮班需生产200件,工时定额为3.6小时,工人每天工作时间8小时,定额完成率一般为90%,工人出勤率为l00%。试求完成此批产品 生产所需的定员人数。

    正确答案:
    解析:

  • 第13题:

    某日化厂为增值税一般纳税人,今年8月发生以下业务:
    (1)生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税专用发票,注明税款9100元。
    (2)三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品,该批产品成本为10000元,该企业无同类产品的销售价格。
    (3)将自产的高档化妆品向某美容院长期投资,该批产品成本为60000元,该企业无同类产品销售价格。
    (4)本月进口一批高档化妆品,关税完税价格14000元。
    已知:化妆品的全国平均成本利润率为10%,关税税率为50%,增值税率13%,消费税税率为15%。
    该企业进口产品合计应纳消费税和增值税( )元。

    A.3705.88
    B.4200
    C.6917.64
    D.24705.88

    答案:C
    解析:
    本题考查消费税的计算。进口组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比例税率)=14000×(1+50%)/(1-15%)=24705.88(元),应纳增值税=24705.88×13%=3211.76(元),应纳消费税=24705.88×15%=3705.88(元)。应纳的消费税和增值税合计=3211.76+3705.88=6917.64(元)。

  • 第14题:

    某化妆品厂(增值税一般纳税人)将一批新生产的高档化妆品发给职工,无同类产品的对外售价,已知该批产品的生产成本10000元,当月无进项税额。企业账务处理为:
    借:应付职工福利 10000
    贷:库存商品 10000
    已知该化妆品的全国平均成本利润率为5%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。关于该笔账务处理的说法,正确的有( )。

    A.少计算增值税1600元
    B.少计算增值税1680元
    C.少计算增值税1606元
    D.少计算消费税1575元
    E.少计算消费税1852.94元

    答案:C,E
    解析:
    本题考查消费税视同销售方式的检查。将自产产品用于职工福利,无同类产品对外售价的,按组成计税价格计算增值税、消费税。组成计税价格=10000×(1+5%)/(1-15%)=12352.94(元)。应纳增值税=12352.94×13%=1606(元),应纳消费税=12352.94×15%=1852.94(元)。

  • 第15题:

    某化妆品公司为增值税一般纳税人,4月1日将一批自产的高档化妆品用作职工福利,高档化妆品的成本8000元,该批高档化妆品无同类产品市场销售价格,已知高档化妆品成本利润率为5%,消费税税率为15%。则该批高档化妆品应缴纳的消费税为( )元。

    A.1260
    B.1482.35
    C.1411.76
    D.1200

    答案:B
    解析:
    应纳税额=组成计税价格×15%=[成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)]×15%=[8000×(1+5%)÷(1-15%)]×15%=1482.35(元)。

  • 第16题:

    某化妆品企业2019年3月受托为某单位加工一批高档化妆品,收取委托单位不含增值税的加工费13万元,委托单位提供的原材料金额为72万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为15%。计算该化妆品企业应代收代缴的消费税。


    答案:
    解析:
     组成计税价格=(72+13)÷(1-15%)=100(万元)
      应代收代缴消费税=100×15%=15(万元)

  • 第17题:

    某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月5日向某大型商场销售高档化妆品一批,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售额30万元,增值税额4.8万元;3月20日向某单位销售高档化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4.64万元。计算该化妆品生产企业上述业务应纳消费税额。


    答案:
    解析:
     高档化妆品应税销售额=30+4.64÷(1+16%)=34(万元)
      应纳消费税额=34×15%=5.1(万元)

  • 第18题:

    某化妆品企业2015年9月受托为某商场加工一批化妆品,收取不合增值税的加工费13万元,商场提供的原材料金额为50万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为30%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是()万元。

    A.27
    B.15
    C.35
    D.30

    答案:A
    解析:
    组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)=(50+13)÷(1-30%)=90(万元)应代收代缴消费税=90×30%=27(万元)。

  • 第19题:

    某日化厂为增值税一般纳税人,2005年8月发生以下业务:(1)生产成套化妆品礼盒1000套全部售出,不含税销售单价为每套90元,外购原材料70000元,取得增值税发票,注明税款11900元;(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品,该企业无同类产品价格,该批化妆品成本为10000元,成本利润率为10%;(3)将自产的化妆品,向某美容院长期投资,该产品生产成本60000元,成本利润率10%,本企业无同类产品销售价格;(4)本月进口一批化妆品,关税完税价格14000元,关税税率为50%。消费税税率为30%。根据上述资料,回答下列问题:该企业进口产品应纳的消费税和增值税为()元。

    • A、6300
    • B、8750
    • C、11000
    • D、14100

    正确答案:D

  • 第20题:

    某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利,无同类产品的对外售价,已知该批产品的生产成本为10000元,当月无进项税额。企业账务处理为:借:应付福利费10000贷:库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率为5%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。下列关于该笔账务处理的表述,正确的有()。

    • A、少计算增值税1700元
    • B、少计算增值税1785元
    • C、少计算增值税2550元
    • D、少计算消费税3150元
    • E、少计算消费税4500元

    正确答案:C,E

  • 第21题:

    多选题
    某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利,无同类产品的对外售价,已知该批产品的生产成本为10000元,当月无进项税额。企业账务处理为:借:应付福利费10000贷:库存商品10000已知化妆品的全国平均成本利润率为5%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。下列关于该笔账务处理的表述,正确的有()。
    A

    少计算增值税1700元

    B

    少计算增值税1785元

    C

    少计算增值税2550元

    D

    少计算消费税3150元

    E

    少计算消费税4500元


    正确答案: D,E
    解析: 自产化妆品用于职工福利应视同销售计算增值税和消费税。由于没有同类产品,所以按照组成计税价格计算:组成计税价格=(10000+10000×5%)/(1-30%)=15000元。应纳增值税=15000×17%=2550元。应纳消费税=15000×30%=4500元。

  • 第22题:

    判断题
    某企业为增值税小规模纳税人,销售产品一批,含税价格为3000元,增值税征收率为3%,则该批产品应交增值税为87.38元。
    A

    B


    正确答案:
    解析: 该批产品应交增值税=3000÷(1+3%)×3%=87.378≈87.38(元)。

  • 第23题:

    问答题
    2014年2月,某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原料生产应税货物,在农产品收购发票上注明价款100,000元,委托运输公司运送该批货物回厂,支付运费并取得货物运输业增值税专用发票,运费金额1200元,该企业此项业务可以抵扣的增值税进项税额为多少元?

    正确答案: 该企业可抵扣的进项税额=100,000*13%+1200*11%=13132(元)
    解析: 暂无解析