甲企业应纳城镇土地使用税为（ ）。A.0B.0.25万元C.4.75万元D.5万元

题目

甲企业应纳城镇土地使用税为（ ）。

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

相似考题

1.某供热企业房产原值8000万元，占用土地 10000平方米。2009年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2009年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各( )万元。A．2.79B．2.9C．3D．74.24

2.甲企业2010年应缴纳城镇土地使用税为( )万元。A.23.52B.24.32C.25.52D.26

3.甲企业应纳城镇土地使用税为（ ）。A.0B.0.25万元C.4.75万元D.5万元

4.该企业2005年应纳城镇土地使用税为( )万元，A．1.12B．1.55C．1.9D．0.77

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  • 第1题：

    该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税为( )万元。

    A．92.68

    B．94.69

    C．103.58

    D．91.78


    正确答案：C
    解析：该企业2008年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船税：
      应纳城镇土地使用税
      =2×3=6(万元)
      应纳房产税
      =5000×(1-30%)×1.2%+430×12%-5000×(1-30%)×20%×1.2%×3÷12
      =91.50(万元)
      应纳车船税
      =300×2+200×1+50×30×40
      =60800(元)=6.08(万元)
      该企业2008年应纳的城镇土地使用税、房产税、车船税=6+91.50+6.08=103.58(万元)。

  • 第2题：

    该企业2005年应纳土地使用税( )万元。

    A．16.08

    B．16.16

    C．15.75

    D．15.56


    正确答案：A
    解析：应纳城镇土地使用税=180000-3000-1200+2000×4/(4+1)+3000]×2=160800元。

  • 第3题：

    该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税和房产税合计为( )万元。

    A．17.53

    B．15.61

    C．12.25

    D．4.41


    正确答案：B
    解析：2009年外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产，缴纳房产税。
      该中外合资企业2009年从价的房产税=1000×60%×(1-20%)×1.2%+1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=7.84(万元)
      从租的房产税=20×12%+6×4×4%=3.36(万元)
      对企业厂区以外的公共绿化用地和企业举办的学校和医院占地，可以免税。免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。企业应缴纳土地使用税=(20000-3000-1500-800)×3=44100(元)=4.41(万元)
      合计税额=7.84+3.36+4.41=15.61(万元)

  • 第4题：

    某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。

    A．0.72万元

    B．1.08万元

    C．1.2万元

    D．2.4万元


    正确答案：C
    【解析】在城镇土地使用税征收范围内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应纳税额=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(万元)。

  • 第5题：

    A企业3000平方米厂区的土地使用权账面原值为30万元，该厂区内有一1600平方米的生产车间房产账面原值为1000万元（不含土地价值），该企业在2018年10月15日按照去产能和调结构政策要求停产停业，该企业2018年应纳房产税和城镇土地使用税合计为（ ）万元。（当地的房产原值减除比例为30%，城镇土地使用税每平方米年税额15元）

    A.9.68
    B.10.96
    C.11.83
    D.12.9

    答案：B
    解析：
    新增政策。自2018年10月1日至2020年12月31日，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。企业享受免税政策的期限累计不得超过两年。
    该企业2018年应纳房产税=（1000+30）×（1-30%）×1.2%×10/12=7.21（万元）
    该企业2018年应纳城镇土地使用税=3000×15×10/12÷10000=3.75（万元）
    该企业2018年应纳房产税和城镇土地使用税合计=7.21+3.75=10.96（万元）。

  • 第6题：

    境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（ ）万元。

    A.7.5
    B.22.5　
    C.31.88
    D.5

    答案：D
    解析：
    从股权收购比重（100%>50%）及股权支付金额占总交易金额的比重（520/600=86.67%>85%）可以看出该业务适用特殊性税务处理。符合特殊性税务处理条件的股权收购，对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失，其非股权支付部分仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失。所以甲企业上述业务应纳企业所得税=（600-450）×80/600×25%=5（万元）。

  • 第7题：

    某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。

    A.0.8万元
    B.2万元
    C.2.8万元
    D.2.4万元

    答案：D
    解析：
    对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款。并且单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。该企业2016年度此地块应缴纳的城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4（万元）。

  • 第8题：

    甲企业2017年度发生部分经营业务如下：1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同并取得土地使用证，记载的出让金额为4000万元；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为6300万元（含土地使用权价款）。3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋并于当月交付，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元（含土地使用权价款），取得了房屋权属证书。4月末，企业将出典的写字间收回，并于次月投入办公运营，写字间的原值为5000万元。当地的房产税原值减除比例为30%，当地契税税率4%，城镇土地使用税年税额每平方米20元。则下列说法正确的有（）。

    • A、甲企业应纳房产税78.93万元
    • B、甲企业应纳契税168万元
    • C、甲企业应纳印花税26010元
    • D、甲企业购置土地应纳城镇土地使用税73333.33元

    正确答案:C,D

  • 第9题：

    多选题
    关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有（　　）。
    A

    甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税

    B

    甲企业办的幼儿园占地免征城镇土地使用税

    C

    乙企业本年的增值税销项税额为130万元

    D

    乙企业签署租赁合同应缴纳印花税


    正确答案： A,D
    解析：
    AB两项，市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业厂区内部绿化用地应征收城镇土地使用税。财税〔2004〕39号文件规定，企业办的幼儿园和学校自用的土地，免征城镇土地使用税。CD两项，乙企业属于广告业，适用税率为6%，增值税销项税额＝1000÷（1＋6%）×6%＝57（万元），租赁合同应缴纳印花税。

  • 第10题：

    单选题
    某供热企业2012年向居民供热取得收入300万元，向非居民供热取得收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元，则当年该供热企业应缴纳城镇土地使用税（　　）元。
    A

    10000

    B

    7500

    C

    5000

    D

    2500


    正确答案： C
    解析：
    向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。当年该供热企业应缴纳城镇土地使用税=2000×5×100÷（300＋100）=2500（元）。

  • 第11题：

    不定项题
    甲企业应纳城镇土地使用税为（  ）。
    A

    0

    B

    0.25万元

    C

    4.75万元

    D

    5万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    甲企业2017年度发生部分经营业务如下：1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同并取得土地使用证，记载的出让金额为4000万元；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为6300万元（含土地使用权价款）。3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋并于当月交付，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元（含土地使用权价款），取得了房屋权属证书。4月末，企业将出典的写字间收回，并于次月投入办公运营，写字间的原值为5000万元。当地的房产税原值减除比例为30%，当地契税税率4%，城镇土地使用税年税额每平方米20元。则下列说法正确的有（）。
    A

    甲企业应纳房产税78.93万元

    B

    甲企业应纳契税168万元

    C

    甲企业应纳印花税26010元

    D

    甲企业购置土地应纳城镇土地使用税73333.33元


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    该家居城2011年应纳的城镇土地使用税是（ ）万元。

    A．11.25

    B．11.5

    C．10

    D．10.25


    正确答案：B

  • 第14题：

    某供热企业房产原值6000万元，占用土地12000平方米，其中幼儿园占地600平方米、厂区内绿化占地400平方米。2009年全年经营收入6300万元，其中向居民供热收入 300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地城镇土地使用税年税额为3元/平方米。下列说法中，正确的有( )

    A．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.42万元

    B．该企业应缴纳的城镇土地使用税为3.26万元

    C．厂区内绿化占地应按规定缴纳城镇土地使用税

    D．由于不能准确划分向居民供热的生产用房，因此该生产用房不免征城镇土地使用税

    E．幼儿园占地应按规定缴纳城镇土地使用税


    正确答案：BC
    解析：应纳城镇土地使用税=(12000-600)×3×(6300-300)÷6300×32571.43(元)=3.26(万元)

  • 第15题：

    某供热企业2008年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2500平方米，当地城镇土地使用税年税额每平方米5元，则当年该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

    A．2500

    B．5000

    C．12500

    D．10000


    正确答案：A
    对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限。所以，当年企业应缴纳的城镇土地使用税为2500×5×100÷(400+100)=2500(元)。

  • 第16题：

    某企业2017年初实际占地面积为2000平方米，2017年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2017年应缴纳城镇土地使用税()。

    A.1万元

    B.3万元

    C.2万元

    D.5万元


    答案：C解析：应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2017年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。

  • 第17题：

    某企业年初拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业本年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（　）。

    A.0.8万元
    　　B.2万元
    　　C.2.8万元
    　　D.2.4万元

    答案：D
    解析：
    1×2＋0.4×2×50%＝2.4（万元）。

  • 第18题：

    甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为 3： 2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有（ ）。

    A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）
    B.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
    C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）
    D.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

    答案：A,C
    解析：

  • 第19题：

    （2015年）甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为 1500平方米，甲 .乙企业的实际占用比例为 3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米 5元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。

    A.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×3/5×5=4500（元）
    B.甲企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）
    C.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×2/5×5=3000（元）
    D.乙企业应纳城镇土地使用税=1500×5=7500（元）

    答案：A,C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（　　）万元。
    A

    23.52

    B

    24.32

    C

    25.52

    D

    26


    正确答案： B,D
    解析：
    城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。计算公式如下：应纳税额＝实际占用的应税土地面积（平方米）×适用税额。应缴纳城镇土地使用税＝（65000－3000－1200）×4＝243200（元），即24.32万元。

  • 第21题：

    单选题
    庚企业2009年向居民供热收入600万元，向非居民供热收入200万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使用税年税额5元，则当年该企业应缴纳城镇土地使用税（　　）元。
    A

    15000

    B

    11250

    C

    3750

    D

    600


    正确答案： C
    解析：
    税法规定，供热企业为居民供热所使用的厂房及土地免征城镇土地使用税。对既向居民供热又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限；对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免界限。该企业应纳城镇土地使用税＝3000×5×200÷（600＋200）＝3750（元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲企业应缴纳城镇土地使用税（  ）万元。
    A

    23.52

    B

    24.32

    C

    25.52

    D

    26


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    甲公司2016年应纳的城镇土地使用税为（）万元。
    A

    7.8

    B

    8.1

    C

    6.78

    D

    8.4


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    位于某市的甲企业2011年1月1日征用耕地20000平方米；2012年4月在市郊征用耕地4000平方米，同年8月在市郊征用非耕地6000平方米。该企业2012年城镇土地使用税和耕地占用税的正确处理为（　　）。（城镇土地使用税：市区年税额10元/平方米，市郊年税额4元/平方米；耕地占用税20元/平方米）。
    A

    城镇土地使用税20.8万元

    B

    城镇土地使用税10.86万元

    C

    耕地占用税8万元

    D

    耕地占用税20万元


    正确答案： C,B
    解析：
    纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税，该企业2011年对占用的耕地不缴纳城镇土地使用税，但缴纳耕地占用税；新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税，无需缴纳耕地占用税。2012年应纳城镇土地使用税=20000×10+6000×4÷12×4=208000（元）；2012年应纳耕地占用税=4000×20=80000（元）。

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