某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。A．缴纳罚金10万元B．直接赞助某学校8万元C．缴纳税收滞纳金4万元D．支付法院诉讼费1万元

题目

某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A．缴纳罚金10万元

B．直接赞助某学校8万元

C．缴纳税收滞纳金4万元

D．支付法院诉讼费1万元

相似考题

1.对于营业外支出的表述正确的是（ ）。 A．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款允许扣除 B．在计算应纳税所得额时，支出的税务罚款不允许扣除 C．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费按照公益性捐赠扣除 D．在计算应纳税所得额时，支付的1万元开业赞助费不允许扣除

2.永昌公司2009年发生的下列支出中，在年底计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。A．缴纳行政罚款20万元B．汇兑净损失10万元C．缴纳增值税30万元D．缴纳银行罚息5万元

3.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的项目有（ ）。A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．税收滞纳金C．赞助支出D．企、业缴纳的增值税

4.企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。A．无形资产开发支出未形成资产的部分B．直接赞助支出C．缴纳税收滞纳金D．支付会计师事务所咨询费

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  • 第1题：

    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的

    是( )。

    A．缴纳罚金10万元

    B．直接赞助某学校8万元

    C．缴纳税收滞纳金4万元

    D．支付法院诉讼费1万元


    正确答案：D
    企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利 等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损 失；超过规定标准的捐赠支出；与生产经营无关的各种非广告性质赞助支出；不符合国 务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等。

  • 第2题：

    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

    A．缴纳罚金

    B．直接赞助某学校

    C．缴纳税收滞纳金

    D．支付法院诉讼费


    正确答案：D
    本题考核企业所得税税前准予扣除的项目。根据规定，税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除；支付法院诉讼费是可以税前扣除的。

  • 第3题：

    （2019年）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.向母公司支付的管理费20万元
    B.向乙公司支付的合同违约金3万元
    C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
    D.向股东支付的股息40万元

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　）。

    A.缴纳罚金10万元
    B.直接赞助某学校8万元
    C.缴纳税收滞纳金4万元
    D.缴纳银行罚息6万元

    答案：A,B,C
    解析：
    纳税人按照合同约定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

  • 第5题：

    甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下：
    （ 1）取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。
    （2）支付税收滞纳金 3万元、银行加息 10万元，向投资者支付股息 30万元，向关联企业支付管理费 17万元。
    （ 3）发生业务招待费 50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2600万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

    A.税收滞纳金3万元
    B.银行加息10万元
    C.向关联企业支付的管理费17万元
    D.向投资者支付的股息30万元

    答案：A,C,D
    解析：
    （ 1）选项 AB：税收滞纳金、罚金、罚款，不得在企业所得税税前扣除；违约金、银行加息属于民事责任范畴，准予在企业所得税税前扣除。（ 2）选项 C：企业之间支付的管理费，不得在企业所得税税前扣除。（ 3）选项 D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。

  • 第6题：

    （2015年）甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下：
    （ 1）产品销售收入 2500万元，营业外收入 70万元。
    （ 2）发生合理的工资薪金 150万元、职工供暖费补贴 23万元、防暑降温费 20万元。
    （ 3）发生广告费 300万元、税收滞纳金 6万元、环保部门罚款 5万元、非广告性质赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠 10万元。
    （ 4）缴纳增值税 125万元、消费税 75万元、城市维护建设税 14万元和教育费附加 6万元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2. 甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

    A.环保部门罚款5万元
    B.税收滞纳金6万元
    C.直接向某希望小学捐赠10万元
    D.非广告性质赞助支出16万元

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第7题：

    甲公司为居民企业，2017年度支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。甲公司上述支出在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

    • A、税收滞纳金3万元
    • B、银行加息10万元
    • C、向关联企业支付的管理费17万元
    • D、向投资者支付的股息30万元

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    多选题
    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　）。
    A

    缴纳罚金10万元

    B

    直接赞助某学校8万元

    C

    缴纳税收滞纳金4万元

    D

    缴纳银行罚息6万元


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。
    A

    罚金

    B

    赞助支出

    C

    税收滞纳金

    D

    缴纳的财产保险费

    E

    向投资者支付的股息、红利


    正确答案： B,D
    解析： 财产保险可以扣除，商业保险不得扣除，所以D不能选。

  • 第10题：

    多选题
    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。
    A

    缴纳罚金1075元

    B

    直接赞助某学校8万元

    C

    缴纳税收滞纳金4万元

    D

    支付法院诉讼费1万元


    正确答案： C,A
    解析： 本题考核企业所得税应纳税所得额中不得扣除的项目。选项A属于“罚金、罚款和被没收财物的损失”，其不得在税前进行扣除；选项B属于“赞助支出”，其不得在税前进行扣除；选项C属于“税收滞纳金”，其不得在税前进行扣除。

  • 第11题：

    不定项题
    甲公司下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（  ）。
    A

    向乙小学直接捐赠支出2万元

    B

    非广告性赞助支出5万元

    C

    向股东支付股息60万元

    D

    预缴企业所得税28万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    不定项题
    甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有(    )。
    A

    环保罚款50万元

    B

    赞助支出30万元

    C

    税收滞纳金5万元

    D

    被没收财物的损失10万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

    A．缴纳罚金10万元

    B．直接赞助某学校8万元

    C．缴纳税收滞纳金4万元

    D．支付法院诉讼费1万元


    正确答案：ABC
    税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除的。 

  • 第14题：

    根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。（ ）

    A．对某公司投资30万元

    B．开发专利的支出40万元

    C．向税务机关缴纳税收罚金10万元

    D．贿赂某官员支付5万元


    正确答案：ABCD
    向公司的投资属于资本性支出，开发专利的支出属于开发无形资产的支出，贿赂支出属于非法支出。按规定，资本性支出、无形资产受让、开发支出、税收滞纳金、罚金和罚款、非法支出等支出均不得扣除。

  • 第15题：

    2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

    A.向母公司支付的管理费20万元
    B.向乙公司支付的合同违约金3元
    C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
    D.向股东支付的股息40万元

    答案：B
    解析：
    (1)选项A:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，2020年会计考试，考前超压题，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。(2)选项C:税收滞纳金，不得在税前扣除。(3)选项D:向投资者支付的股息、红利等权益性投贷收总款项，不得在税前除。

  • 第16题：

    甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.向母公司支付的管理费20万元
    B.向乙公司支付的合同违约金3万元
    C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
    D.向股东支付的股息40万元

    答案：B
    解析：
    （1）选项A：企业之间支付的管理费，不得在税前扣除；（2）选项C：税收滞纳金不得在税前扣除；（3）选项D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。

  • 第17题：

    （2015年）甲公司为居民企业， 2014年有关收支情况如下：
    （ 1）取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。
    （ 2）支付税收滞纳金 万元、银行加息 万元 3 10 ，向投资者支付股息 30万元，向关联企业支付管理费 17万元。
    （ 3）发生业务招待费 50万元。
    （ 4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为 2600万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2. 甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

    A.税收滞纳金3万元
    B.银行加息10万元
    C.向关联企业支付的管理费17万元
    D.向投资者支付的股息30万元

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第18题：

    根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（　）。

    A.罚金
    B.赞助支出
    C.税收滞纳金
    D.缴纳的财产保险费
    E.向投资者支付的股息、红利

    答案：A,B,C,E
    解析：
    财产保险可以扣除，商业保险不得扣除，所以D不能选。

  • 第19题：

    根据《企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）。

    • A、罚金
    • B、赞助支出
    • C、税收滞纳金
    • D、缴纳的财产保险费
    • E、向投资者支付的股息、红利

    正确答案:A,B,C,E

  • 第20题：

    单选题
    企业所得税纳税人在计算应纳所得税时准予在税前扣除的是（）
    A

    按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费

    B

    向某尿毒症患者捐赠10万元

    C

    非广告性赞助支出5万元

    D

    税收滞纳金1万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    A公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（　　）。
    A

    缴纳税收滞纳金1万元

    B

    违反规定被工商行政管理局罚款45万元

    C

    非广告性赞助支出5万元

    D

    预缴企业所得税税款40万元


    正确答案： B,C
    解析：
    计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧与取得收入无关的其他支出。

  • 第22题：

    多选题
    甲居民企业 2017 年的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
    A

    向投资者支付的股息 30 万元

    B

    税收滞纳金 3 万元

    C

    向税务机关缴纳的消费税 35 万元

    D

    被没收财物的损失 5 万元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，其2016年实际发生的下列支出中。在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时允许扣除的有（  ）。
    A

    法院诉讼费4万元

    B

    银行逾期利息2万元

    C

    税收滞纳金3万元

    D

    合同违约金6万元


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    甲企业下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是(     )。
    A

    支付司法机关罚金20万元

    B

    支付给客户的违约金10万元

    C

    向某希望小学捐款100万元

    D

    计提准备金50万元


    正确答案： B
    解析：

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