会计师事务所应当制定哪些政策和程序,以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁?

题目
会计师事务所应当制定哪些政策和程序,以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁?

相似考题

1.会计师事务所为了防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁，应当制定的政策和程序包括( )。A．拒绝承接对独立性产生威胁的业务B．按照法律法规的规定定期轮换高级职员C．进行独立的内部质量复核D．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议

2.会计师事务所应当制定下列政策和程序，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁( )。A．对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人B．建立适当的标准，以便确定是否需要采取防护措施，将由于关系密切造成的威胁降至可接受的水平C．鉴证业务的性质，包括涉及公众利益的范围D．高级管理人员提供该项鉴证业务的服务年限

3.XYZ会计师事务所应当制定政策和程序以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁，下列不属于为此目的而制定的政策和程序的是（ ）。A．与公司治理层，例如审计委员会，讨论这一问题B．进行独立的内部质量复核C．按照有关规定定期轮换项目负责人D．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议

4.会计师事务所为了防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响，应当制定的政策和程序包括（ ）。A．拒绝承接对独立性产生威胁的业务B．按照法律法规的规定定期轮换高级职员C．进行独立的内部质量复核D．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议

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  • 第1题：

    会计师事务所为了防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立．性造成的威胁，应当制定的政策和程序包括（ ）。

    A．拒绝承接对独立性产生威胁的业务

    B．按照法律法规的规定定期轮换高级职员

    C．进行独立的内部质量复核

    D．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议


    正确答案：BCD
    会计师事务所应当制定下列政策和程序，以防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁：轮换鉴证小组的高级职员；进行独立的内部质量复核；请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议。

  • 第2题：

    下列不属于会计师事务所层面的防范措施的是（　）。

    A、向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作
    B、及时向所有合伙人和专业人员传达会计师事务所的政策和程序及其变化情况，并就这些政策和程序进行适当的培训
    C、制定有关政策和程序，监控对某一客户收费的依赖程度
    D、与客户治理层讨论有关的职业道德问题

    答案：D
    解析：
    选项D属于具体业务层面的防范措施。

  • 第3题：

    为了防范高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响，下列各项中，属于会计师事务所应当制定的政策和程序的是（)。

    A．按照法律法规的规定定期轮换高级职员

    B．进行独立的内部质量复核

    C．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议

    D．拒绝承接对独立性产生不利影响的业务


    AB

  • 第4题：

    会计师事务所为了防范同一高级人员由于长期执行某一客户的鉴证业务可能对独立性造成的不利影响，应当制定的政策和程序不包括（　）。

    A.拒绝承接对独立性产生不利影响的业务
    B.对上市实体财报审计，按照相关职业道德要求及法律法规规定，轮换合伙人
    C.对上市实体财报审计，按照相关职业道德要求及法律法规规定，轮换项目质量控制复核人员
    D.明确标准，确定针对长期委派同一合伙人执行鉴证业务这一情况，是否需要采取防范措施

    答案：A
    解析：
    只要有相应的防范措施，就不用拒绝承接业务，故选项A符合题目要求。

  • 第5题：

    如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应采取以下哪些防范措施维护独立性（）。

    A．轮换鉴证小组的高级职员

    B．请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作，或在必要时提供建议

    C．进行独立的内部质量复核

    D．撤出该项鉴证业务


    ABC

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