【多选题】5、税务机关实施特别纳税调整的方法包括：（）。A．对安排的全部或者部分交易重新定性B．在税收上否定交易方的存在C．对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性D．将该交易方与其他交易方视为同一实体

题目

【多选题】5、税务机关实施特别纳税调整的方法包括：（）。

A．对安排的全部或者部分交易重新定性

B．在税收上否定交易方的存在

C．对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性

D．将该交易方与其他交易方视为同一实体

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1.依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

2.税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（　　）。 A.对安排的部分交易重新定性 B.对安排的全部交易重新定性 C.在税收上否定交易方的存在 D.对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性

3.下列各项情形中，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排的正式申请的有（　）。　A.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分B.企业纳税信用级别为B级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案D.企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作

4.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是（）。A.在该业务发生的纳税年度起10年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.从税务机关发现该行为的年度起10年内D.从税务机关发现该行为的年度起5年内

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  • 第1题：

    税务机关对关联企业进行纳税调整的方法有哪些？


    正确答案: 税务机关可以按下列方法调整关联企业的计税收入额或者所得额：
    （一）按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；
    （二）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；
    （三）按照成本加合理的费用和利润；
    （四）按照其他合理的方法。

  • 第2题：

    各级税务机关在处理特别纳税调整案件过程中，在调查对象确定后，应填列相关所需资料，通过特别纳税调整案件管理系统层报（）复核。

    • A、省税务机关
    • B、市税务机关
    • C、省政府
    • D、市政府

    正确答案:A

  • 第3题：

    关于特别纳税调整，下列说法正确的是（）

    • A、同期资料的保存期限伟5年
    • B、按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
    • C、本着平等磋商原则，企业对税务机关的纳税调整方案有异议的，该方案无效
    • D、如果需要相应调整，需在企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起5年内提出相应调整的申请

    正确答案:B

  • 第4题：

    特别纳税调整是指税务机关出于（）目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。

    • A、加强国际税收管理
    • B、加强税收征管
    • C、加强关联交易管理
    • D、实施反避税

    正确答案:D

  • 第5题：

    单选题
    特别纳税调整是指税务机关出于（）目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。
    A

    加强国际税收管理

    B

    加强税收征管

    C

    加强关联交易管理

    D

    实施反避税


    正确答案： B
    解析： 特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。

  • 第6题：

    单选题
    依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是（）
    A

    在该业务发生的纳税年度起10年内

    B

    在该业务发生的纳税年度起5年内

    C

    在税务机关发现该行为的年度起10年内

    D

    在税务机关发现该行为的年度起5年内


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有()。
    A

    企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议

    B

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表

    E

    税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息


    正确答案： C,E
    解析： 选项E错误，应该是"次年的6月1日"。

  • 第8题：

    单选题
    关于特别纳税调整，下列说法正确的是（）
    A

    同期资料的保存期限伟5年

    B

    按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除

    C

    本着平等磋商原则，企业对税务机关的纳税调整方案有异议的，该方案无效

    D

    如果需要相应调整，需在企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起5年内提出相应调整的申请


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（）
    A

    纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。

    B

    税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。

    C

    税务机关可以进行纳税税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。

    D

    税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有（）。
    A

    企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分

    B

    企业纳税信用级别为A级

    C

    税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并己经结案

    D

    企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 有下列情形之一的，税务机关可以优先受理企业提交的正式申请： （1）企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分； （2）企业纳税信用级别为A级； （3）税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案； （4）签署的预约定价安排执行期满，企业申请续签，且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化； （5）企业提交的申请材料齐备，对价值链或者供应链的分析完整、清晰，充分考虑成本节约、市场溢价等地域特殊因素，拟采用的定价原则和计算方法合理； （6）企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作； （7）申请双边或者多边预约定价安排的，所涉及的税收协定缔约对方税务主管当局有较强的谈签意愿，对预约定价安排的重视程度较高； （8）其他有利于预约定价安排谈签的因素。

  • 第11题：

    多选题
    税务机关通过（）等特别纳税调整遵从引导手段，鼓励企业依据有关规定自行调增应纳税收入或者所得额。
    A

    关联申报审核；

    B

    同期资料管理；

    C

    前期监控；

    D

    后续跟踪管理。


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于特别纳税调整的表述中，不正确的有(   )。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者历得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    B

    企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表

    C

    税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息

    D

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    税务机关实施特别纳税调整的方法包括（）。

    • A、对安排的全部或者部分交易重新定性
    • B、在税收上否定交易方的存在
    • C、对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性
    • D、将该交易方与其他交易方视为同一实体

    正确答案:A,B,C,D

  • 第14题：

    关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（）

    • A、纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。
    • B、税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。
    • C、税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。
    • D、税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。

    正确答案:A

  • 第15题：

    税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（）内实施跟踪管理。

    • A、6个月
    • B、1年
    • C、3年
    • D、5年

    正确答案:D

  • 第16题：

    特别纳税调整是指税务机关出于（）目的而对纳税人特定纳税事项所作的纳税调整。

    • A、实施反避税
    • B、增加财政收入
    • C、政治
    • D、军事

    正确答案:A

  • 第17题：

    单选题
    特别纳税调整是指税务机关出于（）目的而对纳税人特定纳税事项所作的纳税调整。
    A

    实施反避税

    B

    增加财政收入

    C

    政治

    D

    军事


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    各级税务机关在处理特别纳税调整案件过程中，在调查对象确定后，应填列相关所需资料，通过特别纳税调整案件管理系统层报（）复核。
    A

    省税务机关

    B

    市税务机关

    C

    省政府

    D

    市政府


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起（）年内，实施特别纳税调整。
    A

    3

    B

    5

    C

    10

    D

    20


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    税款征收措施包括（）
    A

    由主管税务机关调整应纳税额

    B

    责令缴纳

    C

    责令提供纳税担保

    D

    采取税收保全措施

    E

    吊销营业执照


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是（）。
    A

    3年

    B

    5年

    C

    10年

    D

    20年


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    税务机关有权对企业与其关联方之间的业务往来是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整

    C

    企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起10年内，实施特别纳税调整

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： A,C
    解析：
    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第23题：

    单选题
    各级税务机关在处理kjzxtk.com特别纳税调整案件过程中，在调查对象确定后，应填列相关所需资料，通过特别纳税调整案件管理系统层报（）复核。
    A

    省税务机关

    B

    市税务机关

    C

    省政府

    D

    市政府


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有()。（2018年）
    A

    对安排的全部或部分交易重新定性

    B

    在税收上否认安排交易的发生

    C

    在税收上否定交易方的存在

    D

    对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性

    E

    将交易方与其他交易方视为同一实体


    正确答案： D,A
    解析：

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