增值税一般纳税人外购货物支付的价款及其运费，取得了增值税普通发票，也可以抵扣进项税额。

题目

增值税一般纳税人外购货物支付的价款及其运费，取得了增值税普通发票，也可以抵扣进项税额。

相似考题

1.一般纳税人购进货物取得增值税普通发票可以抵扣进项税额。( )此题为判断题(对，错)。

2.增值税一般纳税人外购货物取得承运部门开具的运费普通发票一张，可根据运费普通发票上注明运费金额依( )的扣除率计算进项税额，准予从当期销项税额中抵扣。A．7%B．10%C．13%D．17%

3.下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的运费中，不允许计算进项税额抵扣的是（外购非增值税应税项目支付的运输费用）。

参考答案和解析
错误
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  • 第1题：

    某酒厂(一般纳税人)某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为()

    A、45500元

    B、45850元

    C、46150元

    D、24850元


    参考答案：B

  • 第2题：

    按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税

    B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

    C．外购建造生产车间的建材，运输单位开具货票上注明的运费

    D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税


    正确答案：B
    本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产：免税项日，已纳增值税不得抵扣。外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。

  • 第3题：

    按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额

    B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

    C．外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费

    D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额


    正确答案：B
    本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额；外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。

  • 第4题：

    增值税一般纳税人，购入货物时即使取得的是普通发票，进项税额也能抵扣。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第5题：

    按照增值税的有关规定；下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税

    B．外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

    C．外购生产用设备，运输单位开具货票上注明的运费

    D．外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税


    正确答案：B
    本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，已纳增值税不得抵扣。外购免税农产品，可以凭收购凭证上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。

  • 第6题：

    A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。

    A:购进货物发生的非正常损失
    B:销售货物所支付的运费
    C:购进货物所支付的运费
    D:外购材料用于在建工程
    E:外购固定资产

    答案：B,C,E
    解析：
    非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税额，故选项A错。对一般纳税人的不动产及用于不动产在建工程的购进货物，也不准予抵扣进项税额，故选项D错。

  • 第7题：

    增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。

    A.销售原材料支付的运费
    B.外购生产设备支付的运费
    C.外购用于集体福利的货物支付的运费
    D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费

    答案：C
    解析：
    (1)选项ABD：属于外购交通运输服务用于可抵扣进项税额(能产生销项税额)的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。(2)选项C：属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

  • 第8题：

    一般纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）


    答案：对
    解析：
    （ 1）“非正常损失”的购进货物及相1 关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；（ 2）非正常损失，主要是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。

  • 第9题：

    单选题
    增值税纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，可按普通发票所列运费金额的( )计算进项税额。 ( )
    A

    7%

    B

    10%

    C

    13%

    D

    17%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的"货物运输业增值税专用发票"），不允许抵扣进项税额的有（）。
    A

    销售免税货物所支付的运输费用

    B

    外购生产应税产品的设备所支付的运输费用

    C

    外购水泥用于不动产在建工程所支付的运输费用

    D

    外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用


    正确答案： D,A
    解析： （1）选项AC://用于非增值税应税项目（选项C）、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物的运输费用和销售免税货物（选项A）的运输费用，不能抵扣进项税额；（2）选项BD://货物本身的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。

  • 第11题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
    A

    销售原材料支付的运费

    B

    外购生产设备支付的运费

    C

    外购用于集体福利的货物支付的运费

    D

    购买免税农产品生产应税产品而支付的运费


    正确答案： B
    解析： （1）选项ABD://属于外购交通运输服务用于可抵扣（能产生销项税额）的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。（2）选项C://属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。

  • 第12题：

    单选题
    根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税

    B

    外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

    C

    外购生产用设备，运输单位开具的普通发票

    D

    外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税


    正确答案： B
    解析： 本题考核进项税额可以抵扣的情形。从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购生产用设备，运输单位开具普通发票不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，进项税额不得抵扣。

  • 第13题：

    一般纳税人外购货物(固定资产和免税货物除外)所支付的运费可按10%抵扣增值税进项税额。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错

  • 第14题：

    增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（ ）。

    A．外购免税农产品的收购凭证

    B．外购大型设备取得的增值税专用发票

    C．外购原材料支付运费取得的普通发票

    D．委托加工取得的增值税专用发票


    正确答案：ACD
    本题考核增值税进项税额抵扣的规定。  
    (1)外购免税农产品准予按买价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。(2)购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。  
    (3)外购或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额和7%的扣除率计算进项税额准予扣除。  
    (4)接受应税劳务的进项税额准予抵扣。  

  • 第15题：

    根据新修订的《增值税暂行条例》，增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是（ ）。

    A．外购免税农产品的收购凭证

    B．外购大型生产设备取得的增值税专用发票

    C．外购原材料支付运费取得的普通发票

    D．委托加工取得的增值税专用发票


    正确答案：ABCD
    本题考核增值税进项税额抵扣的规定。(1)外购免税农产品准予按买价和l3%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。(2)购进固定资产的进项税额，从2009年1月t日起准予从销项税额中抵扣。(3)外购或销售货物所支付的运输费用，按照运费金额和7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 (4)接受应税劳务的进项税额准予抵扣。

  • 第16题：

    简述增值税一般纳税人外购货物取得运费发票计算进项税额的审查要点。


    正确答案：
    对增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，允许依7%扣除率计算进项税额扣除，审查其运费结算单据普通发票是否为规定的结算单据，计算进项税额的运费金额是否正确。
    注册税务师审查要点：
    ①审查纳税人抵扣票据的合理、合法性。审核抵扣运费单据是否属于规定的可抵扣票据，票面项目是否符合要求。
    ②审查纳税人“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的记账凭证。审核有无将不属于运费范围的款项，也计算了进项税额。
    ③审查纳税人“库存商品”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”等明细账。审核单据所列项目与实物是否相符，有无为购入固定资产而支付的运费。
    ④审查纳税人运费凭证与有关资金或存货类账户的核算内容的关系。如果只有运费凭证，而无相应的资金或存货运动则不得抵扣。
    ⑤将购进货物的进项税额与支付运费计算的进项税额进行比较分析，查看有无异常，重点审查是否属虚抵进项税额。

  • 第17题：

    A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。

    A:购进货物发生非正常损失
    B:销售货物所支付的运费
    C:购进货物所支付的运费
    D:外购材料用于在建工程
    E:外购固定资产

    答案：B,C,E
    解析：
    本题考查增值税的进项税。购进货物发生非正常损失不能够计入进项税，外购材料用于在建工程应计入成本。

  • 第18题：

    增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额，但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。（　）


    答案：错
    解析：
    小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额，其进项税额应计入成本中。

  • 第19题：

    增值税中准予抵扣的进项税额中要有（）。

    A、一般纳税人购入货物或者应税劳务的进项税额，未从销售方取得增值税专用发票
    B、一般纳税人进口货物的进项税额，未从海关取得完税凭证
    C、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，准予按照买价和13%的扣率计算进项税额
    D、一般纳税人外购或者销售货物（包括固定资产）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依11%的扣除率计算进项税额

    答案：C,D
    解析：
    本题考查的是增值税进项税额的扣除。根据《增值税暂行条例》的规定，准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额：（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；（4）一般纳税人外购或者销售货物（包括固定资产）所支付的运输费用（代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额，依11%的扣除率计算进项税额；（5）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额。

  • 第20题：

    增值税一般纳税人外购动产设备所支付的增值税一律作为可抵扣的进项税额核算。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费（取得货物运输业增值税专用发票并经认证）中，不得抵扣进项税额的是（）。
    A

    销售原材料支付的运费

    B

    外购生产设备支付的运费

    C

    外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费

    D

    购买免税农产品支付的运费


    正确答案： D
    解析： （1）选项A：购进或者销售原材料支付的运输费用符合条件的，可以依法抵扣进项税额；（2）选项B：外购设备的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣；（3）选项C://外购用于非增值税应税项目的货物不能抵扣进项税额，其运输费用也不能抵扣；（4）选项D://购进免税农产品的进项税额可以抵扣，其运输费用也可以抵扣。

  • 第22题：

    单选题
    增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
    A

    销售原材料支付的运费

    B

    外购生产设备支付的运费

    C

    外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费

    D

    购买免税农产品支付的运费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第24题：

    多选题
    A企业(增值税一般纳税人)发生的经济业务中，可以计提进项税额的有（　）。
    A

    购进货物发生非正常损失

    B

    销售货物所支付的运费

    C

    购进货物所支付的运费

    D

    外购材料用于在建工程

    E

    外购固定资产


    正确答案： C,B
    解析： 本题考查增值税的进项税。购进货物发生非正常损失不能够计入进项税，外购材料用于在建工程应计入成本。

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