请教:2011年会计从业考试《会计基础》全真模拟试卷(3)第2大题第14小题如何解答?【题目描述】第 54 题下列各项中，属于出纳人员不得兼管的工作是（　　）。

填制和审核会计凭证是开始环节，登记账簿是中间环节，编制会计报表是最终环节都是会计核算方法体系中的重要环节。

正确答案： √

本题考核票据的功能。票据可以用于提供担保，但这不属于票据的固有功能。

“管理费用”应在期末结转至“本年利润”账户的借方。

正确答案：　X

答案分析：现金日记账是序时账簿，应按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔登记，并做到日清月结。

12月末结出全年累计发生额后，应当划通栏双红线。

盘盈固定资产作为前期差错记入“以前年度损益”账户。

凡同时涉及现金和银行存款业务的，只编制付款凭证，所以现金日记账中会出现“银付”。“银收”凭证与现金收付无关，不能据以登记现金日记账。故答案为C。

营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，提供工业性劳务取得的收入属于主营业务收入；购买债券取得的利息收入属于投资收益；对外单位罚款所取得的收入属于营业外收入。

中间业务也叫收费业务，是指不构成银行表内资产、表内负债的非利息收入的业务，银行在其间扮演的是中介或代理的角色，通常提供有偿服务。故它是不直接参加信用活动的，也不运用或直接运用银行自有资金。当然也不直接承担风险。

营业利润=120 000+60 000-96 000-50 000-1 500-3 500-12 000=17 000(元)；

利润总额=17 000(元)；所得税=17 000×25%=4 250(元)。

注意掌握其他应收以及其他应付款的内容。

正确答案：　X

答案分析：

为了避免重复记账，凡是涉及到银行存款与现金的收付业务时，只填其中的付款凭证。

转账支票不涉及现金，不可能作为现金收入的原始凭据。

实行定额备用金制度的企业，需设置“其他应收款——备用金”账户，也可单独设置“备用金”账户核算，此账户属于债权性质的账户。

“用资本公积转增资本”使得权益内部要素一增一减。

属于资产负债表的左方项目是预付账款；应付账款、应付债券、预收账款属于右边项目。