请教:2008年深圳市上半年会计从业资格考试《会计基础》真题第1大题第25小题如何解答?【题目描述】25、31日，按25% 的税率计算并结转本月所得税。以下错误的是(　　)A、企业税后利润为12 315元B、企业营业利润为18 420元C、企业利润总额为16 420元D、企业应税利润为18 420元

A【解析】解析: 出库包装物的实际成本或计划成本、收回出租包装物的实际成本或计划成本、计提的包装物摊销额均在“包装物”的贷方登记。

差旅人员的差旅费记入“管理费用”。故答案为B。

营业利润=主营业务利润+其他业务利润一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益(一公允价值变动损失)+投资收益(一投资损失)。

盘盈固定资产作为前期差错记入“以前年度损益”账户。

无形资产的摊销应在“管理费用”中列出，故应为C。

正确答案：A

正确答案：　X

【参考答案分析】：(13)应交所得税=应纳税所得额x适用税率

= (120 000-86 000-10 000-4 000)×33%=6 600(元)

借：所得税费用   6 600

贷：应交税费  6 600

答案分析：

制造费用应计入生产成本，不属于期间费用。

• 正确答案：B

  答案分析：

  【答案】 B

  【考点】 净利润的核算

  【解析】 略

企业取得长期借款时，应借记“银行存款”，贷记“长期借款”。

银行存款日记账应该定期或者不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次。

【解析】略

实行定额备用金制度的企业，需设置“其他应收款——备用金”账户，也可单独设置“备用金”账户核算，此账户属于债权性质的账户。

【参考答案分析】：

借：所得税费用                             23 050

贷：应交税费－应交所得税                       23 050

借：本年利润                             23 050

贷：所得税费用                                      23 050

借：本年利润                              69 150

贷：利润分配－未分配利润                      69 150

正确答案：　X