请教一道委托加工企业应交消费税金额的确定

题目
请教一道委托加工企业应交消费税金额的确定

 

相似考题

1.某企业委托外单位加工一批属于应税消费品的材料，材料加工完成收回后继续生产应税消费品。该企业对于加工单位代收代交的消费税，应()。A、借记“原材料”账户B、借记“委托加工物资”账户C、借记“应交税金——应交消费税”账户D、贷记“应交税金——应交消费税”账户

2.企业委托外单位加工的物资所负担的消费税，可能借记的会计科目有（ ）。A．应交税费——应交消费税B．委托加工物资C．管理费用D．营业税金及附加

3.企业委托加工应税消费品，收回后用于继续加工，用于支付给受托方的消费税，应（ ）。A．计入委托加工物资的成本B．记入“应交税费——应交消费税”科目的借方C．记人“应交税费——应交消费税”科目的贷方D．记人“营业税金及附加”科目的借方

4.委托加工应纳消费税的材料，材料收回后继续加工，生产出应纳消费税产品。在这种情况下，受托方对委托加工材料代扣代缴的消费税应计入().A、生产成本B、应交税费——应交消费税C、委托加工材料的成本D、主营业务成本

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  • 第1题：

    (2013年)委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是( )。

    A.借：委托加工物资
    贷：银行存款
    B.借：委托加工物资
    贷：应交税费—应交消费税
    C.借：应交税费—应交消费税
    贷：银行存款
    D.借：税金及附加
    贷：应交税费—应交消费税

    答案：C
    解析：
    委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费—应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时照章予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第2题：

    委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

    A.借：委托加工物资
    贷：银行存款

    B.借：委托加工物资
    贷：应交税费——应交消费税

    C.借：应交税费——应交消费税
    贷：银行存款

    D.借：税金及附加
    贷：应交税费——应交消费税

    答案：A
    解析：
    委托方将委托加工产品收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第3题：

    （2019年）甲、乙企业均为增值税一般纳税人，2019年11月甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，加工收回后继续用于生产其他应税消费品。甲企业发出材料的实际成本为1000000元，以银行存款支付加工费200000元，增值税26000元，乙企业代收代缴的消费税400000元，下列各项中，甲企业委托加工应税消费品相关会计科目处理正确的有（　　）。

    A.支付消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目400000元
    B.支付消费税，借记“委托加工物资”科目400000元
    C.支付增值税，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目26000元
    D.支付加工费，借记“委托加工物资”科目200000元

    答案：A,C,D
    解析：
    甲企业的相关账务处理为：
    借：委托加工物资 1000000
    　贷：原材料 1000000
    借：委托加工物资　200000
    　　应交税费——应交增值税（进项税额） 26000
    　——应交消费税　　　400000
    　贷：银行存款 626000

  • 第4题：

    委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
    A.借：委托加工物资
    　　贷：银行存款
    B.借：委托加工物资
    　　贷：应交税费—应交消费税
    C.借：应交税费—应交消费税
    　　贷：银行存款
    D.借：税金及附加
    　　贷：应交税费—应交消费税


    答案：C
    解析：
    委托加工的应税消费品收回后，继续用于生产应税消费品销售且符合现行政策规定的，其委托加工环节缴纳的消费税款可以扣除，收回后记入“应交税费—应交消费税”的借方。

  • 第5题：

    企业委托加工物资收回后直接出售的应交消费税产品，其委托加工物资的实际成本包括（）。

    • A、委托加工物资消耗的原材料
    • B、委托加工费用
    • C、支付的运输费
    • D、缴纳的消费税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后直接销售的，记入“应交税费——应交消费税”科目；收回后用于继续加工的，记入“委托加工物资”科目。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    多选题
    企业委托加工物资收回后直接出售的应交消费税产品，其委托加工物资的实际成本包括（）。
    A

    委托加工物资消耗的原材料

    B

    委托加工费用

    C

    支付的运输费

    D

    缴纳的消费税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某企业委托外单位加工应税消费品1批，收回后直接对外销售，则委托方应将受托加工单位代扣代缴的消费税  (    )
    A

    借记“应交税费——应交消费税”科目

    B

    借记“委托加工物资”科目

    C

    借记“营业税金及附加”科目

    D

    贷记“应交税费——应交消费税”科目


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    按照企业会计制度规定，委托加工应交消费税的材料收回后，用于连续生产应交消费税产品，由受托方代收代交的消费税，应计入委托加工材料的成本。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    2011年2月1日，甲企业委托乙企业加工一批材料，甲企业收回加工料件之后用于继续加工应税消费品，2011年3月1日，甲企业支付了消费税5000元，则消费税应计入
    A

    应交税费——应交消费税

    B

    委托加工物资

    C

    库存商品

    D

    主营业务成本


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    甲企业委托乙企业加工物资，2010年10月8日发出的A材料的成本为10000元，11月5日支付加工费用5000元，增值税额1700元，消费税3000元，11月30日甲企业收回委托加工物资并用于连续加工应税消费品，甲企业11月5日的会计处理为    (    )
    A

    借记委托加工物资5000元

    B

    借记委托加工物资8000元

    C

    借记应交税费——应交增值税(进项税额)1700元

    D

    借记应交税费——应交消费税3000元

    E

    应交消费税为0元


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（  ）
    A

    企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加

    B

    在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程

    C

    进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税

    D

    委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    （2013年）委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣的范围），其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
    A.借：委托加工物资
    　　贷：银行存款
    B.借：委托加工物资
    　　贷：应交税费—应交消费税
    C.借：应交税费—应交消费税
    　　贷：银行存款
    D.借：税金及附加
    　　贷：应交税费—应交消费税


    答案：C
    解析：
    委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品且属于扣税范围的，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费—应交消费税”科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是计入委托加工应税消费品的成本中。

  • 第14题：

    甲企业收回委托乙企业加工的应税消费品A产品，收回A产品后还需要进一步的加工，则由受托方代收代缴的消费税应记入的科目是（ ）。

    A.生产成本
    B.应交税费——应交消费税
    C.委托加工物资
    D.应交税费——应交增值税

    答案：B
    解析：
    需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收回后用于直接销售的，记入“委托加工物资”科目；收回后用于继续加工的，记入“应交税费——应交消费税”科目。

  • 第15题：

    下列各项关于委托加工物资的核算，正确的有（　　）。

    A.企业发出委托外单位加工的原材料，仍属于本企业的存货
    B.收回后直接用于销售的委托加工物资，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目
    C.收回后用于连续生产的委托加工物资，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目
    D.委托外单位加工的物资，一律用实际成本计量，不能用计划成本计量
    E.发给外单位加工的物资，如果采用计划成本（或售价）核算，应当同时结转成本差异或商品进销差价

    答案：A,C,E
    解析：
    收回后直接用于销售的委托加工物资，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本，选项B错误；委托外单位加工的物资，可以采用实际成本计量也可以采用计划成本计量，选项D错误。

  • 第16题：

    下列有关消费税的处理方法，正确的有（）。

    • A、企业对外销售产品应交纳的消费税，计入"营业税金及附加"科目
    • B、不具有商业实质的非货币性资产交换，企业用应税消费品换取库存商品交纳的消费税计入存货成本
    • C、企业委托加工应税消费品，收回后以不高于受托方计税基础的金额直接销售的，其消费税计入委托加工物资成本
    • D、企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方
    • E、进口消费品应交消费税，不计入资产成本

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    小企业委托加工应纳消费税的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入（）科目的借方。 

    • A、应交税费――应交消费税
    • B、管理费用
    • C、委托加工物资
    • D、营业税金及附加

    正确答案:A

  • 第18题：

    某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银首饰）。该批材料收回后直接用于销售。该企业提货时，应将受托单位代扣代缴的消费税记入（）。

    • A、“委托加工材料”科目的借方
    • B、“应交税费一应交消费税”科目的借方 
    • C、“应交税费一应交消费税” 科目的贷方
    • D、“营业税金及附加”科目的借方

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    某企业委托外单位加工应税消费品一批，收回后直接对外销售，则由受托加工单位代扣代缴的消费税应    (    )
    A

    借记“应交税费——应交消费税”科目

    B

    借记“委托加工物资”科目

    C

    借记“营业税金及附加”科目

    D

    贷记“应交税费——应交消费税”科目


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某企业委托外单位加工材料一批，该批委托加工材料为应税消费品（非金银首饰）。该批材料收回后直接用于销售。该企业提货时，应将受托单位代扣代缴的消费税记入（）。
    A

    “委托加工材料”科目的借方

    B

    “应交税费一应交消费税”科目的借方 

    C

    “应交税费一应交消费税” 科目的贷方

    D

    “营业税金及附加”科目的借方


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    凡属委托加工的物资收回后，用于连续生产应交消费税产品的，应将负担的消费税记入（）。
    A

    “应交税费--应交消费税”科目借方

    B

    “应交税费--应交消费税”科目贷方

    C

    “委托加工物资”科目借方

    D

    “委托加工物资”科目贷方


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某企业委托外单位加工一批属于应税消费品的材料，材料加工完成收回后继续生产应税消费品。该企业对于加工单位代收代交的消费税，应（）
    A

    借记“原材料”账户

    B

    借记“委托加工物资”账户

    C

    借记“应交税金——应交消费税”账户

    D

    贷记“应交税金——应交消费税”账户


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关消费税的处理方法，正确的有（）。
    A

    企业对外销售产品应交纳的消费税，计入营业税金及附加科目

    B

    不具有商业实质的非货币性资产交换，企业用应税消费品换取库存商品交纳的消费税计入存货成本

    C

    企业委托加工应税消费品，收回后以不高于受托方计税基础的金额直接销售的，其消费税计入委托加工物资成本

    D

    企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方

    E

    进口消费品应交消费税，不计入资产成本


    正确答案： D,B
    解析： 进口消费品产生的消费税属于取得产品的一项必要支出，所以通常计入取得资产的成本中。

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