请教:2008年上半年四川省会计从业资格考试《会计基础》真题第5大题第13小题如何解答?【题目描述】（13）12月31日，计算本月应交所得税（税率33%）。

【参考答案分析】：

持续经营、货币计量

正确答案：ABD

参考答案分析】：

销售商品、提供劳务收到的现金=4000000+2000000+200000+680000=6880000(元)

正确答案： √

• 正确答案：B

  答案分析：

  【答案】 B

  【考点】 净利润的核算

  【解析】 略

“预付账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。

按照权责发生制计算，该企业1月份的费用为(200+1200=1400元)。

营业利润=120 000+60 000-96 000-50 000-1 500-3 500-12 000=17 000(元)；

利润总额=17 000(元)；所得税=17 000×25%=4 250(元)。

【答案】D

【解析】房产税、车船使用税、城镇土地使用税和印花税直接计入“管理费用”核算。

正确答案：　X

答案分析：

有很多反例.比如,或有事项

这个是不正确的。那只是记账会计,事后反应的.真正管理意义上的会计要对业务进行事前预测,事中控制,事后分析改进提供财务数据和财务分析意见.
会计核算中有时用到“会计估计”。
如：会计核算中“或有事项”中的“预计负债”，核算的就是极有可能发生的预计债务。
再如：固定资产的预计净残值，也是一项估计，并未实际发生。

　正确答案：　X

差旅人员的差旅费记入“管理费用”。故答案为B。

【参考答案分析】：

资产负债表“存货”项目，应根据“原材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析数汇总，再减去“存货跌价准备”科目余额后的差额填列。即60 000 20 000 40 000 30 000=150 0130(元)。

营业利润=主营业务利润+其他业务利润一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益(一公允价值变动损失)+投资收益(一投资损失)。

长期借款利息核算时，涉及的账户包括财务费用、长期借款、在建工程，借记“财务费用”、“在建工程”、“财务费用”，贷记“应付利息”，差额贷记“长期借款——利息调整”。与利息费用无关。

【参考答案分析】：

借：所得税费用                             23 050

贷：应交税费－应交所得税                       23 050

借：本年利润                             23 050

贷：所得税费用                                      23 050

借：本年利润                              69 150

贷：利润分配－未分配利润                      69 150

正确答案：　X