问答题增值税进项税额指什么？
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第1题：
月份终了，应交增值税的计算公式是______ 。 （ ）
A．本月销项税额 + 本月进项税额转出额 - 月初结转的尚未抵扣的进项税额 - 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额
B．本月销项税额 - 本月进项税额转出额 - 月初结转的尚未抵扣的进项税额 - 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额
C．本月销项税额 + 本月进项税额转出额 + 月初结转的尚未抵扣的进项税额 - 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额
D．本月销项税额 + 本月进项税额转出额 - 月初结转的尚未抵扣的进项税额 + 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额
正确答案：A
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第2题：
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税E2016336号)规定，建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的()。
A.增值税销项税额
B.增值税进项税额
C.增值税销项税额减去进项税额的差值
D.增值税进项税额减去销项税额的差值答案：A解析：根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定，建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。 -
第3题：
如何理解增值税的销项税额和进项税额？为什么要规定进项税额的抵扣范围？
（1）两者都是在增值税中针对一般纳税人的说法：如本月销售10000元，则销售税额为10000*17%=1700元，又本月生产用材料购进一批.发票是增值税专用票，价款为6000元，税1020元，票面合计7020元，这1020元就是进项税额，则本月应纳增值税额为680元（1700-1020）
（2）一方面为了避免企业避税，另一方面是为了避免国家税收吃亏。对于一般纳税人来说，进项税额可以抵扣的，销项税额就是要交的税啊。缴纳税款=销项—进项，即可以少交增值税。
略 -
第4题：
以下有关进项税额说法正确的有（）。
- A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额
- B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额
- C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额
- D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额
正确答案:B,C,D -
第5题：
增值税进项税额指什么？
正确答案: 根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四规定，进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。 -
第6题：
问答题既用于增值税应税项目又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目的进项税额，可否从销项税额中抵扣？正确答案： 适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。税法在这里强调的是“无法划分”，如果能划分清楚的，就可以全额抵扣。解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题待认证的增值税进项税额，经税务机关认证为不可抵扣进项税额时，借记（），贷记“应交增值税——待认证进项税额”。A相关成本费用
B待处理财产损溢
C应交增值税——应交税金（进项税额）
D应交增值税——应交税金（进项税额转出）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题企业固定资产购建领用工程用物资时，应转出的增值税进项税额记入( )科目。A应交税费——应交增值税
B应交税费——应交增值税(多交增值税)
C应交税费——应交增值税(进项税额转入)
D应交税费——应交增值税(进项税额转出)
正确答案： C解析： -
第9题：
问答题什么是进项税额？企业进项税额的抵扣有什么规定？正确答案： 进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：
一是凭票抵扣，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；
二是计算抵扣，包括购进农产品以及购进或者销售货物在生产经营过程中支付运输费等。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题计算当月增值税进项税额。正确答案：
进口环节缴纳的增值税可以作为进项税额进行抵扣,当月增值税进项税额=129024+56603.77+1600+32000+800=220027.77(元)。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题如何理解增值税的销项税额和进项税额？为什么要规定进项税额的抵扣范围？正确答案： （1）两者都是在增值税中针对一般纳税人的说法：如本月销售10000元，则销售税额为10000*17%=1700元，又本月生产用材料购进一批.发票是增值税专用票，价款为6000元，税1020元，票面合计7020元，这1020元就是进项税额，则本月应纳增值税额为680元（1700-1020）
（2）一方面为了避免企业避税，另一方面是为了避免国家税收吃亏。对于一般纳税人来说，进项税额可以抵扣的，销项税额就是要交的税啊。缴纳税款=销项—进项，即可以少交增值税。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题根据我国增值税征收计税关系的一般表达式：应纳税额=销项税额-允许抵扣进项税额，推导增值税的计税依据是什么？正确答案： 增加值。假设不同产品增值税税率统一的情况下：应纳税额=销项税额-进项税额=（产出-中间投入）×税率=增加值×税率解析： 暂无解析 -
第13题：
建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的( )。
A.增值税销项税额
B.增值税进项税额
C.增值税销项税额-增值税进项税额
D.增值税进项税额-增值税销项税额答案：A解析：建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销 项税额。 -
第14题：
增值税简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，体现进项税额的抵扣。（ ）答案：错解析：本题考查的是营业税改征增值税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。P249。 -
第15题：
暂估进项税额应计入（）科目。
- A、应交税费/应交增值税/进项税额
- B、应交税费/应交增值税/未交增值税
- C、应交税费/应交增值税/转出未交增值税
- D、其他应收款
正确答案:D -
第16题：
进项税额转出包括（）
- A、已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务
- B、已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目
- C、已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目
- D、在产品、产成品等发生非正常损失
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
关于一般纳税人纳税辅导期内进项税额的账务处理，下列项目中正确的是（）
- A、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- B、取得增值税扣税凭证时直接记入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目
- C、交叉稽核通过后，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- D、交叉稽核未通过，通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算
正确答案:C -
第18题：
问答题问题描述：在录入期初余额后，试算不平衡，差额是“应交税金——应交增值税——进项税额”的2倍，什么原因，如何解决？正确答案： 原因及解决：因为“应交税金——应交增值税——进项税额”科目平时的发生额都是在借方，余额也是在借方，但是这个科目又是一个“贷方”科目，所以对于这样的情况，在录入期初余额的时候，应该录入负数，比如该科目余额为50元，录入期初的时候，就应该录入-50元。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题增值税的四小票是指什么？正确答案： 是指农副产品收购发票、废旧物资收购发票、交通运输营业税发票、海关代征增值税专用缴款书。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题什么是进项税额？正确答案： 进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限？正确答案： （1）自2010年1月1日起，增值税一般纳税人销售货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，必须自该专用发票开具之日起180内到税务机关认证抵扣。
（2）增值税一般纳税人进口货物，取得的2010年1月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题当期发生的增值税进项税额。正确答案：
购进A材料取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额;取得的运输业增值税专用发票也可以抵扣进项税额;购入B材料取得普通发票,不得抵扣进项税额;购入固定资产的当期可以抵扣其进项税额。当期发生的增值税进项税额=348000÷(1+16%)×16%+6400+1863.64×10%=54586.36(元)。
注:交通运输服务适用10%的税率。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题增值税进项税额是否有留抵期限？正确答案： 根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，对于留抵税额的抵扣并无时间上的限制。解析： 暂无解析