单选题江苏某运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具，车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将车辆作为专项为员工提供福利使用。车辆折旧期限为5年，采用直线法折旧，无残值。该运输企业需（）。A 进项税额转出2.975万元B 进项税额转出3.06万元C 进项税额转出3.145万元D 不作税务处理

题目
单选题
江苏某运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具，车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将车辆作为专项为员工提供福利使用。车辆折旧期限为5年，采用直线法折旧，无残值。该运输企业需（）。
A

进项税额转出2.975万元

B

进项税额转出3.06万元

C

进项税额转出3.145万元

D

不作税务处理

相似考题

1.某运输公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：（1）购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21.25万元；（2）为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元；（3）为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33.3万元；（4）为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票；（5）提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9.36万元；（6）购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元 已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11%；提供有形动产租赁税率为17%；除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6%，该企业各项经营业务分别核算。根据上述资料回答下列问题。下列关于增值税的说法中不正确的有（ ）。A.购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣B.提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税C.为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11%的税率征收增值税D.十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11%的税率征收增值税该企业2015年10月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。A.2.21B.21.25C.23.46D.25.46该企业2015年10月的销项税额为（ ）万元。A.34.34B.34.77C.35.07D.35.57该企业2015年10月的增值税应纳税额为（ ）万元。A.9.31B.11.31C.13.31D.32.56请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

2.甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务； （1）取得货运收入，并且开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 （2）与己货运企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业（一般纳 税人）联运运费，并取得乙货运企业开具的增值税专用发票，发票注明不含税价款30万元。 （3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额 23.4万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元； （5）当月一辆运营货车需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。 （6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3 万元（当地一般纳税人运输企 业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。要求；根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业本月销项税额。 （2）计算该企业本月应转出的进项税。 （3）计算本月准予抵扣的进项税额合计。 （4）计算该企业本月应纳增值税。

3.甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为(　)万元。A、3.05 B、3.12 C、3.66 D、3.97

4.共用题干 某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。请根据材料回答下列问题：关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是()。A:增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣B:外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元C:外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元D:购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    某企业（增值税一般纳税人）月初待抵扣的进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元，进项税额转出3.3万元。当月对外销售A产品100件，公益捐赠A产品10件，不含税单价为3万元，单位成本2.5万元，缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为13%，则该企业当月“应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额为（ ）万元。

    A.13.8
    B.3.8
    C.7.1
    D.17.1

    答案：B
    解析：
    “应交税费——应交增值税”科目的月末借方余额=（25+35-3.3）-10-（100+10）×3×13%=3.8（万元）。

  • 第2题：

    某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。

    A.0
    B.1.07
    C.6.72
    D.8.08

    答案：C
    解析：
    该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)x 16%=6.72(万元)o

  • 第3题：

    Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
    (1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
    (2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
    (3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
    (4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
    已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
    下列关于本月进项税额抵扣的说法，正确的有（ ）。

    A.10月9日外购汽油的进项税额可以抵扣
    B.10月9日外购汽油的进项税额不得抵扣
    C.10月20日购入运输车辆的进项税额可以抵扣
    D.10月20日购入运输车辆的进项税额不得抵扣

    答案：A,C
    解析：
    公司本月购进的汽油和运输车辆的进项税额均可抵扣。

  • 第4题：

    A公司2012年6月30日购入一台生产经营用设备并达到预定可使用状态，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税额为34万元，支付的运输费为11.6万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素)，预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年。采用年数总和法计提折旧，该设备2012年应提折旧额为()万元。

    A.30
    B.60
    C.65
    D.50

    答案：A
    解析：
    固定资产的入账价值=200+11.6=211.6(万元)；2012年应提折旧额=(211.6-1.6)×6/21×6/12=30(万元)。

  • 第5题：

    某试点运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具（折旧年限4年），车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将该车辆转为员工提供福利使用。则应转出进项税额（）

    • A、5.1万元
    • B、3.06万元
    • C、2.55万元
    • D、0

    正确答案:C

  • 第6题：

    江苏某运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具，车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将车辆作为专项为员工提供福利使用。车辆折旧期限为5年，采用直线法折旧，无残值。该运输企业需（）。

    • A、进项税额转出2.975万元
    • B、进项税额转出3.06万元
    • C、进项税额转出3.145万元
    • D、不作税务处理

    正确答案:B

  • 第7题：

    某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 （3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题： 下列关于该运输企业税务处理的说法，正确的有（）。

    • A、购进运输用的卡车，即使取得增值税专用发票也是不可以抵扣进项税的
    • B、维修对外出租的车辆，取得专用发票可以抵扣进项税
    • C、将宿舍楼对外出售，以扣除折旧后的余额作为营业税的计税依据
    • D、出售外购的办公楼，以余额计征营业税
    • E、因保管不善造成零部件丢失，要做进项税转出

    正确答案:B,D,E

  • 第8题：

    某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 （3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题： 业务1提供运输劳务应缴纳增值税（）万元。

    • A、1.98
    • B、2.2
    • C、2.44
    • D、3.22

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 （3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业应缴纳车辆购置税（）万元。
    A

    0.44

    B

    0.80

    C

    1.10

    D

    2.00


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某运输企业为增值税一般纳税人，提供运输劳务适用的增值税税率为9%。2019年1月取得交通运输收入109万元（含增值税），发生联运支出30万元（不含税金额，取得增值税专用发票），当月外购汽油8万元（不含税金额，取得增值税专用发票），购入运输车辆15万元（不含税金额，取得增值税专用发票）。则该运输企业2019年1月应缴的金额为()万元。
    A

    8

    B

    11

    C

    3.31

    D

    7.21


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某试点运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具（折旧年限4年），车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将该车辆转为员工提供福利使用。则应转出进项税额（）
    A

    5.1万元

    B

    3.06万元

    C

    2.55万元

    D

    0


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    江苏某运输企业2012年12月购入一辆车辆作为运输工具，车辆不含税价格为30万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1万元，企业对增值税发票进行了认证抵扣。2015年1月，由于经营需要，运输企业将车辆作为专项为员工提供福利使用。车辆折旧期限为5年，采用直线法折旧，无残值。该运输企业需（）。
    A

    进项税额转出2.975万元

    B

    进项税额转出3.06万元

    C

    进项税额转出3.145万元

    D

    不作税务处理


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100 万元，增值税税额为 13 万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是（　）。

    A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目13万元
    B.借记“原材料”科目100万元
    C.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.6万元
    D.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.4万元

    答案：A
    解析：
    本题的相关账务处理如下：
    借：工程物资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
    应交税费 —— 应交增值税（进项税额）　　　　　　 13
    　贷：银行存款等　　　　　　 　　　　　　　　　　　 113

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。

    A、甲企业不需要转出进项税额
    B、甲企业应转出进项税额102万元
    C、甲企业应转出进项税额86.7万元
    D、甲企业应计提销项税额86.7万元

    答案：C
    解析：
    纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=(600-90)*17%=86.7（万元）

  • 第15题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月初租入一栋写字楼(共10层)，一次性支付全年租金100万元，取得增值税专用发票注明税额为10万元。12月初将写字楼的一层改为职工健身房。
    下列各项关于企业增值税进项税额处理的表述中，正确的是（ ）。

    A.甲企业不需要转出进项税额
    B.甲企业应转出进项税额10万元
    C.甲企业应转出进项税额3万元
    D.甲企业应转出进项税额1万元

    答案：A
    解析：
    自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，即不需要作进项税额的转出。

  • 第16题：

    A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。本月购进甲材料100吨，货款为130万元，增值税进项税额为22.1万元；同时取得运输业增值税专用发票，注明的运输费用10万元，增值税进项税额1.1万元，发生的保险费为5万元，入库前的挑选整理费用为3.5万元；验收入库时发现数量短缺1％，经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。企业购入甲材料的账务处理正确的是（）。

    • A、原材料成本为148.5万元
    • B、购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元
    • C、购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元
    • D、原材料成本为149.6万元

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 （3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业应缴纳的增值税为（）万元。

    • A、7.17
    • B、6.4
    • C、10.66
    • D、10.95

    正确答案:B

  • 第18题：

    某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 （3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业应缴纳车辆购置税（）万元。

    • A、0.44
    • B、0.80
    • C、1.10
    • D、2.00

    正确答案:B

  • 第19题：

    某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 （3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题： 业务5应转出的进项税为（）万元。

    • A、1.16
    • B、1.25
    • C、1.29
    • D、1.36

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    A公司2018年6月30日购入一台生产经营用设备并达到预定可使用状态，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税额为26万元，支付的运输费为11.3万元（假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素），预计净残值为1.3万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧，该设备2018年应提折旧额为（　　）万元。
    A

    30

    B

    60

    C

    65

    D

    50


    正确答案： B
    解析：
    当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧，故2018年该设备共需计提6个月的折旧。固定资产的入账价值＝200＋11.3＝211.3（万元）；2018年应提折旧额＝（211.3－1.3）×6/21×6/12＝30（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 （3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题： 该企业应缴纳的增值税为（）万元。
    A

    7.17

    B

    6.4

    C

    10.66

    D

    10.95


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 （3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题： 业务1提供运输劳务应缴纳增值税（）万元。
    A

    1.98

    B

    2.2

    C

    2.44

    D

    3.22


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 （3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题： 业务5应转出的进项税为（）万元。
    A

    1.16

    B

    1.25

    C

    1.29

    D

    1.36


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。
    A

    甲企业不需要转出进项税额

    B

    甲企业应转出进项税额102万元

    C

    甲企业应转出进项税额86.7万元

    D

    甲企业应计提销项税额86.7万元


    正确答案： C
    解析： 纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额＝（600－90）×17%＝86.7（万元）【按新政策，有形动产的融资租赁属于营改增的范围】

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