问答题简述企业所得税汇算清缴模块的功能。
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第1题：
企业所得税法规定，汇算清缴企业所得税的期限为（ ）。
A．月份或季度终了后15日内预缴
B．月份或季度终了后30日内预缴
C．年度终了后4个月内汇算清缴
D．年度终了后5个月内汇算清缴
E．年度终了后6个月内汇算清缴
正确答案：AC
年度终了后5个月内汇算清缴 适用于外商投资企业。 -
第2题：
下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇算清缴地点的情形有()。A:在上一次选择汇算清缴地点满5年
B:所投资的企业必须是实行查账征收的企业
C:变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为
D:上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营
E:上一次选择汇算清缴地点未满5年，但个人投资者终止投资答案：A,D,E解析：投资者变更个人所得税汇算清缴地点，须符合以下相关条件：1.在上一次选择汇算清缴地点满5年；2.上一次选择汇算清缴地点未满5年，但汇算清缴地所办企业终止经营或者投资者终止投资；3.投资者在汇算清缴地点变更前5日内，已向原主管税务机关说明汇算清缴地点变更原因、新的汇算清缴地点变更情况等。 -
第3题：
甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是（）。
- A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
- B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
- C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
- D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
正确答案:A -
第4题：
简述企业所得税汇算清缴模块的功能。
正确答案: 完成企业所得税在年度申报完毕后在查帐征收方式下企业所得税纳税评估，其产生的汇总数据将在企业所得税税源统计中反映。 -
第5题：
实行查账征收的企业、实行核定应税所得率的企业，无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
正确答案:正确 -
第6题：
纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
正确答案:正确 -
第7题：
在操作企业所得税汇算清缴模块时，如果税务机关的核定数大于企业的申报数并且产生应征税款信息，如何开票？
正确答案: 如果税务机关的核定数大于企业的申报数并且产生应征税款，在CTAIS中按：受理申报窗口—税款清理开票—综合开票中可开出税票。 -
第8题：
判断题实行查账征收的企业、实行核定应税所得率的企业，无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题在操作企业所得税汇算清缴模块时，如果税务机关的核定数大于企业的申报数并且产生应征税款信息，如何开票？正确答案： 如果税务机关的核定数大于企业的申报数并且产生应征税款，在CTAIS中按：受理申报窗口—税款清理开票—综合开票中可开出税票。解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题企业所得税按季预缴，年终汇算清缴A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题对于两类企业所得税在年度汇算清缴中核实的多缴税金其退税类型如何选择？正确答案： 对于两类企业所得税在年度汇算清缴中形成（非稽查环节形成）的多缴所得税税金其退税类型只能为“汇算清缴、结算退税”。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。正确答案：
该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税=382.4×15%=57.36(万元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
以下关于外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定正确的有（ ）。
A．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业享受税收优惠的有关批准文件复印件
B．申报年度所得税时，要向税务机关报送企业提取坏账准备批准文件复印件
C．企业应在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理年度所得税申报，并按自行申报数将应补税款缴纳入库
D．企业在所得税汇算清缴期限内发现汇算清缴有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理所得税申报和汇算清缴
正确答案：ABCD
以上都符合外商投资企业和外国企业所得税征收管理规定。 -
第14题：
在进行清算企业所得税申报必须先进行企业所得税汇算清缴。
正确答案:正确 -
第15题：
实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
正确答案:错误 -
第16题：
总机构在年度终了后（）个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。
- A、3
- B、4
- C、5
- D、2
正确答案:C -
第17题：
从2009年度起“企业所得税汇算清缴汇总报表”和“税收优惠情况统计表数据”在哪里生成？（）
- A、税源管理->企业所得税管理->06版汇算清缴汇总表
- B、税源管理->企业所得税管理->08版汇算清缴汇总表
- C、会统管理->报表加工
- D、涉税通软件
正确答案:D -
第18题：
企业所得税年度申报前能否录入操作企业所得税汇算清缴模块？
正确答案: 不能，该模块的使用必须在企业所得税年度申报完毕后方可实行，否则系统将不能自动提取企业的已申报数据。 -
第19题：
企业所得税按季预缴，年终汇算清缴
正确答案:错误 -
第20题：
判断题纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是()。A甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
B甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
C甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
D甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元
正确答案： D解析： （1）境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25％=75（万元）；（2）境外所得部分抵免限额=100×25％=25（万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无须在境内补税；（3）甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）。 -
第22题：
判断题在进行清算企业所得税申报必须先进行企业所得税汇算清缴。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题企业所得税年度申报前能否录入操作企业所得税汇算清缴模块？正确答案： 不能，该模块的使用必须在企业所得税年度申报完毕后方可实行，否则系统将不能自动提取企业的已申报数据。解析： 暂无解析