单选题当期和前期期间应交未交的所得税确认为（）A 资产B 负债C 利得D 损益

题目
单选题
当期和前期期间应交未交的所得税确认为（）
A

资产

B

负债

C

利得

D

损益

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1.下列项目中，说法正确的有( )。A．存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债B．存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产C．企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产D．企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债

2.关于利得和损失的说法，正确的有（ ）。A、直接计人当期损益的利得和损失有投资收益、投资损失 B、直接计人当期损益的利得和损失有接受捐赠、变卖固定资产 C、不计入当期损益而计入所有者权益的利得和损失有接受捐赠、变卖同定资产 D、不计人当期损益而计人所有者权益的利得和损失有投资收益、投资损失 E、计人和不计入当期损益的利得和损失都会导致所有者权益发生增减变动

3.下列关于资产负债表日后期间销售退回的说法中，正确的有（　）。A.销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，涉及应交所得税的，不调整报告年度应交所得税的金额，应作为报告年度次年的纳税调整事项 B.销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，涉及应交所得税的，应调整报告年度应交所得税的金额 C.资产负债表所属期间或以前期间所售商品在资产负债表日后期间发生退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理 D.资产负债表日后期间发生的销售退回，仅包括报告年度或报告中期销售的商品在资产负债表日后期间发生的销售退回

4.关于所得税，下列说法中正确的有( )。A．资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，应当按照会计规定计算的所得税费用计量B．资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，应当按照说法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量C．资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量D．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，一律应当将其影响数计入变化当期的所得税费用

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  • 第1题：

    下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（　）。

    A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
    B.企业应将当期发生的应纳税暂时性差异全部确认为递延所得税负债
    C.企业应按照预期收回资产或清偿负债期间适用的所得税税率计量递延所得税负债的金额
    D.企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
    E.递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额

    答案：A,B,E
    解析：
    选项A，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来很可能取得的应纳税所得额为限，不能全部确认递延所得税资产。选项B，企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则：除企业会计准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认递延所得税负债。选项E，递延所得税负债、递延所得税资产产生的纳税影响还有可能是其他综合收益，并不一定是所得税费用。

  • 第2题：

    下列说法正确的有（）

    • A、企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
    • B、存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债
    • C、存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产
    • D、企业应当将近已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产

    正确答案:A,B,D

  • 第3题：

    采用新会计准则的企业应于（）对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。

    • A、结算日
    • B、结账日
    • C、取得日
    • D、资产负债表日

    正确答案:D

  • 第4题：

    被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认了一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，应当在该金融资产或金融负债影响企业损益的下一会计期间转出，计入当期损益。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    下列项目中，应计入当期损益金额的是（）。

    • A、精算利得和损失
    • B、计划资产回报，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额
    • C、结算利得和损失
    • D、资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额

    正确答案:C

  • 第6题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    应交所得税应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示


    正确答案： A,B
    解析： 应交所得税应当列示在资产负债表中负债一栏；在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

  • 第7题：

    多选题
    关于利得和损失的说法，正确的有(  )。
    A

    直接计入当期损益的利得和损失有投资收益、投资损失

    B

    直接计入当期损益的利得和损失有接受捐赠、变卖固定资产

    C

    不计人当期损益而计人所有者权益的利得和损失有接受捐赠、变卖固定资产

    D

    不计入当期损益而计入所有者权益的利得和损失有投资收益、投资损失

    E

    计入和不计人当期损益的利得和损失都会导致所有者权益发生增减变动


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    关于所得税的列报，下列说法中正确的有（　　）。
    A

    递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示

    B

    一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示

    C

    应交所得税应当在利润表中单独列示

    D

    在合并财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关（）应当计入当期损益。
    A

    利息

    B

    股利

    C

    利得或损失

    D

    赎回和再融资产生的利得和损失


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    当期和前期期间应交未交的所得税确认为（）
    A

    资产

    B

    负债

    C

    利得

    D

    损益


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业的利得和损失分为不计人当期损益和直接计入当期损益两种。下列利得和损失中，直接计人当期损益的是（）。
    A

    接受捐赠

    B

    资本溢价

    C

    投资损失

    D

    拨款转入


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列项目中，应计入当期损益金额的是（）。
    A

    精算利得和损失

    B

    计划资产回报，扣除包括在设定受益净负债或净资产的利息净额中的金额

    C

    结算利得和损失

    D

    资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第14题：

    所得税费用可以由当期应交所得税调整计算得来，具体来说，等于当期应交所得税（）

    • A、加“递延所得税负债增加额”
    • B、减“递延所得税负债减少额”
    • C、加“递延所得税资产减少额”
    • D、减“递延所得税资产增加额”

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    企业递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示，应予满足的条件有（）。

    • A、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利
    • B、递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债或是同时取得资产、清偿负债
    • C、企业没有以净额结算的法定权利
    • D、企业拥有以净额结算的法定权利，但没有意图以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关（）应当计入当期损益。

    • A、利息
    • B、股利
    • C、利得或损失
    • D、赎回和再融资产生的利得和损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    企业的利得和损失分为不计入当期损益和直接计入当期损益两种。下列利得和损失中，直接计人当期损益的是（）。
    A

    接受捐赠

    B

    资本溢价

    C

    投资损失

    D

    拨款转人


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列说法正确的有（）
    A

    企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债

    B

    存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债

    C

    存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产

    D

    企业应当将近已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产


    正确答案： A,B,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    所得税费用可以由当期应交所得税调整计算得来，具体来说，等于当期应交所得税（）
    A

    加“递延所得税负债增加额”

    B

    减“递延所得税负债减少额”

    C

    加“递延所得税资产减少额”

    D

    减“递延所得税资产增加额”


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为（）
    A

    应交税费

    B

    递延所得税负债

    C

    递延所得税资产

    D

    递延所得税收益


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认了一项金融资产或一项金融负债的，原直接确认为所有者权益的相关利得或损失，应当在该金融资产或金融负债影响企业损益的下一会计期间转出，计入当期损益。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确定认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，应在资产负债表“应交税费”项目列示的有（　）。
    A

    应交未交的消费税

    B

    应交未交的所得税

    C

    应交未交的增值税

    D

    应交未交的印花税


    正确答案： B,A
    解析：

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