单选题某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税（）A 5500元B 11000元C 5000元D 250元

题目
单选题
某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税（）
A

5500元

B

11000元

C

5000元

D

250元

相似考题

1.某企业某月外购原材料生产一种化妆品用于职工福利,生产成本为40000元,无同类应税消费品销售价格,税法规定的成本利润率为5%,消费税税率为30%。其应纳税额为()。A.16000元B.17000元C.18000元D.19000元

2.某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为15000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（ ）。A．1304.35元B．1260元C．1088.64元D．1369.57元

3.某卷烟厂2012年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批就应纳消费税金为( )万元。A．70．68B．46．55C．47．91D．45．20

4.某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009年10月将生产的卷烟对外批发卷烟150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，下列说法正确的有( )。A．卷烟批发企业应纳增值税为4250元B．卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元C．卷烟批发企业应纳消费税为1250元D．卷烟批发企业应纳消费税为0元E．卷烟批发企业需要缴纳从量消费税

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  • 第1题：

    某白酒厂2019年春节前，将新研制的薯类白酒1 吨作为过节福利发放给员工，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知该批薯类白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。计算该批薯类白酒应纳消费税税额。


    答案：
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，用于企业员工福利的，应按照同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
    　　（1）从量消费税＝1×2000×0.5＝1000（元）
    　　（2）组成计税价格＝[20000×（1＋5%）＋1000）]÷（1－20%）＝27 500（元）
    　　（3）应纳消费税税额＝27 500×20%＋1000＝6 500（元）

  • 第2题：

    某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，烟丝的成本利润率为5%，其应纳消费税为（）

    • A、4200
    • B、3000
    • C、4500
    • D、4285

    正确答案:C

  • 第3题：

    某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）

    • A、6533.3元
    • B、6523.2元
    • C、6534元
    • D、6532.3元

    正确答案:A

  • 第4题：

    某卷烟生产企业将某厂生产的某品牌的雪茄烟作为福利发给某厂职工。该类雪茄烟无同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，适用消费税税率为36%，则确定的组税价格为（）元。

    • A、9500
    • B、10500
    • C、15625
    • D、16406.25

    正确答案:D

  • 第5题：

    某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为15000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（）。

    • A、1304.35元
    • B、1260元
    • C、1088.64元
    • D、1369.57元

    正确答案:D

  • 第6题：

    单选题
    某烟厂2016年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56％，该厂当月应纳消费税（）元。
    A

    70300

    B

    125800

    C

    146261.82

    D

    129480


    正确答案： D
    解析： 自产卷烟用于其他方面，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：
    B型号卷烟应纳消费税额＝[2×35000×（1+10%）+2×150]÷（1－56%）×56％+2×150＝98681.82（元）
    A牌卷烟每箱售价12800，则每条售价＝12800÷250 ＝ 51.2（元），小于70元/条，所以从价消费税税率为36％；
    当月应纳消费税额＝10×12800×36％+10×150+98681.82＝146261.82（元）

  • 第7题：

    填空题
    某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是（）

    正确答案： 170，520.32元
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某化工生产企业将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，则应纳消费税为（　　）元。
    A

    4500

    B

    4140

    C

    1917

    D

    1913.04


    正确答案： C
    解析：
    香粉为“化妆品”税目征收范围，税率为30％，没有同类产品售价的，按组成计税价格计税。应纳消费税税额＝10000×（1＋5％）÷（1－30％）×30％＝4500（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某化妆品厂将其生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为15000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用的消费税税率为8%，则该厂应缴纳的消费税为（）。
    A

    1304.35元

    B

    1260元

    C

    1088.64元

    D

    1369.57元


    正确答案： C
    解析： 15000×（1+5%）/（1－8%）×8%＝1369.57（元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年4月将新研制的3标准箱乙类卷烟无偿赠送给某卷烟批发企业，该批卷烟的生产成本是26000元，无同类卷烟市场销售价格。已知乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0.003元／支、成本利润率5%。则甲卷烟厂应缴纳消费税()元。
    A

    15356.25

    B

    15806.25

    C

    16059.38

    D

    15609.38


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某卷烟厂11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税（）万元。
    A

    141.36

    B

    92.11

    C

    95.82

    D

    90.40


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5％，且适用的消费税税率为17％，则确定的组成计税价格为（　　）元。
    A

    13068

    B

    14096

    C

    11700

    D

    12650.60


    正确答案： C
    解析：
    组成计税价格＝生产成本×（1＋成本利润率）÷（1－消费税税率）＝10000×（1＋5％）÷（1－17％）＝12650.60（元）。

  • 第13题：

    某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税（）

    • A、5500元
    • B、11000元
    • C、5000元
    • D、250元

    正确答案:A

  • 第14题：

    某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（）

    • A、4200
    • B、3000
    • C、4500
    • D、4285

    正确答案:C

  • 第15题：

    评估人员审核某卷烟厂消费税申报情况，2015年6月该厂研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税金为（）万元。

    • A、70.68
    • B、46.55
    • C、47.91
    • D、45.20

    正确答案:A

  • 第16题：

    某生产企业将生产的护肤护发品，作为福利发给职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。

    • A、13068
    • B、14096
    • C、11700
    • D、12650.60

    正确答案:D

  • 第17题：

    单选题
    某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（）
    A

    4200

    B

    3000

    C

    4500

    D

    4285


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    单选题
    某生产企业将生产的护肤护发品，作为福利发给职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。
    A

    13068

    B

    14096

    C

    11700

    D

    12650.60


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年4月将新研制的1标准箱甲类卷烟无偿赠送给乙企业，该箱卷烟的生产成本是20000元，无同类卷烟市场销售价格。已知甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元／支、成本利润率10%。则甲卷烟厂应缴纳的消费税和增值税合计为()元。
    A

    32983.36

    B

    36150

    C

    36395.46

    D

    34885.23


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税（）
    A

    5500元

    B

    11000元

    C

    5000元

    D

    250元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年4月将新研制的1标准箱乙类卷烟分配给投资者，该箱卷烟的生产成本是10000元，无同类卷烟市场销售价格。已知乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0.003元／支、成本利润率为5%。则甲卷烟厂应缴纳的消费税为()元。
    A

    5906.25

    B

    6056.25

    C

    5990.63

    D

    6140.63


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    评估人员审核某卷烟厂消费税申报情况，2015年6月该厂研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税金为（）万元。
    A

    70.68

    B

    46.55

    C

    47.91

    D

    45.20


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，烟丝的成本利润率为5%，其应纳消费税为（）
    A

    4200

    B

    3000

    C

    4500

    D

    4285


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某卷烟生产企业将某厂生产的某品牌的雪茄烟作为福利发给某厂职工。该类雪茄烟无同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，适用消费税税率为36%，则确定的组税价格为()元。
    A

    9500

    B

    10500

    C

    15625

    D

    16406.25


    正确答案： C
    解析： 本题考核“消费税——视同销售的组价”相关知识。根据现行消费税的规定，纳税人将自产货物作为福利发给本厂职工应视同销售计算缴纳消费税。因为没有同类产品的价格，所以需要组成计税价格计税。应纳消费税=10000×（1+5%）÷（1-36%）=16406.25（元）

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