单选题某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税（）A 19.8万元B 18.48万元C 18.711万元D 16.5万元

题目
单选题
某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税（）
A

19.8万元

B

18.48万元

C

18.711万元

D

16.5万元

相似考题

1.某企业2008年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2008年度应纳企业所得税为( )。A．125万元B．130万元C．175.4万元D．178万元

2.某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A困已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（ ）。A．26．4万元B．33万元C．33．6万元D．35．58万元

3.A居民企业2017年境内实现应税所得1000万元,另从甲国应取得经营收入400万元,实际取得资金320万元,缴纳所得税80万元;从乙国取得税后股息、红利所得210万元,该国所得税税率为30%。综合抵免法下,A企业实际应抵免所得税为()万元。A、155B、170C、175D、180

4.某内资企业2005年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用33%的所得税率。且不用弥补以前年度亏损，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )万元。A．28B．33C．34.6D．36.25

更多“某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴”相关问题

  • 第1题：

    某中合资经营企业在国内的所得为400万元。该企业在A国设有分支机构，在A国的总所得为100万人民币，其中，利息所得20万元，特许权使用费所得40万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为40万元，适用税率为40%；在B国的分支机构总所得为50万元，其中股息10万元，适用税率30%，生产经营所得为40万元，适用税率为45%。国内适用的税率为企业所得税30%，地方所得税3%。企业认为境外所得已缴所得税，因此，在汇总纳税时，只按境内所得申报缴纳企业所得税。

    要求：依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，分析企业申报是否正确，若不正确，请分步骤确定企业实际应纳税所得额。


    正确答案：
    企业申报缴纳企业所得税是不正确的。根据税法规定，外资企业属中国的居民纳税人，应就其中国境内外的全部所得申报纳税。但对境外所得已纳所得税款，采用分国不分项的原则，确定每个国家的允许扣除的限额，在扣除税款限额以内的，据实扣除；超过扣除限额的，依照扣除限额扣除，超过部分不得扣除；  
    确定A国的所得税款扣除额：  
    A国缴纳的所得税额为：  
    (20+40)×10%+40×40%=22(万元)  
    按我国税法计算的所得税额为：  
    (400+100＋50)× 33%＝181.5(万元)  
    A国所得税款的扣除限额为：  
    181.5×[100÷(400+100+50)]＝33(万元)  
    A国允许扣除的所得税款，据实扣除，扣除额为22万元。  
    确定B国的所得税款扣除额：  
    B国实际缴纳的所得税额为：  
    10×30%+40×45%＝21(万元)  
    按我国税法计算的所得税额为：  
    (400+100+50)×(30%+3%)=181.5(万元)  
    B国所得税款的扣除限额为：  
    181.5×[50÷(400+100+50)]＝16.5(万元)  
    B国允许扣除的所得税款，按限额扣除，扣除额为16.5万元  
    该企业按正确方法，申报应纳的企业所得税和地方所得税额为：  
    181.5-22－16.5＝143(万元) 

  • 第2题：

    某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元，从某外国取得收入30万元，并在该国缴企业所得税13万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为（ ）。

    A．16.5万元

    B．26.4万元

    C．13.4万元

    D．15万元


    正确答案：A
    该企业总的应纳税所得额为80万元，其境外所得在境外已经缴纳的税款可以扣除，但扣除额不得超过国外所得按我国税法规定应当缴纳的税款数额(即9.9万元)，因此，应纳税额=80×33%-9.9。

  • 第3题：

    甲国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于甲国的应税所得2000万元，甲国企业所得税税率20%。乙国分公司，当年取得来源于乙国的应税所得400万元，其中利息所得200万元，已在乙国缴纳所得税20万元；特许权使用费所得200万元，已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司，当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元，已在丙国缴纳所得税30万元。
    　　要求：计算A公司的分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额。


    答案：
    解析：
    A公司国内外应税所得额＝2000＋400＋100＝2500（万元）。
    　　1.分国抵免限额
    　　A公司乙国抵免限额＝（2500×20%）×（400÷2500）＝80（万元）；
    　　A公司丙国抵免限额＝（2500×20%）×（100÷2500）＝20（万元）。
    　　2.综合抵免限额
    　　A公司的综合抵免限额＝（2500×20%）×（500÷2500）＝100（万元）。
    　　3.分项抵免限额
    　　A公司利息所得抵免限额＝（2500×20%）×（200÷2500）＝40（万元）；
    　　A公司特许权使用费所得抵免限额＝（2500×20%）×（300÷2500）＝60（万元）。

  • 第4题：

    乙企业代个人李某持有甲公司限售股，2018年12月乙企业将已解禁的该限售股转让，取得转让收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该业务李某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。

    A.0
    B.85
    C.191.25
    D.106.25

    答案：D
    解析：
    企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。企业完成纳税义务后的限售股转让收入余额转交给实际所有人时不再纳税。应缴纳所得税＝500×（1－15％）×25％＝106.25（万元）。

  • 第5题：

    甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：
    （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
    （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。
    （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。
    要求：
    根据上述资料，分别回答下列问题：
    （1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。
    （2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
    （3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。


    答案：
    解析：
    （1）①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
    （2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。
    （3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）×25%=45（万元）。

  • 第6题：

    我国甲居民企业向A国乙企业投资。2017年从乙企业分回的股息在A国实际缴纳的税额超过抵免限额的部分为5万元。2018年乙企业向甲企业分配160万元的股息，已知A国所得税税率为20%，则甲企业从A国分回的股息需在我国补缴企业所得税（ ）万元。（不考虑预提所得税）

    A.0
    B.5
    C.10
    D.50

    答案：B
    解析：
    抵免限额=160÷（1-20%）×25%=50（万元），在A国实际缴纳税额=160÷（1-20%）×20%=40（万元）。由于超过抵免限额的余额允许从次年起在连续5个纳税年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，所以2017年超过抵免限额的部分可以用2018年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，则甲企业从A国分回的股息需在我国补缴企业所得税=50-40-5=5（万元）。

  • 第7题：

    某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）

    • A、42.5万元
    • B、12.5万元
    • C、10万元
    • D、40万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳（）所得税。

    • A、19.8万元
    • B、18.48万元
    • C、18.711万元
    • D、16.5万元

    正确答案:C

  • 第9题：

    某居民企业为非高新技术企业，在2014年度，取得符合企业所得税税收优惠条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税（）。

    • A、0万元
    • B、37.5万元
    • C、75万元
    • D、100万元

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    某境内公司企业所得税税率为25%，2011年度取得境内应付税所得额为160万元，境外应纳税所得额为50万元，在境外已缴纳企业所得税为10万元。则该企业2011年度该公司汇总纳税实际应缴纳企业所税为（）
    A

    42.5万元

    B

    12.5万元

    C

    10万元

    D

    40万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2007年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税()万元
    A

    0

    B

    7.5

    C

    42.5

    D

    50


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    问答题
    甲国居民A在某个纳税年度取得总所得20万元，其中来自甲国的所得为12万元，来自乙国的所得为8万元。甲国实行比例税率，税率为15%；乙国实行超额累进税率，税率：所得1万元以下5%，1万-2万元10%，2万-4万元15%，4万-6万元20%，6万元以上25%。使用限额抵免法计算该年度该甲国居民A在乙国和甲国分别应缴纳的所得税。

    正确答案： （1）应纳税所得额=20万元
    （2）抵免前应纳甲国税额=20万元×15%=3万元
    （3）抵免限额=境外所得×境内税率=8万元×15%=1.2万元
    （4）在乙国缴纳的所得税=境外所得×境外税率=乙国所得×乙国税率=1万元×5%+（2万-1万）×10%+（4万-2万）×15%+（6万-4万）×20%+（8万-6万）×25%=0.05万+0.1万+0.3万+0.4万+0.5万=1.35万
    （5）由于境外税收1.35万元＞抵免限额1.2万元，所以，抵免额=抵免限额=1.2万元；
    （6）在甲国应缴纳所得税额=抵免前应纳甲国税额-抵免额=3万-1.2万=1.8万元。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业4月份取得销售房屋的收入200万元，转让专利权收入30万元。则该企业当月应缴纳的营业税为( )万元。

    A．6．9

    B．7．5

    C．10．9

    D．11．5


    正确答案：D
    [答案]D
    【解析】本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=200×5%+30×5%=11．5（万元）。

  • 第14题：

    股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用的企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（ ）万元。

    A.0
    B.7.5
    C.42.5
    D.50

    答案：C
    解析：
    此题的考点有两个，一个是考查企业代持限售股的问题；另一个是限售股原值的核定问题。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。企业将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。应缴纳所得税=200×（1-15%）×25%=42.5（万元）。

  • 第15题：

    某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.0.6
    B.0.75
    C.1.13
    D.1.44

    答案：C
    解析：
    （1）核定征收企业所得税的企业，采用应税所得率方式核定征收，即应纳税额=应税收入额×应税所得率×适用税率；
    （2）对采取应税所得率方式核定征收的企业，取得的转让股权（股票）收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；
    （3）该企业当年应缴纳企业所得税=30×15%×25%=1.13（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第16题：

    某企业无法准确核算收入，但成本费用核算较为准确，其主管税务机关采用核定方式征收企业所得税，已知应税所得率为10%。2019年度该企业发生成本费用合计为1800万元。则该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.45
    B.50
    C.35
    D.25

    答案：B
    解析：
    企业应缴纳的企业所得税=1800/（1-10%）×10%×25%=50（万元）。

  • 第17题：

    19年收入总额500万元，其中7月份取得股票转让收入10万元，转让成本7万元，核定应税所得率15%，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。

    A.3.75
    B.7.5
    C.15
    D.16

    答案：A
    解析：
    对采取应税所得率方式核定征收的企业，取得的转让股权（股票）收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目（业务）确定适用的应税所得率计算征税；该企业当年优惠前应纳税所得额=500×15%=75（万元）
    优惠后应纳税所得额=75×25%=18.75（万元）
    缴纳企业所得税=18.75×20%=3.75（万元）。

  • 第18题：

    某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税（）

    • A、19.8万元
    • B、18.48万元
    • C、18.711万元
    • D、16.5万元

    正确答案:C

  • 第19题：

    甲国居民A在某个纳税年度取得总所得20万元，其中来自甲国的所得为12万元，来自乙国的所得为8万元。甲国实行比例税率，税率为15%；乙国实行超额累进税率，税率：所得1万元以下5%，1万-2万元10%，2万-4万元15%，4万-6万元20%，6万元以上25%。使用限额抵免法计算该年度该甲国居民A在乙国和甲国分别应缴纳的所得税。


    正确答案:（1）应纳税所得额=20万元
    （2）抵免前应纳甲国税额=20万元×15%=3万元
    （3）抵免限额=境外所得×境内税率=8万元×15%=1.2万元
    （4）在乙国缴纳的所得税=境外所得×境外税率=乙国所得×乙国税率=1万元×5%+（2万-1万）×10%+（4万-2万）×15%+（6万-4万）×20%+（8万-6万）×25%=0.05万+0.1万+0.3万+0.4万+0.5万=1.35万
    （5）由于境外税收1.35万元＞抵免限额1.2万元，所以，抵免额=抵免限额=1.2万元；
    （6）在甲国应缴纳所得税额=抵免前应纳甲国税额-抵免额=3万-1.2万=1.8万元。

  • 第20题：

    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。


    正确答案:甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(包括从高新技术企业取得的股息收入)，免征企业所得税。

  • 第21题：

    问答题
    甲国总公司来源于本国的应税所得1000万元。甲国税率为超额累进税率：所得不超过200万元的，税率25%;所得超过200万元至500万元的部分，税率30%;所得超过500万元的部分，税率35%。其在乙国分公司应税所得200万元，税率20%，总公司从乙国取得利息收入50万元，预提税税率10%;其在丙国分支机构应税所得30万元，税率33%。假定各国 关于应税所得的制度规定没有差别。问题：(1)甲国采用综合限额法，计算总公司应向甲国缴纳的所得税额。(2)甲国采用分国限额法，计算总公司应向甲国缴纳的所得税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。

    正确答案： 甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(包括从高新技术企业取得的股息收入)，免征企业所得税。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    某外国企业在中国未设有常设机构。1999年该企业在中国取得如下收入：购买股票，取得股息收入5万元；出租在中国境内的房产获得租金10万元；转让商标专用权，取得收入50万元。则下列关于该企业的纳税义务的说法有哪些是正确的（）。
    A

    该外国企业并非中国居民，又未设立常设机构，在中国不承担纳税义务

    B

    该企业虽未设立常设机构，但由于有来自中国的收入，仍应在中国纳税

    C

    该企业应缴纳所得税21.45万元

    D

    该企业应缴纳所得税13万元


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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