单选题筛选出Windham公司今年的一些财务信息如下。税前利润$5000000，市政债券利息（可以免税）$600000，出售土地的利得，明年才可免除$1000000，税率40%。期初余额：应付所得税额0，递延所得税负债$50000。Windham公司今年利润表上的所得税费用应该是（）A $960000B $1360000C $1760000D $2640000
题目
$960000
$1360000
$1760000
$2640000
相似考题
更多“单选题筛选出Windham公司今年的一些财务信息如下。税前利润$5000000，市政债券利息（可以免税）$600000，出售土地的利得，明年才可免除$1000000，税率40%。期初余额：应付所得税额0，递延所得税负债$50000。Windham公司今年利润表上的所得税费用应该是（）A $960000B $1360000C $1760000D $2640000”相关问题
-
第1题：
筛选出Windham公司今年的一些财务信息如下。税前利润$5000000，市政债券利息（可以免税）$600000，出售土地的利得，明年才可免除$1000000，税率40%。期初余额：应付所得税额0，递延所得税负债$50000。Windham公司今年利润表上的所得税费用应该是（）
- A、$960000
- B、$1360000
- C、$1760000
- D、$2640000
正确答案:C -
第2题：
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 计算A公司本年的纳税所得税与应交所得税。
正确答案: A.公司本年度的纳税所得额
＝2 000 000－8 000＋4 000＋（45 000－57 000）＝1 984 000（元）
2007年度A公司应交所得税＝1 984 000×25﹪＝496 000（元） -
第3题：
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
正确答案: 本年末A公司固定资产的账面价值大于其计税基础 ，产生应纳税暂时性差异。
应纳税暂时性差异＝255 000－243 000＝12 000（元）
则：递延所得税负债＝12 000×25﹪＝3 000（元） -
第4题：
Dwyer公司的资产负债表显示公司有$2000000的10%的可转换债券，$1000000的8%优先股，面值$100。以及$1000000的普通股，面值$10。公司报告净利润$317000。债券可以转换成50000股普通股。所得税率是40%。以下哪项是Dwyer报告的稀释每股收益（）
- A、2.25
- B、2.15
- C、2.37
- D、2.38
正确答案:D -
第5题：
Dwyer公司的资产负债表显示公司有$2000000的利率为10%的可转换债券，$1000000的利率为8%优先股，面值$100。以及$1000000的普通股，面值$10。公司报告净利润$317000。债券可以转换成50000股普通股。所得税率是40%。以下哪项是Dwyer报告的稀释每股收益（）
- A、2.25
- B、2.15
- C、2.37
- D、2.38
正确答案:D -
第6题：
单选题企业自由现金流（FCFF）＝息税前利润（EBIT）－调整的所得税＋折旧＋摊销－营运资金的增加＋长期经营性负债的增加－长期经营性资产的增加－资本性支出，其中关于调整的所得税，以下哪种计算方法是正确的？（ ）A净利润×当期所得税税率
B息税前利润×所得税税率
C利润表当期所得税－非经常损益对应的所得税
D利润表当期所得税＋同财务费用的税盾
正确答案： C解析：
调整的所得税有两种计算方法：①直接用息税前利润乘以当期所得税税率；②在利润表中当期所得税的基础上进行调整，加同财务费用的税盾，再扣除非经常损益对应的所得税。 -
第7题：
单选题Dwyer公司的资产负债表显示公司有$2000000的10%的可转换债券，$1000000的8%优先股，面值$100。以及$1000000的普通股，面值$10。公司报告净利润$317000。债券可以转换成50000股普通股。所得税率是40%。以下哪项是Dwyer报告的稀释每股收益（）A2.25
B2.15
C2.37
D2.38
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题甲公司当期应交所得税为5000000元，递延所得税负债年初数为400000，年末数为500000，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。计算甲公司所得税费用。正确答案： 甲公司所得税费用的计算如下：
第一步：当期应交所得税处理
借：所得税费用5000000
贷：应交税费—应交所得税5000000
第二步：递延所得税负债增加：500000-400000=100000（元），负债增加在贷方。
借：所得税费用100000
贷：递延所得税负债100000
第三步：递延所得税资产减少：200000-250000=-50000（元），资产减少在贷方。
借：所得税费用50000
贷：递延所得税资产50000
最后：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
借：所得税费用5150000
贷：应交税费——应交所得税5000000递延所得税负债100000递延所得税资产50000解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题若一家公司的利息费用等于息税前利润（EBIT） 该公司的所得税税率为40%。则公司的利息保障倍数为（ ）。A2
B1
C0.6
D1.2
正确答案： D解析： -
第10题：
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，其20×4年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元；②当年实际发生工资薪酬（非教育经费）为300万元，税法上允许税前扣除的工资标准为240万元；③当年实际发生的利息费用为100万元，按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。甲公司20×4年度实现利润总额2000万元，假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×4年所得税的处理中，正确的是（）。A应交所得税为502.5万元
B所得税费用为520万元
C递延所得税资产为20万元
D递延所得税负债为17.5万元
正确答案： C解析： 资料①形成应纳税暂时性差异，资料②、③形成非暂时性差异。应交所得税=［2000-50+(300-240)+(100-80)］×25%=507.5（万元），递延所得税资产=0，递延所得税负债=50×25%=12.5（万元），所得税费用=507.5+12.5=520(万元)。 -
第11题：
单选题代表了公司报告的所得税费用和实际支付的所得税费用之间的累积差异的负债是（）A资本利得税
B递延所得税
C应付税务
D增值税务
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题下列各项表述中，正确的有（ ）。A利润表中所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用（或收益）
B合并中购买日取得资产、负债相关的递延所得税负债不增加利润表中所得税费用
C如果可以确认税前利润补亏的所得税收益，应确认为可抵扣暂时性差异
D资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第13题：
代表了公司报告的所得税费用和实际支付的所得税费用之间的累积差异的负债是（）
- A、资本利得税
- B、递延所得税
- C、应付税务
- D、增值税务
正确答案:B -
第14题：
2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债；
正确答案: 暂时性差异=150000-200000=50000元
因为资产的账面价值小于计税基础，所以该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
递延所得税资产=50000*25%=12500元 -
第15题：
某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）
- A、递延所得税资产借方发生额10万
- B、递延所得税负债借方发生额20万
- C、递延所得税资产贷方发生额40万
- D、递延所得税负债贷方发生额20万
- E、递延所得税资产借方余额160万
正确答案:B,C,E -
第16题：
甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。要求：作出甲公司的会计处理。
正确答案:计算甲公司当期所得税：
当期应交所得税额＝5000000×33％＝1650000(元)
计算甲公司所得税费用：
递延所得税费用＝(250000－200000)＋(125000－100000)＝75000(元)
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝1650000＋75000＝1725000(元)
甲公司会计分录如下：
借：所得税 1725000
贷：应交所得税 1650000
递延所得税负债 50000
递延所得税资产 25000 -
第17题：
T 公司2009 年度的有关资料如下： 全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中，有购买国债本年确认利息收入2 0万元；税款滞纳金支出1 0万元；年初购入一批存货，采购成本80万元，年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为2 5 %，递延所得税年初余额为0 ；无其他纳税调整事项。 另外，年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 要求根据上述资料，计算T公司的下列指标（列示计算过程） 年末的递延所得税资产或负债。
正确答案: 存货项目发生递延所得税资产=（账面价值75万元一计税基础8 0万元） * 2 5 %=1. 25 万元 -
第18题：
问答题T 公司2009 年度的有关资料如下： 全年实现税前利润6 00万元。本年度核算的收支中，有购买国债本年确认利息收入2 0万元；税款滞纳金支出1 0万元；年初购入一批存货，采购成本80万元，年末计提减值准备5万元。公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税税率为2 5 %，递延所得税年初余额为0 ；无其他纳税调整事项。 另外，年末公司董事会决定分别按1 0 %、8 %的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的40%向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 要求根据上述资料，计算T公司的下列指标（列示计算过程） 全年应交所得税额。正确答案： 年应交所得税=595 万元*25%=148.75 万元解析： 暂无解析 -
第19题：
多选题某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）A递延所得税资产借方发生额10万
B递延所得税负债借方发生额20万
C递延所得税资产贷方发生额40万
D递延所得税负债贷方发生额20万
E递延所得税资产借方余额160万
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题Dwyer公司的资产负债表显示公司有$2000000的利率为10%的可转换债券，$1000000的利率为8%优先股，面值$100。以及$1000000的普通股，面值$10。公司报告净利润$317000。债券可以转换成50000股普通股。所得税率是40%。以下哪项是Dwyer报告的稀释每股收益（）A2.25
B2.15
C2.37
D2.38
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题假设该设备投入使用的最后一年，该企业的税前会计利润仍为1200000元，且无其他纳税调整事项，则应（ ）万元。A借记“递延所得税资产”50000
B贷记“递延所得税资产”50000
C借记“递延所得税负债”50000
D贷记“递延所得税负债”50000
正确答案： B解析：
在固定资产使用的最后一年，会计上应计提的折旧额＝（156－6）/15＝10（万元），税法上允许抵扣的折旧额为30万元，所以会计与税法间折旧的差异为：30－10＝20（万元），即应转销的递延所得税资产为：20×25％＝5（万元）。 -
第22题：
问答题2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8000元、支付罚金4000元；去年底购入并使用的设备，原价30万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定该设备的年折旧额为57000元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25﹪，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。 计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债。正确答案： 本年末A公司固定资产的账面价值大于其计税基础 ，产生应纳税暂时性差异。
应纳税暂时性差异＝255 000－243 000＝12 000（元）
则：递延所得税负债＝12 000×25﹪＝3 000（元）解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。要求：作出甲公司的会计处理。正确答案： 计算甲公司当期所得税：
当期应交所得税额＝5000000×33％＝1650000(元)
计算甲公司所得税费用：
递延所得税费用＝(250000－200000)＋(125000－100000)＝75000(元)
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝1650000＋75000＝1725000(元)
甲公司会计分录如下：
借：所得税 1725000
贷：应交所得税 1650000
递延所得税负债 50000
递延所得税资产 25000解析： 暂无解析