单选题代表了公司报告的所得税费用和实际支付的所得税费用之间的累积差异的负债是（）A 资本利得税B 递延所得税C 应付税务D 增值税务

题目
单选题
代表了公司报告的所得税费用和实际支付的所得税费用之间的累积差异的负债是（）
A

资本利得税

B

递延所得税

C

应付税务

D

增值税务

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1.下列各项关于甲公司20×1年度所得税的会计处理表述中，正确的是（ ）。 A．甲公司因A设备期末账面价值和计税基础的差异需要增加的所得税费用为28．5万元 B．甲公司因吸收合并乙公司取得的存货期末账面价值和计税基础的差异减少所得税费用5万元 C．甲公司因持有丙公司股票期末账面价值和计税基础的差异减少的所得税费用为50一万元 D．甲公司因向丁公司销售产品形成的预计负债增加的所得税费用为1万元

2.在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下，下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中，正确的有( )。A．递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用B．递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用C．递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用D．递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用

3.企业产生的可抵扣暂时性差异，应确认为相关的（ ）。A. 暂时性差异 B. 递延所得税费用 C. 递延所得税资产 D. 递延所得税负债

4.下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有( )。A．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量B．产生暂时性差异，就应确认递延所得税C．适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用D．当期产生的可抵扣暂时性差异的项目，在计算应纳税所得税额时，应做纳税调增处理E．递延所得税，均由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

更多“代表了公司报告的所得税费用和实际支付的所得税费用之间的累积差异的负债是（）”相关问题

  • 第1题：

    关于递延所得税，以下说法正确的是（　　）

    A.资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
    B.负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
    C.资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
    D.当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

    答案：C
    解析：
    A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。
    B，负债的帐面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润八不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。
    C，新准则下的资产负债表债务法，己无永久性差异的说法。

  • 第2题：

    下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（　）。

    A.所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
    B.在不存在非暂时性差异.税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率
    C.其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算
    D.递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益

    答案：A
    解析：
    选项A，所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用，其中递延所得税费用等于不包含其他综合收益部分的递延所得税负债本期发生额减去递延所得税资产本期发生额，并不是直接将递延所得税负债减去递延所得税资产即可。

  • 第3题：

    企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。

    • A、递延所得税资产
    • B、管理费用
    • C、递延所得税负债
    • D、销售费用

    正确答案:C

  • 第4题：

    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）

    • A、资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    • B、负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    • C、资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    • D、负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    • E、转回的应纳税暂时性差异对所得税的影响数

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    对应纳税暂时性差异应当确认为（）

    • A、所得税费用
    • B、递延所得税负债
    • C、递延所得税资产
    • D、递延所得税收益

    正确答案:B

  • 第6题：

    资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和


    正确答案:正确

  • 第7题：

    多选题
    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有(  )。
    A

    发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

    B

    发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

    C

    税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

    D

    本期应交所得税费用


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    以下关于所得税费用的说法中正确的是(  )。
    A

    所得税费用=营业利润x25%

    B

    所得税费用=利润总额x25%

    C

    所得税费用：应交所得税+递延所得税

    D

    所得税费用：应交所得税+递延所得税负债一递延所得税资产


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）
    A

    资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    B

    负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    C

    资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    D

    负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    E

    转回的应纳税暂时性差异对所得税的影响数


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项表述中，正确的有（　　）。
    A

    利润表中所得税费用包括当期所得税和递延所得税费用（或收益）

    B

    合并中购买日取得资产、负债相关的递延所得税负债不增加利润表中所得税费用

    C

    如果可以确认税前利润补亏的所得税收益，应确认为可抵扣暂时性差异

    D

    资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。
    A

    递延所得税资产

    B

    管理费用

    C

    递延所得税负债

    D

    销售费用


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用和所得税费用。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（　）。

    A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    B.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    C.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
    D.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

    答案：A,C,D
    解析：
    选项A和C产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债；选项D，递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。

  • 第14题：

    代表了公司报告的所得税费用和实际支付的所得税费用之间的累积差异的负债是（）

    • A、资本利得税
    • B、递延所得税
    • C、应付税务
    • D、增值税务

    正确答案:B

  • 第15题：

    企业会计上确认的“所得税费用”与企业当期实际交给税务局的所得税之间的差额，在会计上被称为（）

    • A、递延所得税差异额
    • B、递延所得税资产或负债
    • C、税前会计利润
    • D、纳税调整数

    正确答案:B

  • 第16题：

    一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算，差异主要是因自费用中提取的负债，如预计负债。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    寿险公司在对所得税进行会计核算时，除第一步和第二步为确定资产负债的账面价值、确定资产负债的计税基础外，还包括确定当期应付所得、确定所得税费用和确定递延所得税。后三步的正确顺序为（）。

    • A、确定所得税费用、确定递延所得税、确定当期应付所得税        
    • B、确定递延所得税、确定当期应付所得税、确定所得税费用  
    • C、确定递延所得税、确定所得税费用、确定当期应付所得税      
    • D、确定当期应付所得税、确定递延所得税、确定所得税费用

    正确答案:B

  • 第18题：

    问答题
    计算题： S股份有限公司(以下简称S公司)系上市公司，适用的所得税税率为25%，S公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年利润总额为800万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项： (1)取得国债利息收入80万元; (2)因违反税收政策支付罚款40万元; (3)交易性金融资产公允价值变动收益40万元; (4)本期提取存货跌价准备210万元; (5)预计产品质量保证费用50万元。 S公司20×8年12月31日资产负债表中部分项目情况如下：单位：元 项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异 交易性金融资产30000002600000 存货1590000018000000 预计负债5000000 总计-- 要求： (1)计算S公司20×8年度的应纳税所得额和应交所得税。 (2)计算S公司20×8年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(将结果填入上表中)。 (3)计算S公司20×8年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。 (4)计算S公司20×8年度应确认的所得税费用。 (5)编制S公司20×8年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

    正确答案： (1)应纳税所得额=利润总额800万元-国债利息80万元+违反税收政策罚款40万元-交易性金融资产公允价值变动收益40万元+提取存货跌价准备210万元+预计产品质量保证费用50万元=980(万元)
    应交所得税=980×25%=245(万元)
    (2)可抵扣暂时性差异=(1800-1590)+(50-0)=260(万元)
    应纳税暂时性差异=(300-260)=40(万元)
    单位：元
    项目账面价值计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异
    交易性金融资产30000002600000400000-
    存货1590000018000000-2100000
    预计负债5000000-500000
    总计--4000002600000
    (3)应确认递延所得税资产
    =260×25%=65(万元)
    应确认递延所得税负债=40×25%=10(万元)
    (4)所得税费用=245+10-65=190(万元)
    (5)借：所得税费用1900000
    递延所得税资产650000
    贷：应交税费——应交所得税2450000
    递延所得税负债100000
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）
    A

    资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    B

    资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    C

    负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    D

    负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    E

    递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额


    正确答案： A,B
    解析： 选项A和D产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
    【该题针对“递延所得税负债的确认和计量”知识点进行考核】

  • 第20题：

    单选题
    关于递延所得税，以下说法正确的是()。
    A

    资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债

    B

    负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产

    C

    资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异

    D

    当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用


    正确答案： D
    解析： A项，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B项，负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润且不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产。C项，新准则下的资产负债表债务法，已无永久性差异的说法。D项，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。

  • 第21题：

    多选题
    按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）
    A

    资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    B

    资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    C

    负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    D

    负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

    E

    除上列以外的其他资产或负债的变动


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，应计入（）。
    A

    当期所得税

    B

    所得税费用

    C

    资本公积

    D

    商誉


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业会计上确认的“所得税费用”与企业当期实际交给税务局的所得税之间的差额，在会计上被称为（）
    A

    递延所得税差异额

    B

    递延所得税资产或负债

    C

    税前会计利润

    D

    纳税调整数


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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