单选题一家企业使用分期付款销售确认收入，在会计上使用直线法进行折旧，在税务报告上使用加速折旧法进行折旧，那么分期付款销售和加速折旧的跨期所得税分摊，会对递延所得税产生什么影响？（）A 仅产生永久性差异B 仅产生临时性差异C 分别产生永久性和临时性差异D 不产生差异

题目
单选题
一家企业使用分期付款销售确认收入，在会计上使用直线法进行折旧，在税务报告上使用加速折旧法进行折旧，那么分期付款销售和加速折旧的跨期所得税分摊，会对递延所得税产生什么影响？（）
A

仅产生永久性差异

B

仅产生临时性差异

C

分别产生永久性和临时性差异

D

不产生差异

相似考题

1.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现()。A.永久性差异B.不会出现时间性差异和永久性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.时间性差异

2.按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　）。 A.会计折旧与税法折旧的差异 B.期末按公允价值调增交易性金融资产 C.因非同一控制下免税合并而产生的商誉 D.计提无形资产减值准备

3.甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8 000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法正确的是（　）。 A.折旧产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 B.折旧产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C.折旧产生的暂时性差异影响当期所得税，不影响递延所得税 D.折旧产生的暂时性差异不影响当期所得税，影响递延所得税

4.“递延所得税负债”科目核算的内容包括（ ）。A．根据企业所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债B．根据企业所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C．按照税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税负债D．根据企业所得税准则确认的应纳税永久性差异产生的所得税负债

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  • 第1题：

    在计算递延税所得税时，暂时性差异与永久性差异的区别是（）。

    A.只有暂时性差异产生递延税款
    B.只有永久性差异产生递延税款
    C.只有暂时性差异产生于会计与税法的不同核算要求
    D.只有永久性差异产生于会计与税法的不同核算要求

    答案：A
    解析：
    暂时性差异和永久性差异都产生于会计与税法的不同核算要求，但只有暂时性差异会产生递延税款。

  • 第2题：

    永久性差异不产生递延所得税资产，却产生递延所得税负债。


    正确答案:错误

  • 第3题：

    如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现（）。

    • A、时间性差异
    • B、永久性差异
    • C、会同时出现时间性差异和永久性差异
    • D、不会出现时间性差异以及永久性差异

    正确答案:A

  • 第4题：

    应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于：（）

    • A、时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额
    • B、只有永久性差异会产生递延税款
    • C、只有时间性差异会产生递延税款
    • D、时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记入应纳税所得额的项目

    正确答案:C

  • 第5题：

    下列差异属于永久性差异的有（）

    • A、企业实发工资超过应税工资标准
    • B、房地产企业采用预收款方式销售不动产
    • C、企业固定资产折旧，税法规定使用加速折旧法，会计上使用直线法
    • D、企业实际发生的业务招待费超过税法规定的开支标准

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    固定资产折旧，按照税法规定可以采用加速折旧法；出于财务会计目的采用直线法，在固定资产使用初期，从应纳税所得额中扣减的折旧金额会大于计入当期损益的折旧金额，从而产生应纳税（）。

    • A、间接性差异
    • B、时间性差异
    • C、暂时性差异
    • D、永久性差异

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    如果一项固定资产，会计上按直线折旧法，税收上按加速折旧法，这种税会差异会出现（）。
    A

    时间性差异

    B

    永久性差异

    C

    会同时出现时间性差异和永久性差异

    D

    不会出现时间性差异以及永久性差异


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（）
    A

    计提产品保修费用

    B

    计提的坏账准备

    C

    在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计采用直线法计提折旧产生的差异

    D

    计提在建工程减值准备


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（）。
    A

    会计折旧与税法折旧的差异

    B

    期末按公允价值调增可供出售金融资产

    C

    因非同一控制下企业合并而产生的商誉

    D

    计提无形资产减值准备


    正确答案： D
    解析： 会计准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。

  • 第10题：

    单选题
    按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（  ）。
    A

    会计折旧与税法折旧的差异

    B

    期末按公允价值调增交易性金融资产

    C

    因非同一控制下免税合并而产生的商誉

    D

    计提无形资产减值准备


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列差异属于永久性差异的有（）
    A

    企业实发工资超过应税工资标准

    B

    房地产企业采用预收款方式销售不动产

    C

    企业固定资产折旧，税法规定使用加速折旧法，会计上使用直线法

    D

    企业实际发生的业务招待费超过税法规定的开支标准


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    固定资产折旧，按照税法规定可以采用加速折旧法；出于财务会计目的采用直线法，在固定资产使用初期，从应纳税所得额中扣减的折旧金额会大于计入当期损益的折旧金额，从而产生应纳税（）。
    A

    间接性差异

    B

    时间性差异

    C

    暂时性差异

    D

    永久性差异


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某分析师已认识到U.S.GAAP下递延税项负债的实质当他陈述（）。

    • A、永久性差异产生于子公司的未分配收益。
    • B、临时性差异产生于收到的来自免税市政债券的投资利息。
    • C、出于账面目的使用直线折旧法，出于税收报告目的使用加速法时产生临时性差异。

    正确答案:C

  • 第14题：

    以下哪项是暂时性差异并产生递延所得税资产？（）

    • A、预付保险费
    • B、已收客户未实现的收入
    • C、超出财务折旧的税务折旧
    • D、已实现未收取客户的收入

    正确答案:B

  • 第15题：

    下列项目中会产生应纳税暂时性差异的是（）。

    • A、税法摊销大于会计摊销额形成的差额部分
    • B、已于本期确认销售费用和预计负债的产品保修费用
    • C、在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计上采用直线法计提折旧产生的差异
    • D、可结转以后年度的未弥补亏损

    正确答案:A,C

  • 第16题：

    下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（）

    • A、计提产品保修费用
    • B、计提的坏账准备
    • C、在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计采用直线法计提折旧产生的差异
    • D、计提在建工程减值准备

    正确答案:C

  • 第17题：

    一家企业使用分期付款销售确认收入，在会计上使用直线法进行折旧，在税务报告上使用加速折旧法进行折旧，那么分期付款销售和加速折旧的跨期所得税分摊，会对递延所得税产生什么影响？（）

    • A、仅产生永久性差异
    • B、仅产生临时性差异
    • C、分别产生永久性和临时性差异
    • D、不产生差异

    正确答案:B

  • 第18题：

    判断题
    永久性差异不产生递延所得税资产，却产生递延所得税负债。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列项目中会产生应纳税暂时性差异的是（）。
    A

    税法摊销大于会计摊销额形成的差额部分

    B

    已于本期确认销售费用和预计负债的产品保修费用

    C

    在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计上采用直线法计提折旧产生的差异

    D

    可结转以后年度的未弥补亏损


    正确答案： B,D
    解析： 正确答案为AC。BD是可抵扣暂时性差异。

  • 第20题：

    单选题
    按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　　）。
    A

    会计折旧与税法折旧的差异

    B

    期末按公允价值调增其他权益工具投资

    C

    因非同一控制下企业合并而产生的商誉

    D

    计提无形资产减值准备


    正确答案： B
    解析：
    C项，会计准则规定，对于企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项是暂时性差异并产生递延所得税资产？（）
    A

    预付保险费

    B

    已收客户未实现的收入

    C

    超出财务折旧的税务折旧

    D

    已实现未收取客户的收入


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于：（）
    A

    时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额

    B

    只有永久性差异会产生递延税款

    C

    只有时间性差异会产生递延税款

    D

    时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记入应纳税所得额的项目


    正确答案： A
    解析： 答案C正确。由于永久性差异仅在差异发生的当期产生影响，因此永久性差异不会产生递延税款。永久性差异包括那些能记入税前会计利润但永远不会记入应纳税所得额的项目。及那些可记入应纳税所得额但永远不会记入税前会计利润的项目。与之相反在以后年度当所报告的资产数额恢复或所报告的债务被偿付，时间性差异会产生应纳税额或税款抵减额，因此，时间性差异会产生递延税款，而永久性差异不会产生递延税款。

  • 第23题：

    多选题
    资产、负债的账面价值与计税基础存在差异的，应确认所产生的（）。
    A

    递延所得税资产

    B

    递延所得税负债

    C

    暂时性差异

    D

    永久性差异


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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