多选题不可税前扣除的营业外支出有（）。A税收滞纳金B存货的报废毁损C罚金D罚款

题目
多选题
不可税前扣除的营业外支出有（）。
A

税收滞纳金

B

存货的报废毁损

C

罚金

D

罚款

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1.纳税人的（ ）支出允许在企业所得税前扣除。 A．罚息 B．罚款 C．罚金 D．滞纳金

2.计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。A.企业所得税税款B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款C.企业转让资产，该资产的净值D.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分

3.企业在计算应纳税所得额时，不允许扣除税收滞纳金、罚款和罚金等。（ ）

4.各项税收的罚款、滞纳金不允许在所得税前扣除。()

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  • 第1题：

    企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括（　　）。

    A.税收滞纳金
    B.未经核定的准备金支出
    C.企业所得税税款
    D.广告费和业务宣传费
    E.罚金、罚款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    禁止税前扣除的项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性技资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)非公益性捐赠支出。(6)赞助支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外企业为投资者或者职工支付的商业保险费。(9)企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，提取后改变用途的。(10)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(11)企业对外投资期间持有的投资资产成本。(12)企业与其关联方分摊成本时违反税法规定自行分摊的成本。(13)企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出。(14)企业按特别纳税调整规定针对补缴税款向税务机关支付的利息。(15)企业的不征税收入用于支出所形成的费用。(16)烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出。(17)与取得收入无关的其他支出。(18)国务院财政、税务主管部门规定不得扣除的其他项目。

  • 第2题：

    营业外支出项目，反映小企业发生的各项营业外支出金额，很多营业外支出项目也是企业所得税的扣除项目。企业发生的以下项目，编制财务报表时作为扣除项目，计算企业所得税时也可以扣除的有（）

    • A、非流动资产处置净损失
    • B、自然灾害等不可抗力因素造成的损失
    • C、税收滞纳金、罚金、罚款
    • D、捐赠支出，赞助支出

    正确答案:A,B,D

  • 第3题：

    小企业的营业外支出包括（）。

    • A、非流动资产处置净损失
    • B、坏账损失
    • C、自然灾害等不可抗力因素造成的损失
    • D、税收滞纳金，罚金，罚款
    • E、捐赠支出，赞助支出

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第4题：

    计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。

    • A、企业所得税税款
    • B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款
    • C、企业转让资产，该资产的净值
    • D、超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分

    正确答案:C

  • 第5题：

    多选题
    家具厂涉税处理中，正确的是（  ）。
    A

    行政罚款支出不得税前扣除

    B

    税收滞纳金可全额扣除

    C

    赞助支出不得税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第6题：

    多选题
    下列选项中，属于营业外支出科目核算的内容，但不得在企业所得税税前扣除的有（）。
    A

    税收滞纳金

    B

    非常损失

    C

    非广告费赞助支出

    D

    按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    以下可以在所得税税前扣除的有（）。
    A

    尚未申报确认收入的销售商品的成本

    B

    当期计算缴纳的营业税

    C

    经审核认定的存货毁损

    D

    合同违约的罚款损失


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    可以在企业所得税税前扣除的项目包括（  ）。
    A

    消费税

    B

    房产税

    C

    企业违约金

    D

    罚金

    E

    税收滞纳金


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列属于计算企业所得税时不允许税前扣除的是（  ）。
    A

    违法经营罚款和被没收财务损失

    B

    税收滞纳金、罚金、罚款

    C

    非公益救济性捐赠

    D

    赞助支出

    E

    公益性捐赠


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    企业所得税中，禁止税前扣除的项目包括（  ）。
    A

    税收滞纳金

    B

    未经核定的准备金支出

    C

    企业所得税税款

    D

    广告费和业务宣传费

    E

    罚金、罚款


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    不可税前扣除的营业外支出有（）。
    A

    税收滞纳金

    B

    存货的报废毁损

    C

    罚金

    D

    罚款


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    小企业的营业外支出包括（）。
    A

    罚金支出

    B

    捐赠支出

    C

    罚款支出

    D

    存货盘亏


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下可以在所得税税前扣除的有（）。

    • A、尚未申报确认收入的销售商品的成本
    • B、当期计算缴纳的营业税
    • C、经审核认定的存货毁损
    • D、合同违约的罚款损失

    正确答案:B,C,D

  • 第14题：

    小企业利润表里的营业外支出项目，反映小企业发生的各项营业外支出金额。包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金、罚金、罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等，这些项目在计算企业所得税时可以全额扣除。


    正确答案:错误

  • 第15题：

    企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，不得与存货损失一起在所得税前扣除。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    企业所得税准予税前扣除的项目是（）

    • A、税收滞纳金
    • B、罚款
    • C、资源税
    • D、车辆购置税

    正确答案:C

  • 第17题：

    不定项题
    该家具厂下列涉税处理中，正确的有（  ）。
    A

    行政性罚款不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    企业发生的下列支出项目中，可以在企业所得税前扣除的有（  ）。
    A

    税收罚款

    B

    固定资产报废损失

    C

    赞助支出

    D

    合理的工资薪金

    E

    税收滞纳金


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    该家具厂下列涉税处理中，正确的有（　　）。
    A

    行政性罚款不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： C,B
    解析：
    企业所得税禁止税前扣除的项目包括：①税收滞纳金；②罚金、罚款和被没收财物的损失；③赞助支出；④企业所得税税款；⑤非公益性捐赠支出；⑥向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。国债利息收入为免税收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

  • 第20题：

    多选题
    小企业的营业外支出包括（）。
    A

    非流动资产处置净损失

    B

    坏账损失

    C

    自然灾害等不可抗力因素造成的损失

    D

    税收滞纳金，罚金，罚款

    E

    捐赠支出，赞助支出


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    不定项题
    家具厂涉税处理中，正确的是（  ）。
    A

    行政罚款支出不得税前扣除

    B

    税收滞纳金可全额扣除

    C

    赞助支出不得税前扣除

    D

    国债利息收入属于不征税收入


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    判断题
    小企业利润表里的营业外支出项目，反映小企业发生的各项营业外支出金额。包括：存货的盘亏、毁损、报废损失，非流动资产处置净损失，坏账损失，无法收回的长期债券投资损失，无法收回的长期股权投资损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失，税收滞纳金、罚金、罚款，被没收财物的损失，捐赠支出，赞助支出等，这些项目在计算企业所得税时可以全额扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 在计算企业所得税时，营业外支出里的个别项目不得扣除，如税收滞纳金、罚金、罚款；个别项目不得全额扣除，如捐赠支出、赞助支出。

  • 第23题：

    多选题
    计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在企业所得税前扣除。
    A

    税收滞纳金

    B

    赞助支出

    C

    罚款、罚金

    D

    企业支付的财产保险费

    E

    外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出


    正确答案： A,C
    解析： 选项A、B、C不允许在税前扣除；选项D，企业支付的财产保险费是可以在税前扣除的；选项E，纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第24题：

    多选题
    营业外支出项目，反映小企业发生的各项营业外支出金额，很多营业外支出项目也是企业所得税的扣除项目。企业发生的以下项目，编制财务报表时作为扣除项目，计算企业所得税时也可以扣除的有（）
    A

    非流动资产处置净损失

    B

    自然灾害等不可抗力因素造成的损失

    C

    税收滞纳金、罚金、罚款

    D

    捐赠支出，赞助支出


    正确答案： A,C
    解析： 税收滞纳金、罚金、罚款编制财务报表可以作为扣除项目，而计算企业所得税时不得扣除。

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