单选题纳税评估人员在评估企业交际应酬费列支额时，应当关注的会计核算科目为（）。A 管理费用B 主营业务成本C 存货D 长期待摊费用

题目
单选题
纳税评估人员在评估企业交际应酬费列支额时，应当关注的会计核算科目为（）。
A

管理费用

B

主营业务成本

C

存货

D

长期待摊费用

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1.某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为( )万元。A．15.9B．18C．24D．25

2.交际应酬费( )。A．列支额为4万元B．可列支9.5万元C．可列支7万元D．可列支32.5万元

3.运用资产加和法评估某企业整体价值，其中2评估企业长期待摊费用账面净值为54f万元，经查核，长期待摊费用的构成为：机器设备大修理费摊余额为34万元，厂房翻修费1摊余额为20万元。若长期待摊费用发生时的定基物7r指数为120%，评估时的定基物价指f数为140%，则该企业长期待摊费用的评估值为（ ）万元。A．63B．54C．46．29D．0

4.某外商投资企业，主要从事会计咨询业务，2004年度主营业务收入为2000万元。“管理费用”中列支交际应酬费50万元，则允许在税前支的交际应酬费为（ ）。A.9万元 B.10万元C.12.5万元 D.50万元

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  • 第1题：

    外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项支出不准予扣除的有( )。

    A．交际应酬费

    B．工资和福利费

    C．一定标准的境外社会保险税

    D．向关联企业支付的管理费用


    正确答案：CD

  • 第2题：

    运用加和法评估某企业整体价值，其中被评估企业长期待摊费用账面净值为54万元，经查核长期待摊费用的构成为：机器设备大修理费摊余额为34万元，厂房翻修费摊余额为20万元。若长期待摊费用发生时的定基物价指数为120%，评估时的定基物价实数为140%，在该企业长期待摊费用的评估值为（ ）万元。

    A．63

    B．54

    C．46.29

    D．0


    正确答案：D

  • 第3题：

    注册税务师接受某外资企业的委托代理进行所得税汇算清缴，2006年度，该企业“管理费用——交际应酬费”500万元，“营业费用——其他”中列支销售人员餐费补助56万元，营业外支出中列支赠送客户礼品25万元，则注册税务师应确定的企业实际发生的交际应酬费（ ）万元。

    A．500

    B．556

    C．525

    D．581


    正确答案：C
    销售人员的餐费补助属于工资薪金支出，赠送客户的礼品属于交际应酬费，所以企业实际发生的交际应酬费＝500＋25＝525（万元） 

  • 第4题：

    某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（ ）万元。

    A．15

    B．17.5

    C．18.5

    D．30


    正确答案：B
    准予作为费用列支的交际应酬费=500×10‰+(3000-500)×5‰=17.5(万元)。 

  • 第5题：

    运用资产基础法评估某企业整体价值，其中被评估企业长期待摊费用账面净值为54万元，经查核，长期待摊费用的构成为：机器设备大修理费摊余额为34万元，厂房翻修费摊余额为20万元。若长期待摊费用发生时的定基物价指数为120%，评估时的定基物价指数为140%，则该企业长期待摊费用的评估值为()万元。

    A:63
    B:54
    C:46.29
    D:0

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    企业在筹建期内发生的各项开办费应当计入（）科目。

    • A、预提费用
    • B、固定资产
    • C、管理费用
    • D、长期待摊费用

    正确答案:C

  • 第7题：

    外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。

    • A、向关联企业支付的管理费用
    • B、交际应酬费
    • C、工资薪金支出
    • D、境外社会保险费

    正确答案:C

  • 第8题：

    纳税评估人员在评估企业交际应酬费列支额时，应当关注的会计核算科目为（）。

    • A、管理费用
    • B、主营业务成本
    • C、存货
    • D、长期待摊费用

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（）。
    A

    营业收支

    B

    经营成本

    C

    管理费用

    D

    应纳税所得额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。
    A

    向关联企业支付的管理费用

    B

    交际应酬费

    C

    工资薪金支出

    D

    境外社会保险费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业进行存货清查时，对盘亏的存货，确认应当由保险公司赔偿的金额，在报经批准后应计入(    )科目。
    A

    营业外支出

    B

    主营业务成本

    C

    其他应收款

    D

    管理费用


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    企业在筹建期内发生的各项开办费应当计入（）科目。
    A

    预提费用

    B

    固定资产

    C

    管理费用

    D

    长期待摊费用


    正确答案： C
    解析： 企业发生的开办费计入“管理费用”科目。

  • 第13题：

    长期待摊费用的评估通常发生在()。

    A、长期待摊费用转让时

    B、企业财务检查时

    C、企业整体产权变动时

    D、企业纳税时


    参考答案：C

  • 第14题：

    某从事娱乐业的外商投资企业，2000年业务收入总额2000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算2000年度应纳税所得额时，交际应酬费的纳税调整增加额为（ ）。

    A．8.5万元

    B．6万元

    C．12.5万元

    D．0


    正确答案：B
    测试考生对交际应酬费的有关规定及其计算是否熟悉。税法规定，对娱乐业的收入未超过500万元的部分，交际应酬费的列支标准为10‰；对超过500万元的部分，列支标准为5‰。按规定全年在税前列支的交际应酬费用应为12．5万元，实际发生额为18．5万元，计算应纳税所得额时应调整6万元。

  • 第15题：

    某一从事娱乐业的外商投资企业，2006年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为 （ ）。

    A．15万元

    B．17.5万元

    C．18.5万元

    D．30万元


    正确答案：B
    本题考核外商投资企业交际应酬费的扣除。根据规定，准予作为费用列支的交际应酬费＝500×10‰＋2500×5‰＝17.5万元。 

  • 第16题：

    下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，限定备案手续列支的有（ ）。

    A．交际应酬费

    B．工资和福利费

    C．境外社会保险费

    D．向总机构支付的特许权使用费


    正确答案：B
    A为限定比例开支，CD为不得开支。

  • 第17题：

    企业厨房设备发生的修理费应计入（）科目。

    • A、销售费用
    • B、主营业务成本
    • C、长期待摊费用
    • D、管理费用

    正确答案:D

  • 第18题：

    某纳税评估人员在对企业进行评估时，发现企业主营业务收入变动率为30%，则下列关于主营业务成本变动率的变动合理为（）。

    • A、-20%
    • B、0
    • C、5%
    • D、25%

    正确答案:D

  • 第19题：

    纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现存货变动率≤0，总资产周转率≤0，则评估人员可以怀疑企业有下列行为（）。

    • A、多列支出
    • B、多结转成本
    • C、少计收入
    • D、多列财务费用

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    某纳税评估人员在对企业进行评估时，发现企业主营业务收入变动率为30%，则下列关于主营业务成本变动率的变动合理为（）。
    A

    -20%

    B

    0

    C

    5%

    D

    25%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    企业厨房设备发生的修理费应计入（）科目。
    A

    销售费用

    B

    主营业务成本

    C

    长期待摊费用

    D

    管理费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现存货变动率≤0，总资产周转率≤0，则评估人员可以怀疑企业有下列行为（）。
    A

    多列支出

    B

    多结转成本

    C

    少计收入

    D

    多列财务费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某一从事娱乐业的外商投资企业，1997年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（）。
    A

    15万元

    B

    17.5万元

    C

    18.5万元

    D

    30万元


    正确答案： A
    解析： 从事娱乐业的外商投资企业，按全年业务收入总额计算准予税前扣除的交际应酬费。该企业计算年应税所得额时，准予列支的交际应酬费为500×10‰+（3000-500）×5‰=17.5（万元）。

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