判断题经审核分析后能排除纳税人疑点问题的，转入评定处理环节做无问题认定；经审核分析后，确认纳税人存在问题，需要转稽查的，转入评定处理环节做转稽查认定；经审核分析后，仍不能排除纳税人疑点问题的应转入实地核查环节。A 对B 错

题目
判断题
经审核分析后能排除纳税人疑点问题的，转入评定处理环节做无问题认定；经审核分析后，确认纳税人存在问题，需要转稽查的，转入评定处理环节做转稽查认定；经审核分析后，仍不能排除纳税人疑点问题的应转入实地核查环节。
A

对

B

错

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1.问答题纳税评估重点对象如何选择？

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  • 第1题：

    多选题
    下面对所得税纳税评估叙述正确的是（）。
    A

    对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。

    B

    对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。

    C

    对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。

    D

    对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第2题：

    单选题
    下面是永新科技有限公司相关纳税资料，该公司被主管税务机关核准为增值税一般纳税人。请根据以下资料进行案头纳税评估。 1、经营情况 该企业2010年一季度的经营情况如下： （1）主营业务收入：一季度合计500万元，上年同期为400万元，该企业上年同期销售变动率为-20%~20%（正常峰值）。 （2）本期销售成本：一季度合计400万元 。 （3）本期投入情况：根据一次性采集信息，一季度该企业产品生产总投入400万元，其中：投入原材料（燃料）300万元，投入动力10万元，投入工资50万元。本期账面产出产成品15件，产成品期末库存比期初减少5件，本期销售20件。 （4）企业存货：企业资产负债表期初存货为200万元，期末存货300万元。 （5）本期纳税情况：一季度申报应纳税金合计30万元，其中同行业一般税负率为7%（正常峰值），一季度共申报抵扣进项税金100万元。上年同期申报应纳税额25万元。 （6）该企业一季度工业增加值为200万元，上年同期工业增加值为100万元；同行业工业增加值为1000万元，应纳税总额为180万元。 （注：企业当期应付账款期末期初未发生变化，以上应纳税金均为增值税，假定所有指标弹性系统以1为正常值，企业当期运费发票总额为10万元，该企业主要外购货物增值税税率17%；同行业单位产品原材料（燃料、动力）使用量为10万元/件，未提供的资料均不考虑。） 测算该企业2010年一季度企业实际产出量为（）。
    A

    30件

    B

    31件

    C

    36件

    D

    35件


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    多选题
    下列粮食企业经营粮食项目，免征增值税的有（）。
    A

    军队用粮

    B

    水库移民口粮

    C

    销售食用植物油

    D

    粮油加工


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第4题：

    多选题
    滞纳金加收率可以分为（）
    A

    滞纳金加收率（金额）

    B

    滞纳金加收率（户次）

    C

    滞纳金加收率（频率）

    D

    滞纳金加收率（征收单位）


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    问答题
    简述税源管理的意义。

    正确答案： 税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源和渠道，通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理的水平直接关系到税收征管水平，税源管理的有效与否直接影响着税收征管的质量，税源管理的程度直接决定着税收入库的进度。因此，要提高税收征管的质量，减少国家税收流失，就要解决税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等环节税源监控比较乏力的问题，研究探索强化税源管理的具体措施。税收收入高幅递增的同时，必须冷静地认识到当前税源管理基础薄弱，税收征管方式粗放。实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    判断题
    按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场也不可以由税收管理员直接征收零散税收。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
    A

    纳税人转让各类固定资产发生的费用

    B

    纳税人缴纳的教育费附加

    C

    纳税人缴纳的增值税

    D

    广告性质的赞助支出


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场也不可以由税收管理员直接征收零散税收。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    对纳税评估中发现（），可提请纳税人自行改正。
    A

    计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题。

    B

    存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的。

    C

    纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。

    D

    经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的。


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    目前实际工作中税源失控的主要表现有哪些？

    正确答案： 一是制度性失控。如果制度性安排不公正，或者有严重缺陷，如假福利企业、假校办工厂的泛滥，在很大程度上就源于制度上的缺陷。
    二是管理性失控。由于税务机关管理缺位而造成的税源失控，漏征漏管户大量存在就是管理性失控的突出表现。
    三是机制性失控。由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节，以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起的税源失控。最突出的就是随同增值税征收的城市维护建设税和教育费附加流失比较严重。
    四是信息性失控。有很多纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，隐匿收入、少报收入，甚至造假账的现象时有发生，如果税务机关按照纳税人提供的税源信息征税必然会造成税收流失。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    纳税人的相关涉税信息有哪些？

    正确答案： 这些信息包括：资本结构（股东名单、人数、投资方式、投资金额、股权比例）；关联方关系及其交易；关联方之间的税收政策差异（税收优惠）；纳税资格（小规模与一般纳税人）；征收方式（核定或查账）；生产经营情况（经营范围、购产销、经营规模）；公司财务管理制度及会计核算办法；纳税鉴定；发票领购资格、品种、数量；享受减免税政策及金额；税务检查及其处理；委托税务代理情况；纳税户关、停、并、转、歇业情况（包括公司并购、企业清算）；公司各期财务报告和纳税申报数据。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    问答题
    某办公用品设备生产企业成立于2005年，注册资本855万元。 该企业近三年利润表如下表所示：（单位：万元） 根据发现的疑点进行约谈举证，请简述约谈举证的程序和使用的文书。

    正确答案： 约谈举证的程序是
    （1）根据指标分析发现的疑点拟定约谈举证工作方案；
    （2）经税源管理部门批准；
    （3）填制《纳税评估约谈举证通知书》，送达纳税人要求纳税人到指定的地点以口头或书面的形式对疑点举证述明情况；
    （4）与纳税人对疑点问题进行约谈，要求纳税人对疑点问题进行说明并出具举证资料。约谈时要制作《纳税评估约谈举证记录》如实记录约谈过程的举证情况。
    （5）对约谈举证问题进行综合分析确认。
    解析： 暂无解析

  • 第14题：

    单选题
    在一户式综合查询-发票管理模块中，可以显示纳税人的（）等情况。
    A

    购票资格认定信息

    B

    代开发票信息

    C

    发票领用存信息

    D

    以上皆是


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第15题：

    判断题
    对已确定为稽查对象尚未实施稽查的纳税人、扣缴义务人，仍将其列为纳税评估对象。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第16题：

    多选题
    抵扣方税务机关对“缺联”海关完税凭证的审核检查，以下说法正确的是（）。
    A

    经审核检查，纳税人不能提供海关完税凭证原件的，应作进项税额转出，并移交稽查部门进行查处

    B

    经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件，但无与海关完税凭证对应的进口合同（代理合同）、报关单据、结汇单据等证明进口业务确实存在资料的，应作进项税额转出，并移交稽查部门进行查处

    C

    经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件及对应进口业务资料的，如原件票面信息与电子信息一致，不存在录入错误，应以海关完税凭证票面信息进行协查，协查反馈结果为相符信息，允许纳税人抵扣，协查反馈结果为不符信息或查无此票的，移交稽查部门查处

    D

    经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件及对应进口业务资料的，如电子信息与其票面信息不一致，按电子信息与其票面信息不一致的项目分别处理：属于进口口岸代码或海关完税凭证号码不一致的，应在当期作进项税额转出，如该张海关完税凭证仍未超过规定的最后抵扣期限的，纳税人可重新按票面正确的信息重新申报抵扣


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    单选题
    （）不必填报《重点税源工业企业主要产品与税收信息（月报）表》，仅填报最终产品的有关数据。
    A

    卷烟产品

    B

    化肥产品

    C

    企业自产自用的产品

    D

    玻璃产品


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列对纳税评估结果处理正确的说法是（）。
    A

    需要纳税人自行补充的纳税资料，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。

    B

    税务人员应当将纳税评估工作过程中形成的工作底稿整理装订成册。

    C

    纳税人不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查出的，可提请纳税人自行改正，无需移交稽查。

    D

    需要纳税人补缴税款的，应当提醒纳税人及时交税。

    E

    在纳税人补缴相关税款后，税务机关应当指导纳税人进行相关调整账目处理。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估期限以纳税申报的税款所属（）为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
    A

    当月

    B

    当季

    C

    当年

    D

    当期


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（）。
    A

    土地增值税税款

    B

    企业所得税税款

    C

    税收滞纳金

    D

    向环保部门缴纳的罚款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    目前实际工作中税源失控的主要表现有哪些？

    正确答案： 一是制度性失控。如果制度性安排不公正，或者有严重缺陷，如假福利企业、假校办工厂的泛滥，在很大程度上就源于制度上的缺陷。
    二是管理性失控。由于税务机关管理缺位而造成的税源失控，漏征漏管户大量存在就是管理性失控的突出表现。
    三是机制性失控。由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节，以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起的税源失控。最突出的就是随同增值税征收的城市维护建设税和教育费附加流失比较严重。
    四是信息性失控。有很多纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，隐匿收入、少报收入，甚至造假账的现象时有发生，如果税务机关按照纳税人提供的税源信息征税必然会造成税收流失。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    非银行保险企业财务报表的各类包括（）
    A

    利润表

    B

    资产负债表

    C

    现金流量表

    D

    收入支出表


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

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