单选题在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。A 纳税人转让各类固定资产发生的费用B 纳税人缴纳的教育费附加C 纳税人缴纳的增值税D 广告性质的赞助支出

题目
单选题
在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
A

纳税人转让各类固定资产发生的费用

B

纳税人缴纳的教育费附加

C

纳税人缴纳的增值税

D

广告性质的赞助支出

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1.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不从收入总额中扣除的项目是 ( )。A．纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金B．纳税人转让各类固定资产发生的费用C．纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用D．纳税人筹办期间发生的利息支出

2.企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。A．无形资产开发支出未形成资产的部分B．直接赞助支出C．缴纳税收滞纳金D．支付会计师事务所咨询费

3.下列支出项目在“管理费用”中核算有()A、由纳税人统一缴纳的教育费附加B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税D、企业发生的广告费

4.下列说法符合教育费附加规定的有（ ）。A.纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，无需缴纳教育费附加C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加D.纳税人因延迟缴纳“三税”而加收的滞纳金，需要补缴教育费附加

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  • 第1题：

    下列各项中，符合企业所得税有关规定的是( )。

    A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

    B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

    C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

    D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除


    正确答案：B
    解析：A选项为资本性支出，不得税前扣除；CD选项均为利息支出，有税前扣除限额比例，符合条件才可以税前扣除。

  • 第2题：

    具体来说，在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（ ）。

    A．资本性支出

    B．纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用

    C．无形资产的受让，开发支出

    D．违法经营的罚款和被没收财务的损失

    E．非广告性的各种赞助支出


    正确答案：ACDE

  • 第3题：

    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。

    A．缴纳罚金10万元

    B．直接赞助某学校8万元

    C．缴纳税收滞纳金4万元

    D．支付法院诉讼费1万元


    正确答案：ABC
    税收滞纳金、罚金不可以税前扣除，直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除。支付法院诉讼费是可以税前扣除的。 

  • 第4题：

    纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，影响其允许扣除的房地产开发费用的因素包括（ ）。

    A.利息支出
    B.房地产开发成本
    C.转让房地产缴纳的城建税
    D.取得土地使用权所支付的金额
    E.转让房地产缴纳的教育费附加

    答案：B,D
    解析：
    纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内，转让房地产缴纳的城建税和教育费附加不影响允许扣除的房地产开发费用。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

    A.企业发生的合理的劳动保护支出
    B.企业发生的非广告性质赞助支出
    C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
    D.企业转让固定资产发生的费用

    答案：B
    解析：
    （1）选项AC：企业所得税前据实扣除；（2）选项D：属于与应税收入对应的成本、费用，在税前据实扣除。

  • 第6题：

    纳税人的下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时不准税前扣除的项目是（）。

    • A、提取的坏账准备金
    • B、转让各类固定资产发生的损失
    • C、参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的保险费用
    • D、固定资产筹建期间发生的利息支出

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。

    • A、纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额
    • B、纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除
    • C、企业接受的捐赠应计入应纳税所得额
    • D、超过折旧期限提取的折旧不能扣除

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    在计算应纳税所得额时，允许扣除的费用是（）。

    • A、转让各类固定资产发生的费用
    • B、无形资产受让、开发支出
    • C、资本性支出
    • D、各种赞助支出

    正确答案:A

  • 第9题：

    企业在计算应纳税所得额时，（）准予从收入总额中扣除。

    • A、纳税人转让各类固定资产发生的费用
    • B、保险公司给予纳税人的无赔偿优待
    • C、纳税人购买固定资产的支出
    • D、纳税人缴纳的税收滞纳金

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    企业在计算应纳税所得额时，（　　）准予扣除。
    A

    纳税人转让各类固定资产发生的费用

    B

    保险公司给予纳税人的无赔偿优待

    C

    本企业销售货物给购货方的回扣

    D

    资本性支出


    正确答案： A
    解析：
    A项，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失（如企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第11题：

    多选题
    在计算企业所得税时，下列说法正确的是（）。
    A

    纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额

    B

    纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许扣除

    C

    企业接受的捐赠应计入应纳税所得额

    D

    超过折旧期限提取的折旧不能扣除


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列支出项目在“管理费用”中核算有（）
    A

    由纳税人统一缴纳的教育费附加

    B

    由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费

    C

    由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税

    D

    企业发生的广告费


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据税法规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()

    A、纳税人转让各类固定资产发生的费用

    B、各项税收滞纳金罚款和罚金

    C、纳税人按国家有关上缴的各类保险基金和统筹基金

    D、纳税人支出的于生产经营有关的业务招待费


    参考答案：B

  • 第14题：

    纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，但按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第15题：

    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。

    A．缴纳罚金

    B．直接赞助某学校

    C．缴纳税收滞纳金

    D．支付法院诉讼费


    正确答案：D
    本题考核企业所得税税前准予扣除的项目。根据规定，税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助某学校不是公益救济性捐赠也不可以扣除；支付法院诉讼费是可以税前扣除的。

  • 第16题：

    某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　）。

    A.缴纳罚金10万元
    B.直接赞助某学校8万元
    C.缴纳税收滞纳金4万元
    D.缴纳银行罚息6万元

    答案：A,B,C
    解析：
    纳税人按照合同约定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

  • 第17题：

    纳税人按实际缴纳的增值税、消费税的税额为依据，计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳税额和3%的征收率计算缴纳教育费附加。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

    • A、纳税人转让各类固定资产发生的费用
    • B、纳税人缴纳的教育费附加
    • C、纳税人缴纳的增值税
    • D、广告性质的赞助支出

    正确答案:C

  • 第19题：

    根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。

    • A、增值税
    • B、营业税
    • C、城建税及教育费附加
    • D、土地增值税

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列支出项目中，在计算应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。

    • A、转让固定资产的费用
    • B、广告性赞助支出
    • C、遭受自然灾害有赔偿的部分
    • D、与收入无关的其他各项支出

    正确答案:C,D

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时， 不得扣除的是（ ）。
    A

    企业发生的合理的劳动保护支出

    B

    企业发生的非广告性质赞助支出

    C

    企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

    D

    企业转让固定资产发生的费用


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    在计算应纳税所得额时，允许扣除的费用是（）。
    A

    转让各类固定资产发生的费用

    B

    无形资产受让、开发支出

    C

    资本性支出

    D

    各种赞助支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
    A

    纳税人转让各类固定资产发生的费用

    B

    纳税人缴纳的教育费附加

    C

    纳税人缴纳的增值税

    D

    广告性质的赞助支出


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    企业在计算应纳税所得额时，（）准予从收入总额中扣除。
    A

    纳税人转让各类固定资产发生的费用

    B

    保险公司给予纳税人的无赔偿优待

    C

    纳税人购买固定资产的支出

    D

    纳税人缴纳的税收滞纳金


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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